Валютное регулирование и валютный контроль

     Импортер  обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной  валюте, а в случае непоставки товаров  возвратить указанные средства.

     Оплата  импортируемого товара по контракту  импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или  банком-корреспондентом, действующим  по его поручению. Оплата импортируемого товара другим банком или со счета  третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии  у импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.

     При непоступлении по истечении 90 календарных  дней с даты осуществления перевода оплаченных товаров на таможенную территорию РФ и невозвращении в течение  указанного срока переведенной суммы  в иностранной валюте на текущий  валютный счет импортера в банке  импортера импортер несет финансовую ответственность перед государством в размере всей указанной суммы  оплаты. Сделки, предусматривающие  превышение срока в 90 календарных  дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного  оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

     Функции валютного контроля за импортом товаров  в РФ возлагаются на таможенные органы РФ и Уполномоченные банки, реализующие  свои права и обязанности в  соответствии с Инструкцией о  порядке осуществления валютного  контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

     Действие  Инструкции распространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска  для свободного обращения и реимпорта  независимо от даты заключения внешнеторгового договора (контракта) и начала исполнения договорных обязательств, если:

• в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчеты в валютах иных, чем валюта РФ;
• хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте.

     Базовым документом валютного контроля при  импорте товаров является паспорт  импортной сделки (далее - ПСи), заполняемый  при ввозе товаров в соответствии с таможенными режимами выпуска  в свободное обращение и реимпорта, по контрактам со странами дальнего зарубежья  с оплатой в иностранной валюте.

     По  каждому заключенному импортером контракту  оформляется один ПСи, подписываемый  одним уполномоченным банком, где  открыт текущий валютный счет импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах.

     Импортер  в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления партии товара представляет в банк ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати.

     Таможенные  органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в ПСи, заверенном банком, сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаях  нарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право не производить выпуск импортируемых  товаров.

     Перемещение валюты физическими лицами.

     Порядок перемещения через таможенную границу  валюты Российской Федерации, ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и  иных валютных ценностей регулируется законодательством Российской Федерации  о валютном регулировании и валютном контроле и Таможенным кодексом.

     При перемещении физическими лицами наличной валюты платежи не взимаются. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка  из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать требование о предварительной регистрации. До установления Правительством РФ указанного порядка, перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений.

     Физические  лица (резиденты и нерезиденты) имеют  право ввозить в РФ иностранную  валюту и внешние ценные бумаги в  документарной форме без каких-либо ограничений. Физические лица - резиденты  и физические лица - нерезиденты  имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей  этой суммы. Не требуется представление  в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная  валюта была ранее ввезена, переслана  или переведена в РФ либо приобретена  в РФ.

     При единовременном вывозе из РФ физическими  лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США  или не превышающей этой суммы, вывозимая  наличная иностранная валюта не подлежит письменному декларированию таможенному  органу.

     При единовременном вывозе из РФ физическими  лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная  валюта подлежит письменному декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

     Единовременный  вывоз из Российской Федерации физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты в сумме, превышающей в  эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается.  

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ 

    1. В заголовочной части ПС указывается  сокращенное наименование Банка.

    2. В строке "Паспорт сделки от "__" _____ 20__ года N", заполняемой  Банком, указывается дата подписания  ПС ответственным лицом Банка  и номер ПС, состоящий из пяти  частей, разделенных наклонной чертой.

    При переоформлении паспорта сделки, действующего на 1 ноября 2006 года, дата паспорта сделки не заполняется.

    2.1. В первой части номера ПС, состоящей  из восьми разрядов, проставляются  слева направо:

    в первом и втором разрядах - две последние  цифры года, в котором оформлен ПС;

    в третьем и четвертом разрядах - месяц, в котором оформлен ПС (числа  от "01" до "12");

    в пятом - восьмом разрядах - порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного Банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в четвертой части номера ПС.

    2.2. Во второй и третьей частях  номера ПС, состоящих из восьми  разрядов, проставляется регистрационный  номер Банка.

    Если  Банком является головная организация, то в третьей части регистрационного номера Банка проставляются нули, например: "2999/0000".

    Если  Банком является филиал головной организации (банка), то во второй и третьей частях номера ПС проставляется восьмизначный  регистрационный номер Банка, например: "2999/0001".

    2.3. В четвертой части номера ПС, состоящей из одного разряда,  указывается код вида контракта  в соответствии с приведенной  ниже таблицей.

 

    2.4. Пятая часть номера ПС состоит  из одного разряда и является  резервной позицией, в которой  проставляется ноль "0".

    3. В разделе 1 "Сведения о резиденте"  указываются идентификационные  сведения о клиенте.

    В пункте 1.1 раздела 1 указывается полное наименование клиента - юридического лица в соответствии с записью в  Едином государственном реестре  юридических лиц, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического  лица - индивидуального предпринимателя  в соответствии с записью в  Едином государственном реестре  индивидуальных предпринимателей.

    В пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес  клиента - юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном  реестре юридических лиц либо место жительства в Российской Федерации  физического лица - индивидуального  предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном  реестре индивидуальных предпринимателей.

    В пункте 1.3 раздела 1 указывается основной государственный регистрационный  номер, присвоенный при внесении записи о регистрации в единые государственные реестры юридических  лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей. Номер ОГРН заполняется, начиная с первой левой позиции, без заполнения последних двух правых позиций данного реквизита.

    В пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических  лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица - индивидуального  предпринимателя.

    В пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) или  код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Номер ИНН заполняется, начиная с первой левой позиции, без заполнения последних двух правых позиций данного реквизита.

    4. В разделе 2 "Реквизиты иностранного  контрагента" указывается информация  о нерезиденте, являющемся стороной  по контракту.

    Раздел 2 заполняется следующим образом.

    В графе 1 раздела 2 указывается наименование иностранного контрагента.

    В графах 2 - 3 раздела 2 указываются соответственно наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента  в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

    5. Раздел 3 "Общие сведения о контракте"  заполняется следующим образом.

    В графах 1 - 2 раздела 3 указываются соответственно номер и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата подписания контракта. При отсутствии номера контракта в графе 1 проставляется  символ б/н.

    В графах 3 - 4 раздела 3 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты цены контракта в соответствии с  Общероссийским классификатором валют.

    В графе 5 раздела 3 указывается общая  сумма контракта в единицах валюты цены контракта, указанной в графах 3 - 4 раздела 3.

    Если  условиями контракта сумма контракта  определена в нескольких видах валют  и не установлена общая сумма  контракта в одной валюте, то в  графах 3 - 4 раздела 3 указывается любой  по выбору клиента код валюты, в  которой определена часть суммы  контракта, а в графе 5 раздела 3 указывается  общая сумма контракта, пересчитанная  в указанную валюту с использованием официальных курсов иностранных  валют к рублю, установленных  Банком России на дату подписания контракта.

    В случае, если невозможно определить точную сумму контракта, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма  контракта, определяемая клиентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, а при невозможности  ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

    В графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная контрактом дата завершения исполнения всех обязательств по контракту.