Валютное регулирование и валютный контроль

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

     Объектами валютного регулирования в РФ являются валюта РФ, ценные бумаги в  валюте РФ и валютные операции с  валютными ценностями.

     Валюта  РФ – денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

     Внутренние  ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

     Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги 

СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ 

     Валютный  контроль в Российской Федерации  в соответствии со статьей 22 Закона №173-ФЗ осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

     Органами  валютного контроля является ЦБ РФ и федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации  от 8 апреля 2004 года №198 «Вопросы федеральной  службы финансово-бюджетного надзора» является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной  сфере, а также функции органа валютного контроля.

     Агентами  валютного контроля являются, в частности, уполномоченные банки, подотчетные  ЦБ РФ, таможенные органы и территориальные  органы федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

     Координацию деятельности органов валютного  контроля обеспечивает Правительство  Российской Федерации, которое также  обеспечивает взаимодействие таможенных органов как агентов валютного  контроля с ЦБ РФ.

     Органы  и агенты валютного контроля, их должностные лица в пределах своей  компетенции имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

 

     Помимо  вышеперечисленных прав органы валютного  контроля их должностные лица также  имеют право:

1. выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2. применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Агенты валютного контроля в целях осуществления валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, в частности, следующие документы, связанные с проведением валютных операций:

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом №173-ФЗ;
• документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;
• документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
• документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки;
• документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• паспорт сделки.

     Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции, причем все документы должны быть действительными на день представления.

     Документы представляются в подлиннике или  в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов принимаются  для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы  валютного контроля помещаются копии  документов, заверенные агентом валютного  контроля. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет  отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

• осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля, их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую  им известной при осуществлении  их полномочий. 

     Резиденты и нерезиденты имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

     Резиденты и нерезиденты обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона №173-ФЗ;
• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Становление и развитие валютного контроля в  РФ:

     I этап. (до 1986г.) Данный этап характеризуется монополией государства за ВТО, полной центр. система распоряжения иностранной валютой, формированием золотовалютного запаса государства.

     Важный  шаг – принятие в 1982г. постановления  совета Министров № 1535 и №  1537, по которому предприятия получали право  по отчислению в свое распоряжение валютной выручки, а так же право ограниченного использования. В это время рубль был неконвертируемым.

     II этап (февраль 1991 – октябрь 1992). В марте 1991г. вступает в силу закон СССР «О валютном регулировании». В нем установлены основные принципы проведения операций с отечественной и иностранной валютой на территории СССР, разграничены полномочия власти, определенны функции банковской системы. По закону основным органом валютного регулирования (контроля) являлся государственный банк СССР.

     III этап (октябрь 1992г. – по сегодняшний день). С распадом СССР закон «О валютном регулировании» утратил силу. В 1992г. разработался и принимается закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон определил:

• принципы осуществления валютных операций;
• полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля;
• права и обязанности юридических и физических лиц в отношении пользования и распоряжения валютными ценностями;
• меры ответственности.

18.06.2004г.  вступил новый закон №173 –  ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле».

Основные  направления валютного контроля:

1. Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.
2. Определение соотношения валютных операций.
3. Проверка выполнения резидентами обязательств в валюте РФ и в иностранной валюте перед государством.
4. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

     Функции по осуществлению валютного контроля таможенными органами написаны в  п.7 ст.403 ТК РФ

     Цели  осуществления валютного контроля таможенными органами:

1. Предотвращение сокрытия выручки при осуществлении экспортных операций (п.1.1. ст.19 173-ФЗ).
2. Проверка обоснованности оплат резидентами импортных товаров (п.1.2. ст.19. 173-ФЗ).
3. обеспечение ввоза товаров, работ, услуг, интеллектуальной собственности эквивалентных по стоимости экспортируемым товарам.

     Валютный  контроль в таможенных органах включает:

• контроль за валютными операциями при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;
• контроль за перемещением физическими и юридическими лицами через таможенную границу РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ;
• валютный контроль при таможенном оформлении.

     Валютный  контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия валютной выручки и обеспечения  поступления валюты от экспортных операций в российские банки. При этом российские экспортеры обязаны обеспечить продажу  части валютной выручки (75%) в доход  государства.

     Базовым документом валютного контроля при  экспорте товаров является паспорт  сделки, который оформляется в  уполномоченном банке и представляется таможенным органам при вывозе товаров  в соответствии с таможенным режимом  экспорта по контрактам с оплатой  товара в валюте, отличной от рублей.

     Таможенные  органы во взаимодействии с банком экспортера контролируют поступление  валютной выручки и продажу ее части на внутреннем валютном рынке. При этом таможенные органы в случаях  нарушений валютного законодательства имеют право не производить выпуск экспортируемых товаров. Непоступление  валютной выручки в полном объеме в установленные сроки считается  несоблюдением таможенных правил заявления  режима экспорта и наказывается в  соответствии со статьей 273 Таможенного  кодекса РФ взысканием стоимости  недополученной выручки.

     Валютный  контроль за ввозом товаров в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей в свободно конвертируемой валюте по внешнеэкономическим сделкам и  предотвращения утечки валюты за пределы  РФ.

     Таможенные  органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в ПС, заверенном банком, сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаях нарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право не производить выпуск экспортируемых товаров.

     Валютный  контроль при импорте товаров  осуществляется с целью проверки обоснованности платежей в иностранной  валюте и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.