Валютное регулирование и валютный контроль

ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

1. ОСНОВНЫЕ  ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ ВАЛЮТНОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

  1.1. Общая характеристика валютного  регулирования и валютного контроля . . 5

  1.2. Субъекты и объекты валютного  регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

  1.3. Система валютного контроля в  РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

2. ПОРЯДОК  ЗАПОЛНЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Составной частью денежно – кредитной политики является валютная политика, осуществляемая по средствам валютного регулирования  и последующего контроля за соблюдением  установленного порядка.

     Валютное  регулирование находиться под юрисдикцией  государства в соответствии с  п. «ж» ст.71 Конституции РФ.

     Валютное  регулирование предполагает ряд  мер (законодательные, административные, экономические, организационные), призванных поддерживать курс иностранной и  национальной валют.

     Предметом отчета по практике являются общественные отношения, возникающие по поводу осуществления валютных операций, по поводу осуществления валютного регулирования и валютного контроля

     Объектом  отчета являются порядок и условия проведения операций в валютах, операций и сделок с другими валютными ценностями, торговых и других экономических отношений с нерезидентами.

     Цель  данной работы состоит в изучении и порядке осуществления валютного  регулирования и валютного контроля, а так же в подведении итогов по результатам пройденной практики.

     Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

• рассмотреть общую характеристику валютного регулирования и валютного контроля;
• изучить субъекты и объекты валютных отношений;
• проанализировать систему валютного контроля в РФ.

     Важность  валютного регулирования и валютного  контроля для российской экономики  очевидна. В условиях нестабильного  «слабого» рубля, широкомасштабного  бегства капитала за границу, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику и  повсеместной «долларизации» национальной экономики грамотное валютное регулирование  способно изменить все эти негативные тенденции к лучшему.

     ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 

     Валютная  политика – составная часть экономической  политики государства в целом  и внешне – экономической политики в частности, а так же это совокупность экономических, правовых и организационных  мероприятий, осуществляемых государством в сфере валютных отношений.

     Валютная  политика включает:

• валютное регулирование;
• валютный контроль.

     Валютное  регулирование – одна из форм государственного регулирования международных экономических отношений, выражающаяся в регламентировании международных расчётов и порядка совершения операций с валютой и другими валютными ценностями.

     Валютное  регулирование определяет:

• сферу и порядок проведения валютных операций;
• порядок формирования валютного резерва страны;
• сферу и порядок проведения валютного контроля;
• порядок создания валютных фондов хозяйствующих субъектов РФ.

     Валютный  контроль - контроль компетентных органов  государства и их агентов за соблюдением  валютного законодательства при  осуществлении валютных операций, составная  часть финансового контроля и  таможенного контроля.

     Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» (далее - № 173-ФЗ)  устанавливает правовые основы и  принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного  регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

     Таким образом, данный Федеральный закон  регулирует валютные правоотношения в  Российской Федерации, при этом никаких  исключений в отношении Республики Беларусь и Республики Казахстан  не предусмотрено. В соответствии со статьей 19 № 173-ФЗ у резидентов при  осуществлении внешнеторговой деятельности, в том числе с Республикой  Беларусь и Республикой Казахстан, возникает обязанность по зачислению на свои банковские счета наличной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, выполненные  для них работы, оказанные им услуги, а также по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные  услуги.

     В соответствии с информацией Банка  России внесение изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке  представления резидентами и  нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении  валютных операций, порядке учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов  сделок» в части исключения требования об оформлении паспорта сделки  при  совершении внешнеторговых сделок, связанных  с вывозом товаров в Республику Беларусь и Республику Казахстан  и ввозом товаров из этих республик.

     Планом  мероприятий по оптимизации процедур в сфере таможенного администрирования  и валютного контроля, связанных  с экспортом и временным вывозом  высокотехнологичной продукции, одобренным протоколом заседания Правительственной  комиссии по проведению административной реформы от 21.04.2010 № 100, предусмотрено  внесение изменений в нормативные  правовые акты Банка России  в  части  увеличения суммы договора, с  которой у резидентов возникает  обязанность по оформлению паспорта сделки, до 20 тысяч долларов США в  эквиваленте, а также увеличения сроков представления справки о  валютных операциях при списании денежных средств с транзитного  валютного счета до 15 дней.

     СУБЪЕКТЫ  И ОБЪЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ. 

     Субъектами  валютного контроля выступают юридические  и физические лица. Юридические лица, в свою очередь, делятся на резидентов и нерезидентов.

     В РФ резидентами признаются:

     а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

     б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства;

     в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

     г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

     д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

     е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным  законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми  актами.

     Нерезидентами являются:

     а) физические лица, не являющиеся резидентами;

     б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

     в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

     г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

     д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

     е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов.

     Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона №173-ФЗ. В частности  данной статьей установлено, что  резиденты вправе без ограничений  открывать банковские счета в  иностранной валюте в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения  таких счетов устанавливается Центральным  банком Российской Федерации (далее  ЦБ РФ). Расчеты при осуществлении  валютных операций производятся резидентами  через эти счета, причем расчеты  могут производиться в любой  иностранной валюте с проведением  в случае необходимости конверсионной  операции по курсу, согласованному с  уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

     В соответствии со статьей 16 Закона №173-ФЗ в случаях, установленных данным законом резиденты и нерезиденты  обязаны выполнить требование о  резервировании, причем применительно  к одной валютной операции не может  быть установлено более одного требования о резервировании. Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации, расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день ее внесения. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования, установлен Инструкцией ЦБ РФ от 1 июня 2004 года №114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».

     При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты согласно статье 19 Закона №173-ФЗ обязаны в сроки, предусмотренные  внешнеторговыми договорами, обеспечить:

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

     Субъекты  валютных правоотношений в своей  деятельности осуществляют валютные операции, т.е. действие, связанное с переходом  прав собственности на валютные ценности, а так же международные кредитно-расчетные  операции.

     В соответствии с ФЗ №173 валютными  операциями являются:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;