Проблемы и перспективы совершенствования системы анализа и управления рисками

Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.5

Основными элементами системы управления рисками являются:

1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через таможенную  границу Российской Федерации.

Данный элемент предусматривает сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе информации:

- статистической о перемещаемых  товарах и транспортных средствах  через таможенную границу Российской  Федерации, а также сравнение  внутренней статистики Российской  Федерации со статистикой стран-контрагентов;

- о производственно-экономическом  потенциале стран-контрагентов;

- поступающей от иных  правоохранительных и контрольных  органов Российской Федерации, в  том числе от таможенных органов  иностранных государств;

- о результатах оперативно-розыскной  деятельности таможенных органов, а также специальной статистики  о нарушениях таможенных правил;

- о правонарушениях и  преступлениях в сфере таможенного  дела;

- о деятельности лиц, выступающих  в качестве, достаточном в соответствии  с гражданским и (или) таможенным  законодательством Российской Федерации  для совершения юридически значимых  действий от собственного имени  с товарами, находящимися под  таможенным контролем;

- о деятельности таможенных  брокеров (представителей), владельцев  складов временного хранения  и таможенных складов, а также  перевозчиков, в том числе таможенных;

- о расчетно-платежных  отношениях по совершаемым внешнеэкономическим  сделкам;

- о транспортных логистических  схемах.

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:

- совокупности условий  и факторов, влияющих на риски;

- таможенных операций, при  осуществлении которых существует  вероятность совершения таможенного  правонарушения;

- объектов анализа;

- критериев и параметров, характеризующих риски (количество  перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);

- индикаторов риска (граничных  количественных показателей, определяющих  необходимость применения мер  по предотвращению или минимизации  рисков);

- оценки возможной величины  ущерба в случае возникновения рисков.6

3) Разработка и реализация  мер по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

- прогноз результатов  и определение возможных последствий  планируемых мер и вероятности  наступления этих последствий;

- анализ возможных мер  по предотвращению или минимизации  рисков, а по результатам - выбор  оптимальных, предусмотренных действующим  законодательством Российской Федерации.

4) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений.

Подводя итоги по первой главе, выделяю:

1. Риск - элемент неопределенности, который может отразиться на  деятельности того или иного  хозяйствующего субъекта или  на проведение какой-либо экономической  операции.

2. Риск в таможенном  деле играет большую роль. Управление  рисками - это основной базисный  принцип современных методов  таможенного контроля. Этот метод  позволяет оптимально использовать  ресурсы таможенных органов, не  уменьшая эффективности таможенного  контроля, и освобождает большинство  участников внешнеэкономической  деятельности от излишнего бюрократического  контроля. Процедуры, основанные на  управлении рисками, позволяют контролировать  производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Сущность и роль системы управления рисками в

таможенных органах.

2.1. Система управления  рисками в Федеральной таможенной

службе Российской Федерации.

Российская таможенная служба играет ключевую роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками (СУР).

Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.7

Цель системы управления рисками - создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, для предотвращения нарушений таможенного законодательства Таможенного союза, которые:

а) имеют устойчивый характер;

б) связаны с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

в) подрывают конкурентоспособность отечественного производителя.

Основными задачами системы управления рисками являются:

· создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;

· разработка методик (программ) по выявлению рисков;

· определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;

· выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;

· оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;

· определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;

· разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;

· разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;

· контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

· оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;

накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.8

.

2.2. Основные проблемы, тенденции и методы управления  рисками в таможенной деятельности.

Одной из задач, решаемых в рамках управления в таможенной системе, является управление рисками. Данная задача не является изолированной, обособленной, от большинства других функций управления. При этом, поскольку риски присутствуют на всех фазах и этапах таможенной деятельности, функция управления рисками не исчезает до реализации и контроля решений.

Управление рисками представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по минимизации рисков в таможенной деятельности.

Принятие решения - волевой акт формирования последовательности действий, ведущих к достижению цели на основе преобразования исходной информации и представлений о текущей ситуации. Риск решения - характеристика решения, принимаемого субъектом в ситуации, когда возможны альтернативы, которые содержат многие исходы, существует неопределенность в отношении конкретного исхода или, по крайней мере, один из исходов опасен.9

Опасности для таможенного органа (как субъекта) - это совокупность явлений, реализация которых способна нанести вред государству, проявляющийся в провозе через таможенные границы запрещенных товаров, нанесение крупного финансового, материального и экологического ущерба интересам субъекта. 10

Деятельность по управлению риском включает следующие основные направления (этапы):

1. Идентификация (выявление) риска.

2. Оценка риска.

3. Выбор метода и мер (инструментов) управления риском.

4. Предотвращение и контролирование  риска.

5. Финансирование риска.

6. Оценка результатов.

Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся они под вашим контролем или нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться.

Для идентификации рисков могут быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация рисков помогает не только получить представление о том, где может произойти рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.

Методы идентификации риска и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным является этап выбора метода и мер управления риском. «Метод» имеет более широкий смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:

· упразднение;

· предотвращение и контролирование;

· страхование;

· поглощение.

Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируется.

Предотвращение и контролирование риска - организация деятельности таким образом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.

Страхование риска - метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.

Поглощение риска - способ ведения деятельности, при котором ущерб в случае материализации риска ложится полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельности.

Принятие правильного решения служит залогом успеха деятельности любого субъекта принимающего решение, потому что снижает степень риска и позволяет получить высокий конечный результат.11

Таким образом, управление рисками - это процесс выявления, анализа и оценки рисков в определенной сфере деятельности, а также выбор методов и инструментов менеджмента для минимизации риска. Существуют такие виды методов управления рисками как: страхование риска, упразднение, предотвращение и поглощение риска.12

Под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров и услуг. В этом случае анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ применения системы управления рисками

при таможенном оформлении и контроле товаров и транспортных

средств.

3.1.Этапы анализа  риска в таможенной деятельности.