Административная ответственность за нарушение таможенных правил как один из основных видов юридической ответственности в таможенном пра

2.1. Уголовная ответственность  за преступления в таможенной  сфере: сущность и основные  характеристики

На уровне современной  государственной политики декларируется  и в настоящее время внедряется концепция поэтапной либерализации  законодательства в сфере уголовной  юстиции (уголовного, уголовно-процессуального  и уголовно-исполнительного законодательства). Основные тенденции в этой сфере, обозначенные в посланиях и поручениях Президента РФ, реализуются в законах.⁹

Но тем ни менее одним  из наиболее значительных видов юридической  ответственности в сфере таможенного  дела является уголовная ответственность.

При всей важности определения  понятия уголовной ответственности  для науки и для правоохранительной практики среди специалистов нет  единства мнений по этому вопросу. Одни авторы определяют ответственность  как обязанность лица, совершившего преступление, претерпеть меры государственного принуждения. Другие понимают под ответственностью применение и реализацию санкции  правовой нормы. Третьи отождествляют  уголовную ответственность с  уголовным правоотношением.¹⁰

Некоторые авторы считают, что  уголовная ответственность представляет собой предусмотренную нормами  права деятельность государства, совершаемую  в ответ на нормативно запрещенное  им общественно вредное, опасное  поведение индивидуальных и групповых  субъектов удовлетворяющих свои потребности в ущерб другим членам социума.¹¹

Наиболее полным, на взгляд автора, может быть следующее определение: уголовная ответственность как  мера и способ государственного принуждения  заключается в уголовном воздействии  и наказании, которое применяется  к лицу, совершившему преступное деяние, содержащее все объективные и  субъективные признаки, характеризующие  это деяние как общественно опасное, предусмотренное конкретной уголовно-правовой нормой.

Уголовная ответственность  налагается за совершение (подготовку или покушение) преступления, предусмотренного нормами уголовного законодательства. Уголовная ответственность возникает  в момент совершения преступления и  реализуется в порядке, предусмотренном  нормами уголовного, уголовно-процессуального  и уголовно-исполнительного законодательства. Субъектом привлечения правонарушителя  к данному виду юридической ответственности  выступает государство в лице органов правосудия. Уголовно-правовая ответственность всегда носит личный характер, так как ответственности  подлежит лицо, которое совершило  преступление, она также является наиболее суровым видом юридической  ответственности и влечет судимость  правонарушителя.

Основанием уголовной  ответственности согласно ст.8 УК РФ является совершение деяния, содержащего  все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ¹².

Понятие преступления содержится в ст. 14 УК РФ в соответствии с  которой преступлением признается виновно совершенное общественно  опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания.¹³

УК РФ предусматриваются  наказания за преступление против личности (например, за убийство, похищение человека и др.), за преступления в сфере  экономики (например, за кражи, контрабанду, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или  физического лица и др.), преступления против общественной безопасности и  общественного порядка, преступления против государственной власти и  др.

Преступление в области (сфере) таможенного дела (таможенное преступление) — это запрещенное  уголовным законом под угрозой  наказания общественно опасное  виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок  перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу  Российской Федерации, порядок их таможенного  оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и  уплаты таможенных платежей.

Уголовный кодекс РФ предусматривает  следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе  экономических преступлений):

1. Контрабанда (ст. 188 УК)¹⁴.

В соответствии с уголовным  законодательством контрабандой признается перемещение в крупном размере  через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ч. 1 ст. 188 УК).

Согласно ч. 2 ст. 188 УК установлено  наказание за перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, инструментов и оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием.

В ч.3 ст. 188 УК РФ установлена уголовная ответственность за деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

- должностным лицом с  использованием своего служебного  положения; 

- с применением насилия  к лицу, осуществляющему таможенный  контроль.

Согласно ч.4 ст. 188 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой влечет за собою привлечение к уголовной ответственности.

Санкции ст. 188 УК РФ предусматривают  различные виды наказания: штраф, лишение  свободы, с ограничением свободы  либо без такового, с конфискацией имущества или без таковой.¹⁵

С целью реализации поэтапной  либерализации законодательства в  сфере уголовной юстиции, а также  в связи с организацией Таможенного  союза Белоруссии, Казахстана, Российской Федерации и, как следствие, появлением нового понятия «таможенная граница Таможенного союза» Государственная Дума России приняла в третьем чтении президентские поправки в Уголовный кодекс. Проектом № 559740-5 федерального закона «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (направлен в СФ) предлагается декриминализировать некоторые составы преступлений, в том числе и таможенных¹⁶.

В принятом проекте федерального закона статья 188 УК о «товарной контрабанде» признается утратившей силу. В главе «Преступления против общественной безопасности» появится статья 226¹ «Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей»¹⁷.

Принятым проектом закона глава «Преступления против здоровья населения и общественной нравственности»  дополняется статьей 229¹ «Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ»¹⁸.

Таким образом, «товарная  контрабанда» в ближайшее время  перейдет с категории уголовно наказуемого  преступления в категорию административного  проступка (правонарушения).

2. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК)¹⁹.

Обязательным признаком  данного преступления является нарушение  требований специального экспортного  контроля. Преступление носит умышленный характер. Его субъектом является любое лицо, в том числе должностное.

Санкция ст. 189 УК РФ предусматривает  наказание в виде штрафа, либо лишением права занимать определенные должности  или заниматься определенной деятельностью, либо лишением свободы.

Также, следует отметить, что в связи с организацией Таможенного союза Белоруссии, Казахстана, Российской Федерации и, как следствие, появлением нового понятия «таможенная граница Таможенного союза» в вышеупомянутом проекте федерального закона предусмотрено внесения изменений в ст. 189 УК РФ в части места совершения преступления, а именно наименование и ч.1 статьи  после слов «Незаконные экспорт» дополнено словами «из Российской Федерации»²⁰.

3. Невозвращение на территорию  РФ предметов художественного,  исторического и археологического  достояния народов РФ и зарубежных  стран (ст. 190 УК)²¹.

Обязательными признаками данного  состава преступления является время  и место совершения преступления, а именно невозвращение в установленный  срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Закон РФ от 15.04.1993 №4804-1 (ред. от 01.07.2011) «О вывозе и ввозе культурных ценностей»²² и Федеральный закон от 26.05.1996 N 54-ФЗ (ред. от 23.02.2011) «О Музейном фонде Российской Федерации и музеях в Российской Федерации»²³ определяют порядок вывоза и ввоза исторических ценностей, музейных предметов и коллекций, в т. ч. в случаях их временного вывоза.

Временный вывоз культурных ценностей характеризуется обязательством их обратного ввоза в установленные  сроки. Закон РФ от 15.04.1993 №4804-1 установлены  требования, соблюдение которых обязательно  для получения разрешения на временный  вывоз ценностей. Основанием для  пропуска их через таможенную границу  является свидетельство на право  вывоза, выданное Министерством культуры РФ.

Санкция статьи предусматривает  наказание в виде лишение свободы.

4. Невозвращение из-за  границы средств в иностранной  валюте (ст.193УК).

Уголовная ответственность  наступает за невозвращение в  крупном размере из-за границы  руководителем организации средств  в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством  РФ обязательному перечислению на счета  в уполномоченный банк РФ.²⁴

Уголовная ответственность  руководителя организации, независимо от формы собственности, наступает  в случае, если иностранная валюта в крупном размере: 1) находится  за границей; 2) не была по вине руководителя перечислена на счет уполномоченного  банка РФ.

Обязательным условием для  привлечения к уголовной ответственности  является крупный размер невозвращенной из-за границы валюты. Примечание к  ст. 193 УК устанавливает, что деяние, предусмотренное ст. 193 УК РФ, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств  в иностранной валюте превышает  тридцать миллионов рублей.

5. Уклонение от уплаты  таможенных платежей, взимаемых  с организации или физического  лица (ст. 194 УК)²⁵.

Диспозиция ст.194 УК РФ предусматривает  уголовную ответственность за уклонение  от уплаты таможенных платежей, взимаемых  с организации или физического  лица, совершенное в крупном размере, а квалифицирующими признаками определяет совершение этого же деяния группой  лиц по предварительному сговору  или в особо крупном размере.

Уклонение может выражаться в:

— заявлении таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;

— предоставлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;

— отзыве плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов;

— нарушении сроков уплаты таможенных платежей при реальной возможности их уплаты²⁶.

Согласно примечания к  статье уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в  крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает три  миллиона рублей, а в особо крупном  размере - тридцать шесть миллионов  рублей.

Санкция статьи предусматривает  наказание в виде штрафа, либо обязательными  работами, либо лишением свободы с  лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без такового.