Планирование и экономический анализ деятельности ОАО «Градстрой»

среднего  профессионального  образования

  «Ярославский градостроительный колледж» 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По  дисциплине

Экономика отрасли

специальность 270103

Строительство и эксплуатация зданий и сооружений 
 
 
 
 
 
 

       Студента группы

                                             Руководитель:

                                              Преподаватель

       Общая оценка курсовой работы ___________

       «____»_______________2010г.

        _______________________________________

среднего  профессионального  образования 

«Ярославский  градостроительный колледж» 
 

ЗАДАНИЕ 

на выполнение курсовой работы  

по  дисциплине «Экономика отрасли» 

Студентке группы  

  специальность 270103 «Строительство и эксплуатация зданий и сооружений» 

Тема  курсовой работы:

Планирование  и экономический анализ деятельности ОАО «Градстрой». 
 

Состав  курсовой работы: 

1. Составить финансовый план строительной организации.
2. Провести экономический анализ деятельности строительной организации.
3. Выполнить анализ финансового состояния организации.

      Основание:  исходные данные по варианту  № 15 
 
 

  Срок выдачи задания                                 Срок сдачи курсовой работы                                            «15» февраля 2010                                   «20» марта  2010

Преподаватель: ________________

                                                                Стр                                

Часть 1.  Составление финансового плана организации

1.1.Исходныйе  данные по учебной ситуации.

1.2.Выполнение  расчетов:

1.2.1.Расчет  плановой суммы  амортизационных  отчислений

  и отчислений в  ремонтный фонд.

1.2.2.Расчет плановой суммы балансовой прибыли.

1.2.3.Расчет  необходимого прироста  оборотных средств.

1.2.4. Расчет чистой прибыли.

1.2.5.Планирование  использования чистой  прибыли.

1.2.6.Составление  баланса доходов  и расходов

Часть 2. Экономический анализ результатов деятельности организации.

    2.1.Исходные  данные по строительной организации. 

2.2.Анализ  основных показателей деятельности строительной организации.

2.3. Определение степени  влияния факторов  на выполнение  задания

  по объему СМР

2.4.Определение  степени влияния  факторов на изменение

эффективности использования основных фондов.

2.5. Выводы по результатам  анализа. 

Часть3. Анализ финансового  состояния предприятия.

3.1.Исходные  данные по бухгалтерскому  балансу организации

3.2.Расчет  основных показателей:

3.2.1.Платежеспособность  организации.

3.2.2.Финансовая  устойчивость организации.

3.3.Анализ  финансового состояния организации

3.3.1.Аналитическая  таблица.

3.3.2.Анализ  коэффициентов. 

Литература. 

Отзыв на курсовую работу.

Часть 1.  Составление  финансового плана  организации.

1.1. Исходные данные по учебной ситуации.

   Хозяйствующий субъект (организация) - это самостоятельный экономический субъект рыночной экономики, определяющий направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов.

   В этих условиях целью  планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.  

   По  учебной ситуации - хозяйствующий субъект  представляет собой  производственную фирму, сдающую в аренду часть своего помещения.

   План  составляется на 1 квартал 2010 года.

Исходные  данные по учебной ситуации (Вариант №15) в Ta6.1.1 и 1.2.  

Таблица 1.1

1.2.1.  Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

и отчислений в ремонтный  фонд

1.2.1.1.  Расчет первоначальной стоимости вводимых фондов.

    С^в_оф – стоимость вводимых основных фондов, это первоначальная стоимость по которой основные фонды учитываются на балансе фирмы.

   С^в_оф = Сп = Цпр + Зтр + Зм = 118+11,2+13 =142,2 тыс. руб.

   где Сп – стоимость первоначальная

           Цпр – цена приобретения

           Зтр – затраты на транспортировку

           Зм – затраты на монтаж 

1.2.1.2.  Расчет среднегодовой стоимости основных фондов.

    Основные  фонды – это средства труда, которые участвуют во многих производственных процессах, свою натуральную форму не меняют, свою стоимость переносят на построенные с помощью их объекты по частям.

                    t^в                    t^л                 2              10

С^с_оф = С^н_оф+ С^в_оф -----   -  С^л_оф----- = 6344+142,2----  - 210,1 ----- = 6192,62 т.р

            12              12               12            12 

    t^в = 12-6(октябрь) = 2;    t^л = 12-9(февраль) = 10 
 

           где   С^н_оф – стоимость основных фондов на начало года

        С^в_оф ,  С^л_оф – стоимость основных фондов вводимых и ликвидируемых

          t^в ,  t^л - число полных месяцев со времени введения или ликвидации 

        основных фондов до конца года 

1.2.1.3.  Расчет амортизационных  отчислений. 

    Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости основных фондов на производимую с помощью их продукцию.

              С^с_оф*Н_а            6192,62*15%

      А = ------------- : 4 = ----------------- : 4 = 232,23 тыс. руб.

          100%                 100% 

          где А – амортизационные отчисления

                   С^с_оф – среднегодовая стоимость основных фондов

             Н_а – норма ежегодных амортизационных отчислений

             4 – количество кварталов в году 

1.2.1.4.  Расчет отчислений  в ремонтный фонд.

Ремонтный фонд создается для  возврата затрат на ремонты и модернизацию оборудования.

    Отчисления  в ремонтный фонд устанавливаются предприятием без вмешательства государства

         С^с_оф*Н_орф             6192,62*1,3%

     О_рф = ------------- : 4 = ----------------- : 4 = 20,13 тыс. руб.

           100%                   100% 

        где  О_рф – отчисления в ремонтный фонд

          Н_орф – норма отчислений в ремонтный фонд

            Норма отчислений в ремонтный фонд устанавливается предприятием.

1.2.2.  Расчет плановой  суммы балансовой  прибыли. 

1. Расчет  налога на добавленную  стоимость.

НДС – налог на добавленную стоимость

                 В*%НДС      1998*18%

       НДС = ------------- = -------------- = 304,78 тыс. руб.

            100%+%НДС 100% + 18% 

                  где  %НДС – ставка налога на добавленную стоимость 

1.2.2.2.  Расчет переменных расходов.

                %пр*В        9,0%*1998

       Р_п = ------------- = -------------- = 179,8 тыс. руб.

             100%               100% 

                  где  Р_п – переменные расходы;

           %пр – процент переменных расходов. 

1.2.2.3.  Расчет фонда оплаты труда.

    Фонд  оплаты труда (ФОТ) – это вся сумма начисленной заработной платы в организации.

        ФОТ = З/ПЛ*Ч*3 = 10,9*11*4 = 359,7 тыс. руб. 

                  где ФОТ – фонд оплаты труда

      З/ПЛ – средняя ежемесячная заработная плата

      Ч – численность работников фирмы

      3 – число месяцев в квартале 

1.2.2.4. Расчет отчислений на социальные нужды.

                %СВ*ФОТ      26%*359,7

       СВ = --------------- = -------------- = 93,52 тыс. руб.

               100%               100% 

  где  СВ  – страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды.    

1.2.2.5.  Расчет себестоимости.

    Себестоимость – это совокупность затрат на производство и реализацию продукции, выраженных в стоимостной форме.

Себестоимость состоит из следующих  экономических элементов:

• материальные затраты (переменные расходы) –               179,8 тыс. руб.
• расходы на оплату труда (фонд оплаты труда) -             359,7 тыс. руб.
• отчисления на социальные нужды-                           93,52 тыс. руб.
• амортизационные отчисления и

отчисления  в ремонтный фонд                       232,23 + 20,13 тыс. руб.

• прочие расходы(условно-постоянные)-                           30,97 тыс. руб.

     Итого себестоимость -                                 916,35 тыс. руб.

1.2.2.6.  Расчет прибыли от реализации.

    Прибыль от реализации – это прибыль от сдачи заказчиком выполняемых работ. Зависит от этапа инвестиционного процесса.

        П_р = В – НДС – С/С = 1998-304,78-916,35 = 776,87 тыс. руб.

                  где  В – выручка

                  НДС – налог на добавленную стоимость

                  С/С – себестоимость

1.2.2.7.  Расчет балансовой  прибыли.

    Балансовая  прибыль – это прибыль от реализации и доходы от внереализационной деятельности

        П_б = П_р +Д_внер. = 776,87+180 = 956,87  тыс. руб.

                  где  П_б – прибыль балансовая

                       П_р-прибыль от реализации продукции

                     Д_внер. – доходы от внереализационной операций

    Доходы от внереализационной операции   – арендная плата.

1.2.3.  Расчет необходимого  прироста оборотных  средств. 

    Оборотные средства – это оборотные фонды и фонды обращения. Оборотные фонды - это предметы  труда, которые во первых участвуют в одном производственном процессе, во вторых свою натуральную форму изменяют, в третьих свою стоимость переносят на построенные с помощью их объекты целиком. Фонды обращения – это денежные средства.

1.2.3.1.  Расчёт однодневного  расхода сырья и материалов.

        Р_од = Р : Д = 691 : 90 = 7,68 тыс. руб.

                    где   Р – расход сырья и материалов на квартал;

                              Д – расчётное число дней в квартале (90).                                          

1.2.3.2.  Расчёт потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

        П_{об.ср. по с. и м.} = Р_од. * Н_{з по с. и м.} = 7,68*12 = 92,16 тыс. руб.

              где  П_{об.ср. по с. и м.} – потребность в оборотных средствах по сырью и  

                            материалам;

                Н_{з по с. и м.}  – норма запаса в днях по сырью и материалам;

     Р_од – однодневный расход. 

          1.2.3.3. Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному строительству. ( Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству  определяется аналогично расчету потребности в оборотных средствах по сырью и материалам, но однодневный расход определяется по себестоимости.)

         Р_од = 916,35 : 90 = 10,18 тыс. руб.

         П_{в об ср. по нп} = 10,18 *6 дн.= 61,08 тыс. руб. 

1.2.3.4.  Расчёт потребности в оборотных средствах по годовой продукции (Потребность в оборотных средствах по готовой продукции  определяется аналогично расчету потребности в оборотных средствах по сырью и материалам, но однодневный расход определяется по себестоимости.)

        Р_од = 916,35 : 90 = 10,18 тыс. руб.

        П_{об.ср. по гп} = 10,8*5 дн = 54 тыс. руб.

1.2.3.5.  Расчёт требуемого количества оборотных средств.

         В состав требуемого  количества оборотных средств входит потребность в оборотных средствах:

• по сырью и материалам -                                     92,16 тыс. руб.
• по незавершённому производству -                           61,08 тыс. руб.
• по готовой продукции -                                        54 тыс. руб.
• на малоценные быстроизнашивающиеся предметы               41 тыс. руб.
• на тару -                                                          14 тыс. руб.
• на расходы будущих периодов -                                   54 тыс. руб.

               Итого требуемое количество оборотных средств – 316,24 тыс. руб. 

1.2.3.6.  Расчёт прироста оборотных средств.

           DС_об.ср. = С^т_об.ср. – С^н_об.ср. =316,24– 96 = 220,24 тыс. руб.

      где  DС_об.ср. – прирост оборотных средств;

      С^т_об.ср. – требуемое количество оборотных средств;

      С^н_об.ср. – количество оборотных средств на начало планового

                                     периода. 

1.2.4.  Расчет чистой  прибыли.

1.2.4.1.  Расчёт налога  на имущество.

                С_{оф (обл)}*%Н_им.            4257*2,2%

     Н_им. = ------------------- : 4 = -------------- : 4 = 23,41 тыс. руб.

             100%                     100% 

              где С_{оф (обл)} – среднегодовая стоимость основных фондов,                         облагаемая  налогом;

       %Н_им. – ставка налога на имущество. 

1.2.4.2.  Расчёт налогооблагаемой  прибыли.

           П_нал. = П_б – Н = 956,87 – 23,41 = 933,46 тыс. руб.  

      где   Н – все налоги, выплачиваемые из прибыли  
 

1.2.4.3.  Расчёт налога  на прибыль.

               П_нал.*%Н_п           933,46*20%

     Н_п = ---------------- = --------------- = 186,69 тыс. руб.

              100%           100% 

                   где  Н_п   – налог на прибыль;

      П_нал. – налогооблагаемая прибыль;

      %Н_п – ставка налога на прибыль. 

1.2.4.4.  Расчёт чистой  прибыли.

    Чистая  прибыль – это балансовая прибыль за минусом всех налогов, выплачиваемых из прибыли.

           П_ч = П_б – Н = 956,87– (23,41 + 186,69) = 746,77 тыс. руб.  

      где   П_ч – чистая прибыль;

      П_б  – балансовая прибыль;

                 Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли  

1.2.5.  Планирование использования  чистой прибыли. 

На  прирост оборотных  средств (расчёт)                       220,24тыс. руб.

На  развитие производства *                                     230,2тыс. руб.

                            Итого – фонд накопления **      450,44тыс. руб.

Фонд  потребления *                                              66 тыс. руб.

Резервный фонд *                                               230,33тыс. руб. 

                            Итого – чистая прибыль          746,77 тыс. руб.

• * определяется фирмой самостоятельно
• ** фонд накопления от прибыли состоит из суммы, направляемой на прирост оборотных средств и на развитие производства.

      Резервный фонд: Оставляем 1/3 от расхода сырья и материалов, в связи с тем что первый раз пробуем наладить контакт с новым предприятием             691/3=230,33 тыс.руб. 
 
 

1.2.6.  Баланс доходов  и расходов. 

Таблица 1.3

2.1. Исходные данные.

   Цель  экономического анализа  результатов деятельности строительного участка: определение эффективности деятельности мастера СУ-1 ОАО «Градстрой», выявление недостатков и их устранение, принятие мер для повышения эффективности. Предметом экономического анализа в данной курсовой работе является: основные показатели деятельности строительного участка СУ-1 ОАО «Градстрой», экономическая (хозяйственная) связанная с производством и реализацией продукции деятельность организации и её результаты.

   Методы, используемые при  проведении анализа :

- метод сравнения – сравниваем фактические и плановые показатели, для определения степени выполнения планового задания - т. 2.2.;

- элиминирование – выясняем, как влияют различные факторы на    производственные результаты (например, как влияет выработка и

   численность на объём выполненных  СМР)в расчетах в п. 2.3.

- метод математической статистики – производим расчёт средних

   величин в % п. 2.2. (табл. 2.2.);

- метод экономических  группировок – устанавливаем связи между изучаемыми показателями (например, выработка, фондовооружённость и фондоотдача) в п. 2.4.

   Исходные данные по варианту № 15.

     Основные показатели  деятельности строительного  участка № 2         

      СУ-1 ОАО «Градстрой»                                                                                                                    Таблица 2.1

2.2. Анализ основных  показателей деятельности 

строительного участка. 
 

Таблица 2.2

2.3. Определение степени влияния факторов на выполнение

задания по объёму СМР.

     Объектом  анализа является цифра, показывающая абсолютное изменение  объёма СМР из таблицы 2.2. Это изменение  могло произойти  из-за изменения численности  работников и выработки.

     Определение степени влияния  этих факторов осуществляется по следующим формулам. 

2.3.1.  Расчёт влияния изменения численности работников.

       D С^ч _СМР = В_п*D Ч = -286,19*(-2) = -572,38 тыс.руб. 

       где  D С^ч _СМР – изменение объёма СМР под влиянием изменения

        численности работников;     

      В_п – плановая выработка на 1 работника;

      D Ч – абсолютное изменение численности работников. 

2.3.2.  Расчёт влияния  изменения выработки.

       D С^в _СМР = D В* Ч_ф = -19,71 *84 = -899,64 тыс.руб. 

       где  D С^в _СМР – изменение объёма СМР под влиянием изменения

        выработки;     

      D В – абсолютное изменение выработки на 1 работника;

      Ч_ф – фактическая численность работников. 

2.3.2.  Расчёт общего  влияния этих двух  факторов.

       D С_СМР = D С^ч _СМР * D С^в _СМР = (-572,38)+(-899,64) = -1472,02 тыс. руб. 

       где  D С_СМР  – абсолютное изменение объёма СМР.     

2.4. Определение степени  влияния факторов  на изменение 

эффективности использования основных фондов.

     Из  таблицы 2.2 видно, как  изменились основные показатели использования  основных фондов: фондоотдача и фондовооружённость.

     Рассмотрим  более подробно показатель фондоотдачи. Он тесно связан с изменением производительности труда(выработкой) и фондовооружённостью.

     Выведем эту зависимость  по формулам, зная, что

  В = -------и Ф_В = ------ => Ф_О = ------- = --------- = --------

       Ч              Ч                С_ОФ              Ф_В*Ч         Ф_В 

             где В – производительность труда(выработка);

                 С_СМР – объём выполненных работ;

          Ч – численность работников;

          Ф_В – фондовооружённость;

                С_ОФ – стоимость основных фондов;

                      Ф_О – фондоотдача.

     Таким образом, видим, что основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооружённости работников.

     Определение степени влияния  этих факторов на изменение  фондоотдачи осуществляется следующим образом:

2.4.1.  Выполним предварительные расчёты.

1. 2. 3.

        В_П       286,19                                           В _Ф       275,48                                       В _Ф         275,48  

Ф_ОП = ------ = -------- = 2,63      Ф_О^* = ------ = --------- = 2,53     Ф_ОФ = ------  =  --------- =2,24

      Ф_ВП      109,02                          Ф_ВП       109,02                      Ф_ВФ               123,09   

           где п – плановые данные;

              ф – фактические данные.

2.4.2.  Расчёт влияния  изменения производительности  труда.

           D Ф_О^ПТ = Ф_О^* - Ф_ОП = 2,53 – 2,63 = -0,1 

2.4.3.  Расчёт влияния изменения показателя фондовооружённости.

           D Ф_О^Ф = Ф_ОФ * Ф_О^* = 2,24 – 2,53 = -0,29 

2.4.4.  Расчёт общего влияния этих двух факторов.

           D Ф_О = D Ф_О^ПТ * D Ф_О^Ф = (-0,1) +(-0,29) = - 0,39

2.5. Выводы по результатам анализа.

Проанализируем  деятельность строительной организации  на основе полученых данных в таблице 2.2 и сделаем выводы. 

    1) За анализированный период плановое значение по объему СМР было недовыполнено на 6%, что составило 1472 тыс.руб, это произошло из за:

    Во-первых из-за уменьшения численности  рабочих на два человека, объем работ был недовыполнен на сумму 572,38 тыс.руб.

    Во-вторых в результате уменьшения выработки на 3,7% объем  СМР был недовыполнен на 899,64

    Таким образом общее недовыполнение составило 1472,02 тыс.руб.

    Анализ  показал, что в  результате увольнения по собственному желанию  двух профессиональных рабочих, мастер плохо организовал дальнейшую работу, не додал материалов и инструментов, тем самым не смог повысить выработку.

    2) За анализированный период себестоимость СМР уменьшилась на 5,1%, что составило 1088 тыс.руб. это произошло в результате снижения объемов СМР на 6% , во-вторых мастером был допущен перерасход себестоимости, а именно из-за того, что мастер имел бригаду высококвалифицированных специалистов, хотя некоторый вид работ могли выполнять рабочие с меньшим разрядом, а оплачивать труд рабочих бригады, мастеру пришлось по их разряду, в связи с этим вырос фонд оплаты труда, также мастером была допущена ошибка в выборе техники для строительного участка, тем самым была повышена стоимость эксплуатации машин и механизмов.

    3) Прибыль за анализированный  период была получена меньше чем планировалась на 11,2%, что составило 384 тыс.руб. Объясняется это во-первых уменьшением объема выполненных работ на 6%, во-вторых перерасходом по себестоимости.

    4) На участке за анализированный период  было приобретено новое оборудование на 964 тыс.руб.

    Отсюда  показатель фондовооруженности увеличился на 12,9%, но использовать имеющиеся  фонды эффективно, мастер не смог, допускал простои техники и от этого отдачи от нее было мало, а себестоимость росла. Следовательно фондоотдача уменьшилась, несмотря на рост фондовооруженности.

    Об  этом говорит показатель фондоотдачи. Она  уменьшилась на 0,39 тыс.руб., это произошло всвязи с тем, что на участке было нарушено основное правило фондоотдачи,т.е. темпы роста выработки должны превышать темпы роста фондовооруженности, а получилось что выработка уменьшилась на 3,7%, а фондовооруженность выросла на 12,9%.

    Приведенный анализ влияния факторов на уменьшение фондоотдачи показали что в результате влияния изменения выработки, фондоотдача уменьшилась на 0,1, а в результате уменьшения фондовооруженности, на 0,29. Таким образом в результате влияния этих двух факторов, фондоотдача уменьшилась на 0,39

     5) Рентабельность- это показатель, эффективности деятельности строительного участка.

     На  строительном участке  за анализированный  период было недополучено прибыли на 11,2%, это  произошло в связи  с тем , что объем  СМР был недовыполнен, а так же большую  роль сыграл перерасход по себестоимости.

     В результате недополученной прибыли рентабельность использования трудовых ресурсов и рентабельность использования основных фондов уменьшились . первая из них уменьшилась в результате уменьшения выработки, а второе в результате уменьшения фондоотдачи. Рентабельность СМР и рентабельность затрат по плану.

     В целом выявилась  не эффективная деятельность мастера СУ-1 ОАО Градстрой, так как не был выполнен объём СМР на сумму 1472 тысяч рублей и мастеру не хватило опыта для получения планируемой прибыли.

     Для улучшения деятельности строительного участка необходимо:

• Увеличить количество основных фондов:

Необходимо  приобрести новую  технику и оборудование

Произвести  ремонт вышедшей из строя техники

• увеличить выработку на одного работника за счёт:

повышения квалификации рабочих;

равномерной и постоянной загрузке объёкта материалами;

максимальной  механизации труда;

с помощью нового высокопроизводительного  инструмента.

• увеличить рентабельность строительного участка за счёт:

внедрения новых технологий;

улучшения организации труда;

оказания дополнительных услуг;

не  допускать простоя оборудования и техники;

              не используемое оборудование возможно сдавать в аренду. 

Образ организации. 

         Я думаю что любой человек хотел бы работать в организации в которой люди  работали бы в теплых уютных помещениях, рабочие места были достаточно оснащены компьютерной техникой, телефонными линиями, Интернетом. Чтобы не было  ненормированных рабочих дней: переработка даже сверх регламентированных рабочих часов является нормой, приходится забывать о выходных и всё это в конечном итоге никак не вознаграждается. Чтобы не было явного разрыва в зарплате с другими компаниями. Бывает, что заявляется высокий уровень оплаты труда, но, реально, после всех штрафов и вычетов остается неконкурентная зарплата. Существовал хороший социальный пакет, оплачивались больничные, оплачивался  отпуск и существовало питание или хотя бы предоставлялись для него условия, чтобы существовали  другие социальные "блага". Чтобы была хорошая внутренняя атмосфера, а не пропитанная казарменным духом, с неограниченной властью руководителей и огромным количеством штрафов. Была эффективная система управления или, говоря простым языком, не было управленческого бардака. Обычно это - отсутствие внятной политики работы с персоналом, непоследовательность в принятии решений, высокая ответственность сотрудника при минимальных полномочиях.