Экономическая необходимость, функции и роль страхования в условиях рыночной экономики

     Расходы на ведение дела, так же, играют важную роль в страховом деле, так как  предназначены для финансирования деятельности страховой организации.

     В мировой практике расходы на ведения  дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие.

     Аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров (развития страхового поля страхования).

     Инкассовые – расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей (изготовления бланков квитанций и учетных регистров)

     Ликвидационные  – расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем (расходы на оплату труда ликвидаторов, судебные издержки, вознаграждение экспертам).

     Управленческие расходы включают в себя оплату административно управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.

     Путем сопоставления доходов и расходов страховщика, определяется финансовый результат страховых операций.

     Финансовый  результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резервов.

     Анализ  прибыли от проведения страховых  операций проводится на основе относительного показателя рентабельности страховых операций, который определяется по формуле:

        

     где:

     Р – рентабельность страховых операций в %;

     П – годовая сумма  прибыли;

     Д – сумма дохода страховщика (годовая  сумма платежей)

 

     Потребность страховой операции в прибыли  определяется не экономический природой категории страхования, а деятельностью в условиях рынка. 
 

     3. Собственный капитал  страховщика. 

      К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относят: уставный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления.

      В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика законодательство устанавливает  минимальный уровень уставного  капитала, необходимого для начала деятельности. Это связано, с одной стороны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховых компаний нет других средств для выполнения обязательств по договорам страхования, с другой стороны, большой размер страхового капитала позволяет предприятию более уверенно планировать поведение на рынке.

      Формирование  собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей  и последующего пополнения из прибыли  от страховой деятельности, дохода от инвестирования средств, а т.ж. путем дополнительной эмиссии  акций.

      В соответствии с требованиями бухгалтерской  отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источником образования добавочного  капитала являются:

• средства, полученные в результате переоценки объектов основных средств;
• эмиссионный доход от размещения акций;
• средства, безвозмездно переданные другими организациями.

      Другой  элемент собственного капитала –  резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой компании соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а т. ж. для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

      Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов  объему принятых обязательств.

      Согласно  статье 27 Закона РФ «Об организации  страхового дела» для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. 
 

     4. Состав и назначение  страховых резервов.

     Финансовая  устойчивость страховой организации, выполнение принятых на себя обязательств и осуществление бесперебойных выплат страхового возмещения, реализуются через создание и использование средств специальных страховых фондов и резервов.

     Страховой резерв страховой организации –  специализированный фонд денежных средств, формируемый страховщиком за счет части страховых взносов и предназначенный для выполнения страховых обязательств, предусмотренных действующим законодательством или договорными обязательствами.

     Общепринятым  для российской и мировой теории и практики страхования является классификация страховых резервов, по срокам действия договора и возможности предоставления инвестиционного дохода.

     Резервы по договорам страхования жизни (по накопительным видам страхования), предусматривающие срок страхования больше одного года и возможность получения дополнительного инвестиционного дохода. Количественные параметры величины страховых премий и размеров формируемых резервов, определяются на базе актуарных расчетов, учитывающих таблицы смертности и норму дохода по инвестированию временно свободных средств. Структура нетто-премии по договорам этого типа включает помимо рискового компонента, накопительный взнос, величина которого, в свою очередь, зависит от страховой суммы, срока и условий страхования, а также нормы доходности.

     Резервы по рисковым видам страхования. Срок действия договора ограничен временными рамками, как правило, 1 год, а инвестиционный доход страхователя не предусмотрен договором и правилами страхования.

     Российское  законодательство в области страхования определяет следующую структуру  страховых резервов.

       Резервы предупредительных (превентивных) мероприятий. Назначение резерва этого вида – финансирование мероприятий направленных на снижение вероятности наступления или минимизацию последствий произошедших страховых случаев. Правила страхования, технология формирования и использования средств резерва, а также доля в структуре страхового тарифа, определяется специальным положением, разрабатываемым страховщиком и согласованным с Федеральной службой по страховому надзору Министерства финансов РФ.

       Технические резервы. Они отражают объем неисполненных обязательств по заключенным договорам страхования на отчетную дату и классифицируются на:

1. Обязательные (резерв незаработанных премий, резервы  убытков, заявленных, но не урегулированных и произошедших, но не заявленных).

• Резерв  незаработанных премий предназначен для  выполнения неисполненных или исполненных  не до конца обязательств, по договорам  страхования, если имеется вероятность  наступления страхового случая до окончания действия этих договоров.

• Резервы убытков  формируются для целей осуществления  страховых выплат по уже произошедшим страховым случаям.

2. Дополнительные (резерв катастроф; резерв колебаний  убыточности; другие резервы). Резерв катастроф  формируется с целью мобилизации денежных средств, для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабных аварий и техногенных катастроф, признанных таковыми специальными решениями органов власти и управления. Резерв колебаний убыточности создается с целью осуществления страховых выплат в тех случаях, когда фактическое значение убыточности страховой суммы превышает расчетные значения, принятые при формировании страховых тарифов.

       Резервы по страхованию жизни. Формируются по каждому виду страхования жизни, на основании положения разрабатываемого страховщиком и согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Целевое назначение данного резерва – ресурсное обеспечение выполнения неисполненных, либо не до конца выполненных обязательств по соответствующим договорам страхования жизни.

 
 

     5. Инвестиционная политика страховых компаний. 

     Концентрация  страховщиками в своих руках  значительные финансовые ресурсы превращает страхование в важнейший фактор развития экономики путём активной инвестиционной политике. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке.

     Основой для инвестиционной деятельности на территории России является. Закон «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26.05.91.

     Право страховщиков инвестировать страховые  резервы и другие средства закреплено т.ж. ст. 26 Закона РФ «Об организации  страхового дела». Согласно данному закону, размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях дифференциации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Рассмотрим их в последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщиков.

     Принцип возвратности (или принцип гарантированности) в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающий их возврат в полном объеме.

     Принцип ликвидности гласит: Общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства  или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающих выплату страхователям оговоренных договором сумму в пределах установленных сроков.

     Принцип дифференциации (принцип смешения и рассеивания ) вложений служит распределению инвестиционных рисков и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Структура вложения капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концепция капитала, необходимо избегать вложения средств в направлении одного дебитора.

     Прибыльность  вложений (или принцип рентабельности) гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учётом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы. 

     Федеральная служба страхового надзора устанавливает Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. В соответствии с действующим законодательством в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

     1) государственные  ценные бумаги Российской Федерации;

     2) государственные  ценные бумаги субъектов Российской  Федерации;

     3) муниципальные  ценные бумаги;

     4) векселя  банков;

     5) акции;

     6) облигации,  кроме относящихся к пунктам  1–3;

     7) жилищные  сертификаты, кроме относящихся  к пунктам 1–3;

     8) инвестиционные  паи паевых инвестиционных фондов;

     9) банковские  вклады (депозиты), в том числе  удостоверенные депозитными сертификатами;

     10) сертификаты  долевого участия в общих фондах  банковского управления;

     11) доли  в уставном капитале обществ  с ограниченной ответственностью  и вклады в складочный капитал  товариществ на вере;

     12) недвижимое  имущество;

     13) доля  перестраховщиков в страховых резервах;

     14) депо  премий по рискам, принятым в  перестрахование;

     15) дебиторская  задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков  и страховых посредников;