Учет и налогообложение хозяйственных операций

 

Вид платежа	Сроки уплаты по отчетному периоду	Сроки уплаты по налоговому периоду	Сумма, руб.
Налог на прибыль (20%)	28.10.2010	28.03.2011	66 394,35
Налог на имущество (2,2%)	30.10.2010	30.03.2011	2 978,25
Взносы в социальные внебюджетные фонды (26%)	15.08.2010 15.09.2010 15.10.2010	15.03.2011	39 000
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (0,3%)	15.08.2010 15.09.2010 15.10.2010	15.03.2011	450

 

Величина налоговой нагрузки

 

Расчет величины налоговой нагрузки:

10,88 %

 

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Налоговый Кодекс РФ
3. Методические указания и задание на выполнение курсового проекта “Налоговая система” / Сост. Е.С. Сиверцева, И.А. Щербанюк. – СПб.: ПГУПС, 2010.
4. Спасскова А.Н.  Конспект лекций по предмету «Налоговая система»
5. Законодательство с комментариями http://www.garant.ru/
6. Консультант Плюс http://www.consultant.ru/

 

 

 

Приложение 1

ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ (ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИХ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ) РАБОТ

г. Санкт - Петербург 
"01"июля 2010 г.

Государственный Научно-Исследовательский Центр, именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице директора Орлова А.А., действующего на основании устава, с одной стороны, и ГНУ ВНИИЭСХ (Всероссийский научно-исследовательский институт экономики сельского хозяйства Россельхозакадемии), именуемый в дальнейшем "Исполнитель", в лице Петрова В.Г. , действующего на основании устава, с другой стороны, заключили договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1. Заказчик поручает, оплачивает расходы и принимает исполненную работу, а Исполнитель обеспечивает выполнение и сдачу работы по теме «Создание новых промышленных образцов «Агрорегуляторы универсальные микропроцессорные серии ТУМАН»».
2. Срок действия договора с даты подписания по " 31 " сентября 2010 г.

II. Технические условия

1. Предусмотренная договором работа выполняется Исполнителем в полном соответствии с техническим заданием (ТЗ), утвержденным Заказчиком, и календарным планом.
2. При выполнении работ по эскизному и техническому проектам Исполнителя, принятым Заказчиком, Исполнитель вправе под свою ответственность вносить в изготавливаемый образец различные конструктивные изменения, направленные на улучшение его тактико-технических показателей, без нарушения требований, установленных п. 2.1 настоящего договора, с сообщением обо всех изменениях Заказчику. При изготовлении опытной партии по чертежам опытного образца это право остается за Исполнителем при наличии письменного предварительного разрешения Заказчика.
3. Документация, разрабатываемая по договору, должна:
• полностью соответствовать образцу;
• удовлетворять требованиям следующих стандартов и других документов содержать все изменения, внесенные при доработке, испытаниях и сдаче образца.

Документация передается Заказчику в подлинниках, в дубликатах 1 экз., в копиях 1 экз., сброшюрованных в альбомы.

4. Если при приемке или во время предварительных (заводских, конструкторских) и приемочных испытаний будет обнаружено несоответствие изготовленного образца (партии) требованиям, установленным п. 2.1 настоящего договора, или несоответствие документации представленному образцу (партии), то доработка и предъявление образца (партии) в обусловленном договором количестве на повторные испытания и исправление документации производятся Исполнителем за свой счет. Перечень доработок и исправлений указывается в акте, составленном сторонами.
5. Заказчик имеет право проверять ход и качество выполнения работы, предусмотренной договором, без вмешательства в оперативно-хозяйственную деятельность Исполнителя.
6. Вопрос об использовании (в том числе передаче) Исполнителем результатов работ, выполняемых по настоящему договору, решается по письменному согласованию с Заказчиком.

III. Сроки исполнения

1. Предусмотренная договором работа выполняется в сроки, определяемые календарным планом выполнения основных этапов работы, составляющим неотъемлемую часть настоящего договора.
2. Датой исполнения обязательств по отдельным этапам работ является дата утверждения Заказчиком акта сдачи-приемки, который является основанием для закрытия этого этапа. Датой исполнения обязательств по договору в целом считается дата утверждения Заказчиком акта сдачи-приемки по последнему этапу работы при условии выполнения обязательств по всем этапам, указанным в календарном плане к договору.

IV. Порядок приемки и  сдачи работ

1. Исполнитель обязан в письменной форме известить Заказчика о готовности работ по каждому этапу, предусмотренному календарным планом. Извещение Исполнителя о готовности работ к сдаче должно быть подписано руководителем или уполномоченным лицом.
2. Приемка выполненных работ производится в порядке, установленном техническим заданием.
3. Перечень научной, технической и другой документации, подлежащей оформлению и сдаче Исполнителем, определяется техническим заданием.
4. При завершении работ Исполнитель представляет Заказчику акт сдачи-приемки научно-технической продукции с приложением к нему: комплекта научной, технической и другой документации, предусмотренной техническим заданием и условиями договора; протокола комиссии по приемке опытных образцов (партий) новой техники, изготовленной по договору.
5. Заказчик в течение 2 дней со дня получения акта сдачи-приемки работ и отчетных документов, указанных в п. 4.4 настоящего договора, обязан направить Исполнителю подписанный акт сдачи-приемки научно-технической продукции или мотивированный отказ от приемки работ. В случае отказа Заказчика от приемки работ сторонами составляется двусторонний акт с перечнем необходимых доработок, сроков их выполнения.

V. Хранение, упаковка и  отправка образцов и документации

1. Опытный образец (партия) с документацией после приемки представителем Заказчика считается сданным на ответственное хранение Исполнителю, который выдает Заказчику сохранную расписку.
2. Исполнитель обязан погрузить и отправить опытный образец (партию) по разнарядке, представленной ему Заказчиком. Транспортные расходы Исполнитель берет на себя.

VI. Стоимость работ и  порядок расчетов

1. Выполненная в соответствии с требованиями, установленными п. 2.1 настоящего договора, работа оплачивается по договорной цене, согласованной Исполнителем и Заказчиком протоколом соглашения о договорной цене (приложение 2). Договорная цена работы по настоящему договору согласно протоколу о договорной цене установлена в сумме 1 000 000 рублей (один миллион рублей). На основании пп. 26 п.2 ст. 149 гл.21 НК РФ ч.2. «не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации»  исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора».
2. Расчеты за выполняемую по настоящему договору работу производятся между Заказчиком и Исполнителем по законченным и сданным этапам работ в пределах договорной цены. В случае, если установленная стоимость выполненного этапа работ по договору выше суммы аванса, Заказчик оплачивает разницу в сумме и перечисляет аванс на выполнение следующего этапа в размере 40 % его стоимости.
3. После подписания договора выплачивается аванс в размере 50 % полного объема работ. Перечисление аванса и оплата выполненных этапов работ производится по мере поступления денежных средств из федерального бюджета на расчетный счет Заказчика.
4. В случае, если после оплаты работ у Заказчика появятся претензии, он заявляет их Исполнителю в течение 7 дней.

 

 

VII. Ответственность сторон

1. За нарушение сроков выполнения этапов работы или конечного срока по выполнению в целом работы по созданию научно-технической продукции, а также неустранение в согласованные сроки замечаний по ее качеству Исполнитель уплачивает Заказчику за просрочку до 1 месяца неустойку (штрафы) в размере 15%, а при просрочке свыше 1 месяца - дополнительную неустойку в размере 20 % стоимости невыполненной в сроки работы.
2. За нарушение установленных сроков приемки законченной работы или сроков выдачи соответствующих документов о приемке (отказе от принятия) выполненной работы Заказчик уплачивает Исполнителю пеню в размере 15 % стоимости непринятой выполненной работы.
3. Уплата неустойки и штрафа не освобождает стороны от исполнения обязательств по договору.
4. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором, Исполнитель возвращает Заказчику в месячный срок полученные средства полностью или частично пропорционально стоимости невыполненной работы, а также выплачивает штраф в размере учетной ставки банковского кредита в месте нахождения Заказчика от суммы стоимости невыполненных работ по договору.

VIII. Досрочное расторжение  договора

1. Изменение условий настоящего договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от сторон по договору, и являющимися неотъемлемой частью договора. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению арбитражного суда в случаях нарушения другой стороной условий договора.
2. В случае установления нецелесообразности или невозможности дальнейшего проведения работ или установления неизбежности получения отрицательного результата заинтересованная сторона (стороны) вносит предложение о досрочном расторжении настоящего договора, которое должно быть рассмотрено сторонами в 4 - дневный срок.

IX. Рассмотрение споров

Не урегулированные сторонами споры технического характера, а также споры, связанные с определением цены и этапов работы в целом, разрешаются в установленном порядке.

 

 

 

X. Юридические адреса  и банковские реквизиты сторон

Заказчик                               НИЦ              
Расчетный счет         40046783972180050890              

Исполнитель                            ГНУ ВНИИЭСХ  
Расчетный счет        40093896532197400000

Заказчик _________________________М.П.  
Исполнитель ___________________________М.П.

 

 

Приложение 2

СТРУКТУРА ЦЕНЫ НА НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКУЮ ПРОДУКЦИЮ 
по теме:

«Создание новых промышленных образцов

«Агрорегуляторы универсальные микропроцессорные серии ТУМАН» »

 

п/п	Наименование статей расходов	Всего, тыс. руб.
1	Затраты на приобретение материалов (без НДС)	250 000
2	Затраты на электроэнергию (без НДС)	70 000
3	Расходы на оплату труда	150 000
4	Амортизационные отчисления	39 000
5	Прочие расходы, в т.ч.: - транспортные расходы - отнесенный НДС - взносы в социальные  внебюджетные фонды  - взносы на страхование от несчастных случаев на производстве - налог на имущество	159 028,25 50 000 66 600 39 000 450 2 978,25
6	Прибыль	331 971,75
7	Цена	1 000 000

 

 

1 ст. 769, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

2 ст. 770, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

3 ст. 772, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

4 ст. 773, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

5 ст. 774, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

6 ст. 775, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

7 ст. 776, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)

8 ст. 777, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)