Расчёт налога на прибыль и рентабельности продаж

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак, по завершению работы я выполнила цель и все поставленные мною задачи. А именно рассмотрела понятие налоговой нагрузки на предприятие; проанализировала налогообложение предприятия; рассчитала оценку рентабельности по кварталам и за год и сравнить ее с соответствующим критерием рентабельности по концепции; определить налоговую нагрузку на предприятие и сравнить ее с критериями “безопасной” налоговой нагрузки.

Первым, и пожалуй, самым показательным из критериев является уровень налоговой нагрузки налогоплательщика. На нашем предприятии уровень выше нормы, что соответствует требованиям. Если бы уровень налоговой нагрузки был ниже, чем среднеотраслевой показатель по виду деятельности налогоплательщика, то это повлечет за собой включение организации в план выездной налоговой проверки.

Что касается рентабельности продаж, то критерий её такой: отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более. Норма для нашей отрасли составляет 8,1, а рентабельность продаж на предприятии составляет 34,4%, что говорит об эффективной деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1 Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) : от 05.08.2000 № 117-ФЗ : (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) : (ред. от 22.07.2005) : (с изм. и доп., вступающими  в силу с 01.01.2006) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. –  Электрон. дан. – [М., 2005].

2 Приказ ФНС России от 22.09.2010 №ММВ-7-2/461@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3 -06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru (Дата обращения: 21.11.2014).

3 Приложение №3,4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ – 3 – 06/333@ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru (Дата обращения: 5.11.2014).

4 Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://minfin.ru (Дата обращения: 18.11.2014).

5 Федеральная налоговая  служба. Налог на прибыль [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/profitul/ (Дата обращения: 18.11.2014).

6 Пенсионный фонд РФ. Страховые взносы в 2014 году. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.pfrf.ru (Дата обращения 23.11.2014)

7 Центробанк РФ. Ставка рефинансирования [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru (Дата обращения 23.11.2014)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Исходные данные предприятия 

2 вариант

 

Показатель		По кварталам				Год
		1	2	3	4
1		2	3	4	5	6
Выручка от продаж (с НДС)		168596	203604	248495	218786	839482
Затраты на пиловочное сырьё		58978	74958	92114	75412	301462
Заработная плата, в том числе:
производственных рабочих		21818	26879	29451	26458	104606
рабочих цеха погрузки, работников отдела сбыта		3145	3874	4715	3645	15379
административно – управленческого персонала		8004	8456	9002	8217	33679
Амортизация, в том числе:
основных производственных фондов		3544	3544	3544	3544	14176
здания склада и автопогрузчиков		110	110	110	110	440
здания заводоуправления		187	187	187	187	748
Материальные расходы на производство продукции		17899	23914	29010	23879	94702
Энергопотребление в складе готовой продукции		495	587	645	689	2416
Материальные расходы в составе управленческих затрат		814	745	789	765	3113
Налог на имущество		720	720	720	720	2880
Прочие расходы		3774	3412	3665	3641	14492
Ссудная задолженность на конец квартала		248000	220000	175000	240000
Годовая процентная ставка за пользование кредитом, процент						18
Месяц	1	2	3	4	5	6
Продажа прод. на экспорт (без НДС)	37368	43418	48930	49824	47598	63098
Продажа прод. на вн. рынок (без НДС)	6297	6744	7251	6609	5653	6914
Платежи по счётам поставщикам ресурсов	43605	44138	45912	46213	32351	34213
Месяц	7	8	9	10	11	12
Продажа прод. на экспорт (без НДС)	65522	68131	63148	63124	51187	46245
Продажа прод. на вн. рынок (без НДС)	7005	7122	6811	7811	7456	7129
Платежи по счётам поставщикам ресурсов	34552	34942	33261	48494	46548	45622