Оптимизация налогов и сборов на примере ОАО “Хабаровск”

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 18:39, курсовая работа

Описание работы

Открытое акционерное общество «Хабаровск» в соответствии с Уставом занимается производством теплоизоляционных материалов. Организация зарегистрирована по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе 56
В штате числятся 350 сотрудников.
Расчет налоговой нагрузки помогает предприятиям сопоставить выручку и уплачиваемые ими налоги.

Содержание работы

Практическая часть…………………………………………………….…22
4.1. Определение налоговой нагрузки на примере ОАО «Хабаровск»………………………………….…………………………………22
4.2. Расчет налоговой нагрузки по методике политики МФ РФ………...23
4.3. Расчет налоговой нагрузки по методике М.Н. Крениной……….…27
4.4. Расчет налоговой нагрузки по методике А. Кадушина и Н. Михайловой………………………………………………………………………28
4.5. Расчет налоговой нагрузки по методике Е.А. Кировой……….……30
4.6. Расчет налоговой нагрузки по методике М.И. Литвина………...…..33
4.7. Расчет налоговой нагрузки по методике Т.К. Островенко………....36

Скачать архив (84.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

мой курсач.doc

— 339.00 Кб (Скачать файл)
 

1) Рассчитаем среднюю  доходность операций налоговой оптимизации (Хср):

Хср = (29,8 млн. руб. – 23,6 млн. руб.)*(1 – (30% / 100%)) = 6,2 млн. руб. * 0,7 = 4,34 млн. руб. 

2) Риск операции налоговой оптимизации (δ):

δ = √(6,2 млн. руб. – 4,34 млн. руб.) * 0,3 = 0,56 млн. руб. 

3) Соотношение риска и доходности (коэффициент вариации (V)):

V = 0,56 млн. руб. / 4,34 млн. руб. = 0,13

 

4) Критерий А. Н. Медведева (используется для оценки вариантов налоговой оптимизации):

3,2 млн. руб. + 23,6 млн. руб. + 0,8 млн. руб. < 29,8 млн. руб.

27,6 млн. руб.  < 29,8 млн. руб. 
 

Вывод из расчетов:

Соотношение риска и доходности (коэффициент вариации (V)) = 0,13; Это совсем небольшое значение, что говорит об оптимальном соотношении риска и доходности.

Соотношение риска и доходности (коэффициент вариации (V)) = 0,24; Это среднее значение показателя, оно говорит об небольшой величине оптимизации ЕСН, но в любом случае это законная схема (положения в НК по гражданско-правовым договорам) и предприятие заплатит несколько меньшую сумму, чем не соптимизированную.

Сравнивая оба значения коэффициента вариации (V) первое из них меньше, а значит доля риска и доходности больше, то есть их соотношение лучше соптимизировано.

Критерий  А. Н. Медведева (используется для оценки вариантов налоговой оптимизации): так как величина показателей (Цнп + Нопт + Р) в сумме не превышает налоговые платежи в обычном режиме, то следует говорить о целесообразности данной схемы оптимизации по ЕСН. 
 
 

Налоговые риски по схеме  № 5 - Оптимизация платежей по налогу на имущество путем создания дочерней организации (ИП) 

Данные для  расчета:

  1. Величина Налога на имущество до оптимизации = 1,05 млн. руб.
  2. Величина Налога на имущество после оптимизации = 0,73 млн. руб.
  3. Стоимость мероприятий по налоговой оптимизации = 0,1 млн. руб.
  4. Оценочная величина риска = 0,2 млн. руб.
  5. Вероятность применения штрафных санкций = 20%
 

1) Рассчитаем среднюю  доходность операций налоговой оптимизации (Хср):

Хср = (1,05 млн. руб. – 0,73 млн. руб.)*(1 – (20% / 100%)) = 0,32 млн. руб. * 0,8 = 0,26 млн. руб.

2) Риск операции налоговой оптимизации (δ):

δ = √(0,32 млн. руб. – 0,26 млн. руб.) * 0,2 = 0,11 млн. руб. 

3) Соотношение риска и доходности (коэффициент вариации (V)):

V = 0,11 млн. руб. / 0,26 млн. руб. = 0,42  

4) Критерий А. Н. Медведева (используется для оценки вариантов налоговой оптимизации):

0,1 млн. руб. + 0,73 млн. руб. + 0,2 млн. руб. < 1,05 млн. руб.

1,03 млн. руб.  < 1,05 млн. руб. 
 

Вывод из расчетов:

Соотношение риска и доходности (коэффициент вариации (V)) = 0,42; Это значение показателя довольно невысокое, следовательно, для данной оптимизации налога на имущество соотношение риска и доходности оптимальное. В любом случае сумма Налога все же меньше чем оригинальная. Критерий А. Н. Медведева (используется для оценки вариантов налоговой оптимизации): так как величина показателей (Цнп + Нопт + Р) в сумме не превышает налоговые платежи в обычном режиме, то следует говорить о целесообразности данной схемы оптимизации по Налогу на имущество. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

В курсовой работе было рассмотрены:

  1. Общие сведения об организации ОАО «РМ»;
  2. Учетная политика ОАО «РМ»;
  3. Схемы оптимизации налогов и сборов ОАО «РМ»;
  4. Налоговые риски ОАО «РМ».

Я тщательно  разобрал все моменты, проанализировал  налоги и сделал выводы.

Но можно  отметить, что организация ведет  налоговый учет грамотно и почти  не имеет проколов в своей налоговой  политике. Все представленные схемы  оптимизации налогов являются абсолютно  законными. ОАО «Русская механика»  и другие предприятия могут использовать данные схемы и способы с целью оптимизировать налоговые платежи.

Что касается налоговых рисков, то они вполне обоснованны и целесообразны, согласно представленным схемам, хотя всегда есть %, что возникнут какие-нибудь негативные последствия, особенно в активно развивающемся мире.

ОАО «РМ» - современное мощное технологичное  предприятие с огромными возможностями, активами и профессиональными работниками.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Оптимизация налогов и сборов на примере ОАО “Хабаровск”