- Определите
стоимость товаров с налогом
на добавленную стоимость и средне-рассчетную
ставку налога на добавленную стоимость:
|
Стоимость товаров |
Сумма НДС |
Стоимость товаров
с НДС |
Поступило
товаров за месяц (т.р.):
- Продовольственные,
облагаемые НДС;
- ГСМ (горюче-смазочные
материалы);
- Продукция
студенческих школьных столовой
|
600
300
200
100 |
|
|
- Стоимость
наследованного имущества наследником
первой очереди составляет 74500 рублей.
Определите сумму налога с получаемого
наследства (ММРОТ = 83 рубля 49 коп.)
- Имущество
стоимостью 200 000 рублей перешло в собственность
брата и сестры в равных долях. Определить
сумму налога. Который должен уплатить
каждый наследник (ММРОТ= 83 рубля 49 коп.).
12
- За истекший
год предприятие имеет 200.0 млн. рублей
валовой прибыли. Из данной суммы
планируется приобрести новое оборудование
на расширение производственной базы
на 40.0 млн. рублей В течении года перечислено
5 млн. рублей в счет погашения налога
на прибыль. Определить сумму оставшегося
налога на прибыль, которую необходимо
перечислить в конце года.
- Кроме изготовления
основной продукции, предприятие занимается
коммерческой деятельностью, месячный
доход от которой сотавляет 1000.0 тыс. рублей.
Сколько необходимо иметь прибыли от реализации
основной продукции, чтобы сумма перечисленного
налога на прибыль составляла 2000.0 тыс.
рублей.
- Балансовая
прибыль предприятия за текущий год
составляла 1300.0 млн. рублей; в том числе:
- за счет реализации
продукции – 500.0 млн. рублей
- ссуда на
временное пользование – 200 млн. рублей
- сдача в аренду
площадей и оборудования – 300 тыс. рублей
- коммерческая
деятельность – 300.0 тыс. рублей
- Планируется
на предшествующий год увеличить
выпуск продукции на 20 %. При этом
за счет роста цен на материальные
ресурсы и рост заработной платы,
себестоимость продукции увеличиться
на 5 %. Если прибыль в прошедшем году составляла
250 млн. рублей, какая будет прибыль в прогнозируемом
году, при неизменной цене продукции и
сумма налога на прибыль.
- Прибыль
на предприятии от сдачи в аренду
оборудования составила 45.0 тыс. рублей,
от реализации продукции 800.0 тыс. рублей.
Налог по данным видам прибыли уплачивается
по условной ставке 30 %. Прибыль от другой
деятельности предприятия составляет
200.0 тыс. рублей по налоговой ставке 25 %.
Определить среднюю ставку налога на прибыль.
13
- Определить
среднегодовую стоимость имущества предприятия
и величину налога на имущество. На
1 января 1998 г стоимость
имущества
определилась в сумме 230.0 млн. рублей,
в 1 квартале приобретено оборудования
20.0 млн. рублей, во2 квартале на 10 млн. рублей,
в 3 квартале списано с баланса предприятия
оборудование на 5 млн. рублей, как отслужившее
срок эксплуатации. На 1 января 1999 г балансовая
стоимость оборудования равняется 255.0
млн. рублей
- За январь
месяц физическим лицом по ведомости
выплаты заработной платы получено
1500 рублей. Определить сколько заработной
платы начислено физическому лицу без
вычета подоходного налога и пенсионного
фонда (иждивенцев, детей нет) Сделать
проверку.
- Совокупный
доход физического лица за месяц
составил 3750 рублей. С заработной платы
удержано администрацией предприятия
150 рублей в счет погашения затрат по ликвидации
брака допущенного работником. Определить
сумму заработной платы, которую получил
работник по ведомости выплаты заработной
платы (имеется 1 иждивенец).
- Сдельная
расценка за изготовления единицы продукции
составляет 20 рублей. За месяц рабочим
изготовлено 69 штук единиц продукции и
кроме этого начислено 230 рублей по повременной
оплате труда 230 рублей. Определить сумму
подоходного налога (имеется 2 иждивенца).
- Совокупный
доход физического лица за рабочее
время составляет 1500 рублей. К получению
денег по ведомости за вычетом подоходного
налога и пенсионного фонда определилась
сумма 1240 рублей. Определить правильно
ли исчислен подоходный налог. (Физическое
лицо не имеет иждивенцев и детей).
- Определить
сумму подоходного налога с дохода
20183 рубля физического лица (иждивенца
3 человека).
14
- Доход работника
предприятия состоит из 400 рублей
выплаченный пенсии и 2800 рублей заработной
платы. Определить сумму полученных денежных
средств за вычетом подоходного налога,
пенсионного фонда. (Иждивенец 1 человек).
- Планируется
на следующий год увеличить выпуск
продукции на 20 %. При этом за счет
роста цен на материальные ресурсы
и рост заработной платы себестоимость
продукции увеличится на 5%. Если прибыль
в прошедшем году составила 250.0 млн.рублей,
какая будет прибыль в прогнозируемом
году при неизменной цене продукции и
определить сумму налога на прибыль.
- На предприятии
работает 200 чел., средняя зарплата работающего
в месяц в течении года составляет 1200.0
рублей. Отчисления в фонд социального
страхования в течении года составили
24500 рублей. Определить рассчиталось ли
предприятие с отчислениями во внебюджетные
фонды.
- Себестоимость
изготовления рекламы по выпуску
новой продукции у изготовителя
рекламы определилась в сумме 120.0
тыс. рублей, при планируемой прибыли
30 %. Определить налог на рекламу
которой должен заплатить рекламодатель
и изготовитель рекламы.
- Определить
величину курортного сбора с физических
лиц (80 чел.) прибывших в расположенные
на территории России местности, отнесенные
к курортным без путевок и проживающих
в частных домах.
- Определить
сумму транспортного налога которую
предприятие должно уплатить в течении
года. Среднесписочная численность ППП
– 150 чел., заработная плата 1 ППП составляла
- 1200 рублей.
- На предприятии
работало в течении года 83 чел. ППП,
среднемесячная оплата 980 рублей. Предприятие
в течении года заплатило транспортный
налог в местный бюджет в сумме 5100 рублей.
Определить правильность исчисления налога.
15
- Налог на
имущество стоимостью 600 тыс. рублей ежеквартально
уплачивался предприятием по 3.0 тыс. рублей.
В начале 4 квартала приобретено новое
оборудование на сумму 110 тыс. рублей. Определить
среднегодовую стоимость имущества и
сумму годового налога на имущество.
- Доход физического
лица первый месяц работы по сдельной
оплате труда составил 2800 рублей и
повременной оплате 1300 рублей (физическое
лицо имеет 3 иждивенца). Определить сумму
подоходного налога.
- Определить
среднегодовую стоимость имущества
предприятия и сумму налога на
имущество предприятия и сумму
налога на имущество. На 1 января 1999
года стоимость имущества составляла
250 млн. рублей. В начале марта приобретено
основных фондов на 10 млн. рублей и в тоже
время было списано основных фондов (как
отслуживших срок эксплуатации) на 15 млн.
рублей.
- Прибыль
на предприятии от сдачи в аренду
оборудования составляет 45 млн. рублей,
от реализации продукции 80 млн. рублей.
Налог по данным видам прибыли уплачивается
по ставке 30 %. Прибыль от другой деятельности
предприятия составляет 20 млн. рублей,
налог уплачивается по ставке 20 %. Определить
среднюю ставку налога на прибыль.
- Стоимость
наследованного имущества наследником
второй очереди составляет 240000 рублей.
Определить сумму налога с получаемого
наследства.
- Стоимость
имущества, подходящего в порядке
дарения детям составляет 310000 рублей.
Определить сумму налога с имущества
подлежащего дарению.
16
- Предприятие
платит НДС ежеквартально. По итогам
отчетного квартала сумма НДС
подлежащая уплате в бюджет, составила
25000 рублей. Предприятие должно было
уплатить НДС не позднее 20-го числа
месяца, следующего после отчетного квартала.
Однако из-за отсутствия денежных средств
на расчетном счете предприятие заплатило
налог на 10 дней позже. Какова пеня за просрочку
платежа. (Ставка рефинансирования устанавливается
в размерах 45% годовых).
- Совокупный
доход физического лица (имеющего 4 иждивенца)
в январе месяце составил 8500 рублей. Определить
величину подоходного налога.
Пример
решения практического
задания
Рабочему
предприятия, (расположенного в районе
Севера) имеющего 4 детей до 18 лет
за январь выплачено: основной заработной
платы 1000 рублей, за стаж работы 750 рублей,
сумма по коэффициенту 750 рублей (минимальная
месячная плата – 120 рублей). В какой сумме
исчисляется подоходный налог?
Ответ
- Совокупный
доход с учетом коэффициента и надбавок
- 1000 + 750 + 750
= 2500 рублей
- Сумма вычетов,
на которые уменьшается основная зарплата
- (120 х 2) +
(120 х 2 х 4) 1200 рублей
- Подоходный
налог начисляется с суммы
- 2500 – 1200 =
1300 рублей
- Подоходный
налог
17
Таблица
для определения задания |
П
Р
Е
Д
П
О
С
Л
Е
Д
Н
Я
Ц
И
Ф
Р
А
Ш
И
Ф
Р
а |
Последняя
цифра шифра |
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
1,32,65
|
2,33,66
|
3,34,67
|
4,35,68
|
5,36,69 |
6,37,70 |
7,38,71 |
8,39,72 |
9,40,73 |
10,41,
74 |
1 |
11,42,75
|
12,43,76
|
13,44,77
|
14,45,78
|
15,46,79
|
16,47,80
|
17,48,81
|
18,49,82 |
19,50,
83 |
20,51,
84 |
|
|
|
2 |
21,52,85 |
22,53,86 |
23,54,87 |
24,55,88 |
25,56,89 |
26,57,90 |
27,58,71 |
28,59,72 |
29,60,
73 |
30,59,
74 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
31,52,84
|
1,43,83 |
2,24,82 |
3,32,81 |
4,33,80 |
5,34,79 |
6,35,78 |
7,36,76 |
8,37,77 |
9,38,75 |
|
|
|
|
|
4 |
10,39,65 |
11,40,66 |
12,41,67 |
13,42,68 |
14,43,69 |
15,44,70 |
16,45,71 |
17,46,72 |
18,47,
73 |
19,48,
74 |
5 |
20,49,75 |
21,50,76 |
22,51,77 |
23,52,78 |
24,53,79 |
25,54,80 |
26,55,81 |
27,56,82 |
28,57
,83 |
29,58,
84 |
6 |
30,59,85 |
31,60,86 |
32,11,87 |
1,12,88 |
2,23,89 |
3,34,90 |
4,32,67 |
5,33,66 |
6,34,65 |
7,35,70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
8,36,84 |
9,37,83 |
10,38,82 |
11,39,81 |
12,40,80 |
13,41,79 |
14,42,90 |
15,43,89 |
16,44,
88 |
17,45,
87 |
8 |
18,46,65 |
19,47,66 |
20,48,67 |
21,49,68 |
22,50,69 |
23,55,86 |
1,54,85 |
2,53,84 |
3,52,83 |
4,51,82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
24,56,81 |
25,44,80 |
26,34,79 |
27,13,78 |
28,12,79 |
29,11,80 |
30,60,84 |
31,58,83 |
5,57,82 |
6,56,81 |