Федеральное агентство образования

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования  СибГИУ 

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая  работа по дисциплине

 

«Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 
 

                                                                                
 
 
 
 

                                                                                Выполнил: ст. гр. ЭНЭЗ – 04 
 
 
 

                                                                                 Проверил: ст. преподаватель

                                                                                                   Баранова Н.В. 
 
 
 
 
 
 

Новокузнецк, 2007 

Содержание 

1. Расчет  налога на доходы физических лиц……………………………3
2. Расчет единого социального налога…………………………………..7
3. Расчет налога на имущество предприятия…………………………..14
4. Расчет налога на прибыль организации……………………………..15
5. Список использованных источников…………………………………18

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 РАСЧЕТ  НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ  ЛИЦ (НДФЛ) 

      Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таблица 1 - Данные для расчета НДФЛ

 
 

Кроме заработной платы работникам были выплачены  следующие доходы: 

• в течение  отчетного периода работник №  1 оплатил стоимость обучения своего ребенка в ВУЗе в сумме 8000руб.;
• за работника №2 предприятие оплатило стоимость медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, в сумме 6300руб.;
• работнику №3 выдана материальная помощь в сумме 5000руб.;
• за работника №4 предприятием внесена оплата за содержание ребенка в детском саду в сумме 250руб. в месяц;
• за работника №5 предприятием произведена оплата стоимости туристической путевки в сумме 7800руб.;
• работнику №6 было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1200руб.;
• за работника №7 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 6700руб.

 

     Для расчета НДФЛ определяются суммы  доходов не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ) и суммы налоговых  вычетов:

     1. Стандартных (ст. 218 НК РФ) 

     2. Социальных (ст. 219 НК РФ)

     3. Имущественных (ст. 220 НК РФ)

Таблица 2 - Результаты расчета НДФЛ

 

      В соответствии со статьей 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

      а) налоговый вычет в размере 400 рублей применяется для каждого работника, и действует до месяца, в котором  их доход, исчисленный нарастающим  итогом с начала налогового периода  работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

      б) налоговый вычет в размере 300 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; 

Первый  работник.

ВД = 163350руб.

Вычеты = 600 + 400 + 8000 = 9000руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за один месяц  т.к. сумма двух месяцев превышает 20000 рублей.

      На  основании ст. 219 п.2 НК РФ применяется  социальный вычет в размере 8000 рублей в размере фактических произведенных расходов за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

ОД = 163350 – 9000 = 154350руб.

НДФЛ = 154350 * 13% = 20065руб. 

Второй  работник.

ВД = 144650 + 6300 = 150950руб.

Вычеты = 300 + 400 + 2000 = 2700руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются стандартные вычеты за один месяц т.к. сумма двух месяцев превышает 20000 рублей.

      На  основании статьи 217 п.28 НК РФ не подлежат налогообложению стоимость медикаментов назначенных лечащим врачом не превышающие 2000 рублей.

ОД = 150950 – 2700 = 148250руб.

НДФЛ = 148250 * 13% = 19272руб. 

Третий  работник.

ВД = 40060 + 5000 = 45060руб.

Вычеты = 600 + 800 + 2000 = 3400руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за два месяца т.к. сумма трех месяцев превышает 20000 рублей.

      На  основании статьи 217 п.28 НК РФ не подлежит налогообложению сумма материальной помощи, оказываемая работодателями своим работникам не превышающей 2000 рублей.

ОД = 45060 – 3400 = 41660руб.

НДФЛ = 41660 * 13% = 5416руб. 

Четвертый работник.

ВД = 72380 + 3000 = 785380руб.

Вычеты = 800 + 600 = 1400руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за два месяца т.к. сумма трех месяцев превышает 20000 рублей.

Од = 75380 – 1400 = 73980руб.

НДФЛ = 73980 * 13% = 9617руб. 
 
 

Пятый работник.

ВД = 63440 + 7800 = 71240руб.

Вычеты = 1800 + 1200 = 3000руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за три месяца т.к. сумма четырех месяцев превышает 20000 рублей.

ОД = 71240 – 3000 = 68240руб.

НДФЛ = 68240 * 13% = 8871руб. 

Шестой работник.

ВД = 33578 + 1200 = 34778руб.

Вычеты = 1800 + 2400 = 4200руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за шесть месяцев  т.к. сумма семи месяцев превышает 20000 рублей.

ОД = 34778 – 4200 = 30578руб.

НДФЛ = 30578 * 13% = 3975руб. 

Седьмой работник.

ВД = 16890 + 6700 = 23590руб.

Вычеты = 4800 + 6700 = 11500руб.

      На  основании ст. 218 п.3,4 НК РФ применяются  стандартные вычеты за двенадцать месяцев  т.к. сумма валового дохода за этот период не превышает 20000 рублей.

      На  основании ст. 219 п.3 НК РФ применяется социальный вычет в размере 6700 рублей уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

ОД = 23590 – 11500 = 12090руб.

НДФЛ = 12090 * 13% = 1572руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 РАСЧЕТ  ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ЕСН)

      Единый  социальный налог предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

      Налогоплательщиками данного налога являются:

1. Лица, производящие выплаты физическим лицам:

      а) организации;

          б)  индивидуальные предприниматели;

           в) физические лица, не признаваемые  индивидуальными                             предпринимателями;

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Если  налогоплательщик одновременно относится  к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1 и 2 настоящей  статьи, он исчисляет и платит налог  по каждому основанию. (ст. 235 НК РФ).        

 Таблица 3 - Данные для расчета ЕСН