Налоги и налогообложение

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2010 в 08:04, Не определен

Описание работы

Расчет налога на доходы физических лиц……………………………3
Расчет единого социального налога…………………………………..7
Расчет налога на имущество предприятия…………………………..14
Расчет налога на прибыль организации……………………………..15
Список использованных источников…………………………………18

Скачать архив (51.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по налогам.doc

— 204.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 4 – Данные для расчета ЕСН

Месяц	Заработная плата работников, в рублях
Месяц	1	2	3	4	5	6	7
1	13560	10250	8650	6840	5680	3260	1250
2	15480	14500	8560	6890	5690	3250	1260
3	12450	12000	7590	6520	5460	3150	1360
4	13560	11250	7580	6350	4580	3560	1520
5	12360	11200	7680	6480	4580	2960	1250
6	15820	13560	-	5980	6580	2580	1470
7	14520	12360	-	5720	5480	2458	1580
8	15600	14500	-	5690	5680	2540	1690
9	12560	12330	-	5320	5860	2650	1250
Продолжение таблицы 4 – Данные для расчета ЕСН
10	12540	11250	-	5420	4580	2360	1260
11	12540	10250	-	5690	4580	2450	1350
12	12360	11200	-	5480	4690	2360	1650
Год рождения	1953 М	1965 Ж	1976 Ж	1959 М	1967 Ж	1975 М	1951 М
Количество детей	2	1	1	1	2	1	-
Всего:	163350	144650	40060	72380	63440	33578	16890

Результаты расчета ЕСН (таблица 5):

Согласно статье 241 НК РФ при расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) – выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

Результаты расчета ЕСН (таблица 6):

Согласно статье 238 НК РФ суммы, не подлежащие налогообложению:

Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решением представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком.

Все остальные суммы, которые не входят в статью 238 НК РФ подлежат налогообложению.

Таблица 5- Расчет условия на право применения регрессивных ставок ЕСН по месяцам последнего квартала отчетного периода

Наименование показателя	Код строки	Едини ца измерения	Нарастающим итогом с начала года по:
Наименование показателя	Код строки	Едини ца измерения	1-й месяц последнего квартала отчетного периода	2-й месяц последнего квартала отчетно го периода	3-й месяц послед него квартала отчетно го периода
1.Средняя численность работников	010	чел.	6	6	6
2.Суммы выплат, произведенных в пользу физических лиц, принимаемые к расчету	020	руб. коп.	462248	499358	558148
3.10%(30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (стр.010*10%(30%)/100%	030	чел.	2	2	2
4.Суммы выплат 10%(30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы	040	руб. коп.	138674 ⁴⁰	149807 ⁴⁰	167444 ⁴⁰
5.Налоговая база без учета выплат работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (стр.020-стр.040)	050	руб. коп.	323573 ⁶⁰	349550 ⁶⁰	390703 ⁶⁰
6.Налоговая база в среднем на 1 работника (стр.050/(стр.010-стр.030))	060	руб. коп.	80893 ⁴⁰	87387 ⁶⁵	97575 ⁹⁰
7.Количество месяцев, истекших с начала налогового периода	070	мес.	10	11	12
8.Налоговаябаза в среднем на 1 работника, приходящаяся на один месяц в истекшем налоговом периоде (стр.060/стр.070)	080	руб. коп.	8089 ³⁴	7944 ³³	8131 ³³

При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника для применения «регрессивной» шкалы налогообложения у организаций с численностью работников свыше 30 человек не должны учитываться выплаты в пользу 10% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у организаций с численностью работников до 30 человек (включительно) – выплаты в пользу 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

Таблица 6 – Результаты расчета ЕСН и страхового взноса на обязательное

пенсионное страхование

Налоги	Работники
Налоги	1	2	3	4	5	6	7	Итого
Страховой взнос на обязатель ное пенсион ное страхова ние, всего	19005	18025	5609	10554	9973	4701	3303	71170
в т.ч. -страховая часть	16308	15465	3205	9046	5699	2686	3303	55712
-накопи тельная часть	2697	2560	2404	1508	4274	2015		15458
ЕСН, всего	48270	45790	14261	24347	25361	10754	8398	177181
в т.ч. -в федеральн бюджет	38009	36050	11217	21106	19947	9402	6605	142336
-в ФСС	5394	5121	1602	3015	2850	143	944	19069
-в ФФ ОМС	263	251	80	151	142	67	47	1001
-в ТФ ОМС	4604	4368	1362	75	2422	1142	802	14775
ИТОГО	67275	63815	19870	34901	35334	15455	11701	248351

Таблица 7 – Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

База для Начисления Страховых Взносов на Каждого Отдельного Работника Нарастающим Итогом с Начала года.	Для мужчин 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше			Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин 1966 года рождения		Для лиц 1967 года рождения и моложе
	На финанси рование страхо вой части трудо вой пенсии		На финанси рование накопи тельной части трудо вой пенсии	На финанси рование страховой части трудовой пенсии	На финанси рование накопи тельной части трудовой пенсии	На финанси рование страховой части трудовой пенсии	На финанси рование накопи тельной части трудовой пенсии
До 100000 рублей	14,0%	0%		12,0%	2,0%	8,0%	6,0%
От 100001 руб. до 300000 руб.	14000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 100000руб	0%		12000руб. + 6,8% с суммы, превышаю щей 100000руб	2000руб. + 1,1% с суммы, превышающей 100000руб.	8000руб.+ 4,5% с суммы, превышающей 100000руб.	6000руб. + 3,4% с суммы, превышающей 100000руб.

Таблица – 8 Ставки ЕСН

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастаю щим итогом с начала года.	Федераль ный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации.	Фонды обязательного медицинского страхования.		Итого.
	Федераль ный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации.	Федераль ный фонд обязатель ного медицинс кого страхования.	террито риальные фонды обязатель ного медицинс кого страхования.	Итого.
1	2	3	4	5	6
До 100000 рублей	28,0 процента	4,0 процента	0,2 процента	3,4 процента	35,6 процента
От 100001 рубля до 300000 рублей.	28000рублей + 15,8 % с суммы, превышаю щей 100000 рублей.	4000рублей + 2,2 % с суммы, превышающей 100000рублей.	200рублей + 0,1 % с суммы, превышающей 100000 рублей.	3400рублей + 1,9 % с суммы, превышаю щей 100000 рублей.	35600 рублей + 20,0 % с суммы, превышаю щей 100000 рублей.

Первый работник.

Мужчина 1953 года рождения.

ФОТ = 163350руб.

Страховая часть = 12000 + 6,8% * 63350 = 16308руб.

Накопительная часть = 2000 +1,1% * 63350 = 2697руб.

Итого: 19005руб.

Федеральный бюджет = 28000 + 15,8% * 63350 = 38009руб.

ФСС = 4000 + 2,2% * 63350 = 5394руб.

ФФ ОМС = 200 + 0,1% * 63350 = 263руб.

Информация о работе Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Описание работы

Файлы: 1 файл

Курсовая по налогам.doc

Продолжение таблицы 4 – Данные для расчета ЕСН

Таблица 6 – Результаты расчета ЕСН и страхового взноса на обязательное

Налоги

Работники

1

2

3

4

5

6

7

Итого

Страховой

19005

18025

5609

10554

9973

4701

3303

71170

в т.ч.

16308

15465

3205

9046

5699

2686

3303

55712

-накопи тельная

2697

2560

2404

1508

4274

2015

15458

ЕСН, всего

48270

45790

14261

24347

25361

10754

8398

177181

в т.ч.

38009

36050

11217

21106

19947

9402

6605

142336

-в ФСС

5394

5121

1602

3015

2850

143

944

19069

-в ФФ ОМС

263

251

80

151

142

67

47

1001

-в ТФ ОМС

4604