Налоги и налогообложение

gn="justify">ТФ ОМС = 3400 + 1,9% * 63350 = 4604руб.

Итого: 48270руб. 

Второй  работник.

Женщина 1965 года рождения.

ФОТ =  144650 + 6300 = 150950руб.

Страховая часть = 12000 + 608% * 50950 = 15465руб.

Накопительная часть = 2000 + 1,1% * 50950 = 2560руб.

Итого: 18025руб.

Федеральный бюджет = 28000 + 15,8% * 50950 = 36050руб.

ФСС = 4000 + 2,2% * 50950 = 5121руб.

ФФ ОМС = 200 + 0,1% * 50950 = 251руб.

ТФ ОМС = 3400 + 1,9% * 50950 = 4368руб.

Итого: 45790руб. 

Третий  работник.

Женщина 1976 года рождения.

ФОТ = 40060руб.

Страховая часть = 40060 * 8% = 3205руб.

Накопительная часть = 40060 * 6% = 2404руб.

Итого: 5609руб.

Федеральный бюджет = 28% * 40060 = 11217руб.

ФСС = 4% * 40060 = 1602руб.

ФФ ОМС = 0,2% * 40060 = 80руб.

ТФ ОМС = 3,4% * 40060 = 1362руб.

Итого: 14261руб. 

Четвертый работник.

Мужчина 1959 года рождения.

ФОТ = 72380 + (12 * 250) = 75380руб.

Страховая часть = 75380 * 12% = 9046руб.

Накопительная часть = 75380 * 2% = 1508руб.

Итого: 10554руб.

Федеральный бюджет = 75380 * 28% = 21106руб.

ФСС = 75380 * 4% = 3015руб.

ФФ ОМС = 75380 * 0,2% = 151руб.

ТФ ОМС = 75380 * 3,4% = 75руб.

Итого: 24347руб. 

Пятый работник.

Женщина 1967 года рождения.

ФОТ = 63440 + 7800 = 71240руб.

Страховая часть = 71240 * 8% = 5699 руб.

Накопительная часть = 71240 * 6% = 4274руб.

Итого: 9973руб.

Федеральный бюджет = 71240 * 28% = 19947руб.

ФСС = 71240 * 4% = 2850руб.

ФФ ОМС = 71240 * 0,2% 142руб.

ТФ ОМС = 71240 * 3,4% = 2422руб.

Итого: 25361руб. 

Шестой  работник.

Мужчина 1975 года рождения.

ФОТ = 33578руб.

Страховая часть = 33578 * 8% = 2686руб.

Накопительная часть = 33578 * 6% = 2015руб.

Итого: 4701руб.

Федеральный бюджет = 33578 * 28% = 9402руб.

ФСС = (33578 * 4%) – 1200 = 143руб.

      Сумма ЕСН, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению организациями  на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные действующим законодательством РФ.

      Так, согласно Инструкции о порядке расходования средств ФСС РФ, за счет средств  государственного социального страхования  организации вправе осуществлять следующие  расходы:

  - на выплату пособий по временной нетрудоспособности и т.д.

ФФ ОМС = 33578 * 0,2% = 67руб.

ТФ ОМС = 33578 * 3,4% = 1142руб. 

Седьмой работник.

Мужчина 1951 года рождения.

ФОТ = 16890 + 6700 = 23590руб.

Страховая часть = 23590 * 14% = 3303руб.

Итого: 3303руб.

Федеральный бюджет = 23590 * 28% = 6605руб.

ФСС = 23590 * 4% = 944руб.

ФФ ОМС = 23590 * 0,2% = 47руб.

ТФ ОМС = 23590 * 3,4% = 802руб.

Итого: 8398руб. 

3 РАСЧЕТ  НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ  (НИП) 

Данные  для расчета НИП: 

Ставка налога:  1,3

Таблица 9 - Данные для расчета налога на имущество предприятий

                  В тысячах рублей

Результаты расчета  НИП. 

Таблица 10 - Результаты расчета налога на имущество предприятий

 

Первый квартал.

• Среднегодовая стоимость имущества = ((4304 + 4366)/2) / 4 = =1084руб.
• Налог на имущество = 1084 * 1,3% = 14руб.
• Сумма к доплате = 14 – 0 = 14руб. (Сумма к доплате это разница между налогом за отчетный период и налогом за предыдущий период. В случае если это разница меньше ноля, то значение принимается равным нулю.)

 

Полугодие.

• (((3972 + 4304)/2) + 4366) / 4 = 2126руб.
• 2126 * 1,3% = 28руб.
• 28 – 14 = 14руб.

 

Девять  месяцев.

• (((4158 + 4304)/2) + 4366 + 3972) / 4 = 3142руб.
• 3142 * 1,3% = 41руб.
• 41 – 28 = 13руб.

 

Год.

• (((4157 + 4304)/2) + 4366 + 3972 + 4158) / 4 = 4182руб.
• 4182 * 1,3% = 54 руб.
• 54 – 41 = 13руб.

4 РАСЧЕТ  НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

      Согласно  статье 246 НК РФ налогоплательщиками  налога на прибыль организаций признаются:

• Российские организации;
• Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

 

     Статья 247 НК РФ гласит, что объектом налогообложения  по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

     Прибылью  признается:

1. для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой ;
2. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства, доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
3. для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников а Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 НК РФ.

Результаты  расчета НПО:

Таблица 11 - Данные для расчета НДС, акцизов и  налога на прибыль           организаций.

 

4.1. Расчет  НДС.

НДС _вв = (54000 * 20%) / 120% = 9000тыс руб.

ВВ  _{без НДС} = 54000 – 9000 = 45000тыс.руб. 

НДС _МЗ = (18000 * 20%) / 120% = 3000тыс руб.

МЗ  _{без НДС} = 18000 – 3000 = 15000тыс руб. 

4.2. Расчет  акциза.

а) Выбранный  подакцизный товар сигареты.

б) Рыночная цена 1-цы товара 15 рублей за пачку с  НДС (12 ⁵⁰ без НДС).

в) Объем  производства в натуральном выражении = 45000 / 12 ⁵⁰ = 3600тыс.руб.

г) Акциз = 3600 * 0,0112 = 40,3тыс.руб.

    (0,0112тыс.руб - стоимость за единицу акциза).

д) В _{без акциза} = 54000 – 9000 – 40,3 = 44959,68тыс.руб. 

П _отч = ВВ – ФОТ – МЗ – А – ЕСН – ПЗ  + % _{к получению} – % _{к оплате} + Д _{деят.др.предп.} + ВнД – ВнР. 

П _отч = 44959,68 – 558 – 15000 – 90 – 177 – 900 + 110 – 14 + 250 +1125 – 160 = 29545,68тыс.руб. 

4.3.

НПО _{расходы} = (П _отч. – НИП) * 24%.

НПО _{расходы} = (29545,68 – 54) * 24% =7078тыс.руб. 

4.3.1. ФОТ  = 558,14 тыс. руб.

4.3.2. МЗ = 15000тыс руб.

4.3.3. ЕСН  = 177 тыс. руб. 
 
 
 
 

Список  использованных источников 

1. закон РФ «О налоге на имущество предприятий»
2. Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» ч.2 НК РФ.
3. Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» ч.2 НК РФ.
4. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты ЕСН.
5. «Налоговый кодекс РФ» ч.2