Налоги и налогообложение

Предполагаемое пособие поможет студентам в решении именно этой задачи применительно к курсу «Налоги и налогообложение».
Содержание и структура пособия соответствует требованиям Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………4
ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ…………………………………………………………4
Тема 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ………………………………………………………5
1.1. Причины возникновения налогов и налогообложения………………………..5
1.2. Понятие налогов и сборов……………………………………………………….5
1.3. Экономическая сущность налогов………………………………………………6
1.4. Функции налогов и их взаимосвязь…………………………………………….10
Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА……………………………………………………10
2.1. Принципы налогообложения…………………………………………………10
2.2. Методы налогообложения……………………………………………………..11
2.3. Классификация налогов………………………………………………………..11
2.4. Особенности построения налоговой системы в России……………………..13
2.5. Налоговый механизм…………………………………………………………...16
2.б. Участники налоговых правоотношений………………………………………18
Тема 3. СОВРЕМЕННАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА…19
3.1. Налоговая политика государства………………………………………………19
3.2. Современные тенденции и направления внешней налоговой политики в современном мире…………………………………………………………………..21
3.3. Основные этапы налоговой реформы и современная внутренняя налоговая политика России…………………………………………………………………….22
Тема 4. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ И ИХ
ПРЕДСТАВИТЕЛИ…………………………………………………………………….24
4.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов…………………………24
4.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов…………………26
4.3. Представители налогоплательщика, плательщика сбора…………………….27
Тема 5. СБОРЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ……………………………………….28
5.1. Особенности участия сборщиков налогов и сборов………………………….28
5.2. Налоговые агенты……………………………………………………………….29
5.3. Обязанности банковских организаций в сфере сбора налогов и сборов……30
Тема 6. НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…..31
6.1. Налоговая администрация: цели и задачи деятельности…………………….31
6.2. Организационные модификации налоговой администрации……………….31
6.3. Права, обязанности и ответственность органов налоговой
администрации……………………………………………………………………....32
6.4. Состав, структура и полномочия налоговых органов………………………..33
6.5. Органы внутренних дел в системе налоговой администрации……………...37
6.6. Полномочия финансовых органов в сфере налогового
администрирования…………………………………………………………………38
Тема 7. УСТАНОВЛЕНИЕ И УПЛАТА, НАЛOГOB И СБОРОВ………………….39
7.1. Элементы налога и их характеристика………………………………………..39
7.2. Способы уплаты налогов………………………………………………………41
7.3. Порядок исполнения обязанностей по уплате налога или сбора……………42
7.4. Способы обеспечения исполнения по уплате налогов и сборов……………43
7.5. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора……………………………46
7.6. Налоговая отчетность…………………………………………………………..48
Тема 8. ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ………………………49
8.1. Сущность и формы налогового контроля……………………………………..49
8.2. Государственный налоговый учет……………………………………………..49
8.3. Мониторинг и оперативный налоговый контроль…………………………...50
8.4. Камеральный и выездной налоговый контроль………………………………51
8.5. Административно-налоговый контроль………………………………………54
Тема 9. НАЛОГОВО-ПРОВЕРОЧНЫЕ ДЕЙСТВИЯ
НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ…………………………………………………………..54
9.1. Истребование документов……………………………………………………..54
9.2. Выемка документов и предметов……………………………………………..55
9.3. Проведение осмотра……………………………………………………………55
9.4.Проведение инвентаризации…………………………………………………...56
9.5. Проведение опроса……………………………………………………………..57
9.6.Проведение экспертизы…………………………………………………………57
9.7. Осуществление перевода………………………………………………………59
Тема 10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 3А СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ………………………………………………………………...59
10.1. Общая характеристика налогового правонарушения………………………59
10.2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения…………………………………………………………………….60
10.3. Налоговые санкции…………………………………………………………...62
10.4. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения…………………………………………………………………...63
10.5. Уголовная ответственность за налоговые преступления………………….64
Тема 11. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ……………………………………………….66
11.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)…………………………………..66
11.2. Акцизы………………………………………………………………………..68
11.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)………………………………...70
11.4. Единый социальный налог (ЕСН)…………………………………………..73
11.5. Налог на прибыль организаций…………………………………………….75
11.6. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)…………………………79
11.7. Водный налог………………………………………………………………..80
Тема 12. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ СБОРЫ………………………………………………..81
12.1. Сбор за пользование объектами животного мира………………………...81
12.2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов………81
12.3. Государственная пошлина………………………………………………….82
Тема 13. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ……………………………….84
13.1. Транспортный налог………………………………………………………..84
13.2. Налог на игорный бизнес…………………………………………………..86
13.3. Налог на имущество организаций…………………………………………87
Тема 14. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ………………………………………..89
14.1. Налог на имущест