Налоги и налогообложение

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Февраля 2011 в 18:52, контрольная работа

Описание работы

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год.

Файлы: 1 файл

контрольная по налогам..doc

— 100.50 Кб (Скачать файл)

Челябинский государственный университет

Институт  экономики отраслей, бизнеса и  администрирования

Кафедра экономики отраслей и рынков 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО КУРСУ

Налоги  и налогообложение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                         Выполнила студентка группы 22БС – 102

                                         Шапарь Анастасия Александровна

                                Проверила: Рафикова Альфия Фаизовна  
 
 
 
 
 
 

Челябинск

2009 г.

   ЗАДАЧА 1.

   Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

   За  март месяц организация произвела  и реализовала: 5 марта – 2 500 бутылок  12 марта – 5 000 бутылок, 24 марта – 6 800 бутылок. Отпускная цена одной  бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 60 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

   Справка: стоимость специальной марки  на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

РЕШЕНИЕ:

  1. Определяем налоговую базу.

НБ = Сумма реализованной  продукции в марте  в натуральном  выражении * 0,5 л.

НБ = (2500 + 5000 + 6800)* 0,5 = 7150 л.

  1. Определяем сумму акциза.

Сумма акциза = НБ * ставку акциза * объемную долю этилового спирта

Сумма акциза = 7.150 * 135*45% = 434 362 руб. 50 коп.

  1. Находим сумму реализованной продукции.

Сумма РП = РП * 60 руб.- сумма акциза

Сумма РП = (2500 + 5000 + 6800) * 60 - 434362, 50 = 423 637 руб. 50 коп.

  1. Находим сумму НДС.

Сумма НДС = Сумма РП * ставку НДС

Сумма НДС = 423 637, 50* 18 % = 76 254 руб. 75 коп.

  1. Находим сумму акциза к вычету

Сумма акциза к вычету = сумма РП * стоимость спец. марки

Сумма акциза к вычету =  423 637, 50 * 0,8 = 338 910 руб.

  1. Находим сумму акциза в бюджет

Сумма акциза в бюджет = сумма акциза –  сумма акциза к  вычету.

Сумма акциза в бюджет = 434 362, 50 – 338 910 =  95 452 руб. 50 коп.

   ЗАДАЧА 2.

   Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал,  1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице. 

Счета бухгалтерского учета
Остатки по счетам, руб.
1.01 1.02 1.03 1.04
1 01 «Основные  средства» 85 000 88 000 84 000 75 000
2 02 «Амортизация  ОС» 9 000 10 500 10 400 8 000
3 04 «Нематериальные  активы» 15 000 14 480 15 800 16 100
4 05 «Амортизация  нематериальных активов» 1 900 1 940 2 190 2 335
5 10 «Материалы» 14 000 13 000 12 500 15 100
6 15 «Заготовление  и приобретение материальных  ценностей» 500 800 400
7 16 «Отклонение  в стоимости материальных ценностей» 3 000 2 800 2 570 3 480
8 20 «Основное  производство» 22 000 23 500 18 000 19 460
9 43 «Готовая продукция» 8 000 11 000 10 500 9 800
10 51 «Расчетные  счета» 32 000 37 600 39 700 38 200
11 58 «Финансовые  вложения» 16 500 13 500 14 550 17 560
12 Стоимость имущества за вычетом амортизации 185 100 192 240 185 430 184 365

             

РЕШЕНИЕ:

  1. Определяем среднегодовую стоимость имущества за первый квартал.

W за 1 квартал = сумма стоимости имущества за квартал – амортизация    

                                                                                4

W за 1 квартал = 185 100 + 192 240 + 185 430 + 184 365 = 186 783 руб. 75 коп.

                                                              4

Полученное число  является налоговой базой.

  1. Определяем сумму авансового платежа.

Сумма авансового платежа =  НБ * 2,2%

                                                            4

Сумма авансового платежа  = (186 763, 75* 2,2%): 4 = 1 027 руб. 20 коп

  1. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год.

  Согласно ст. 383 НК РФ: «Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации ».

ЗАДАЧА 3

   За  отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

   Материальные  расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала  — 93 564 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

   Определить  налоговую базу по налогу на  прибыль  и сумму налога на прибыль. Указать  срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

РЕШЕНИЕ:

  1. Определяем сумму доходов

Сумма доходов = (выручка  от реализации товара А – НДС 18%) + (выручка  от реализации товара В – НДС 10%) + внереализационные  доходы (доход от аренды – НДС 18%)

Сумма доходов = (560 584 – 100 953, 72) + (150 590 – 15 059) + (129 800 – 23 364) = 701 597 руб. 28 коп.

  1. Определяем сумму расходов

Сумма расходов = материальные расходы + з/п + ЕСН  на з/п + амортизация + расходы на продажу + расходы на ремонт ОС + внереализационные  расходы (амортизационные отчисления по аренде имущества).

ЕСН= 93 564 * 26 % = 24 326 руб. 64 коп.

Сумма расходов = 175 900 + 93 564 + 24 326, 64 + 49 260 + 62 420 + 29 000 + 4 790 = 439 260 руб. 64 коп.

  1. Определяем налоговую базу.

НБ = Доходы – Расходы 

НБ = 701 597, 28 – 439 260, 64 = 262 336 руб. 64 коп.

  1. Определяем сумму налога.

Сумма налога = НБ * 24 %

Сумма налога = 262 336, 64 * 24 % = 62 960 руб. 79 коп.

  1. Указать срок уплаты налога на прибыль и  срок подачи годовой налоговой декларации.

Согласно  ст. 287 НК РФ: «Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса».

Согласно  ст. 289 НК РФ: «Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом».

    Задача 4.

     В первом квартале выручка от продажи  продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи  продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный  бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен  штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

РЕШЕНИЕ:

  1. Определяем сумму доходов

Сумма доходов = (выручка  от реализации товара А – НДС 10%) + (выручка от реализации товара В – НДС 18%) + внереализационные доходы (выявленные излишки МПЗ+ штраф от организации поставщика за несоблюдение условий договора)

Сумма доходов = (150 340 – 15 034) + (233 640 – 42 055, 20) + 2 000 + 6 667 = 335 557 руб. 80 коп.

  1. Определяем сумму расходов

Сумма расходов, связанных  с производством  и реализацией  продукции + внереализационные  расходы (оплата штрафа за нарушение условий договора по поставке товаров).

Пени, в сумме 500 руб., уплаченные в региональный бюджет за несвоевременную  уплату налога на имущество  за предыдущий год, начисленные  в текущем квартале не учитываются, согласно п. 2  ст. 270 НК РФ.

Сумма расходов = 178 340 + 18 630 = 196 970 руб.

  1. Определяем налоговую базу.

НБ = Доходы – Расходы 

НБ = 335 557, 80 – 196 970 = 138 587 руб. 80 коп.

  1. Определяем сумму авансового платежа за 1 квартал.

Сумма налога = НБ * 24 %

Сумма налога = 138 587, 80  * 24 % = 33 261 руб. 07 коп.

  1. Определяем ежемесячную сумму авансового платежа

Согласно  ст. 286 НК РФ: «Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода».

Из вышесказанного следует, что ежемесячная сумма  авансового платежа в первом квартале равна 8 570 руб.

  1. Указать срок уплаты налога на прибыль и  срок подачи налоговой декларации.

    Согласно  ст. 287 НК РФ: «Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в  течение отчетного  периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого  месяца этого отчетного  периода.

    Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные  авансовые платежи  по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога».

Информация о работе Налоги и налогообложение