Налог на добавленную стоимость

РГ - Российская газета; 

Изд-во - издательство; 

МНС - Министерство по налогам и сборам;  

ред. - редакция; 

гл. - глава; 

ст. - статья; 

ч. - часть; 

д. ю. н. - доктор юридических наук; 

п. - пункт.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты 
 

Конституция Российской Федерации. (Принята всенародным  голосованием 12декабря 1993года).//Российская газета. - 1993. - № 237. - 25 декабря. 

Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.1 от 31.07.1998 г., №146-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. - 2003. - № 244. 

Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2 от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (с изменениями от 05.04.2004).//Российская газета. - 2004. - № 123. 

Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.1 от 30.11.1994 №51-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. - 2003. - № 245. 

Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.2 от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. - 2003. - № 245.  

Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.3 от 26.11.2001 N 146-ФЗ. //Российская газета, - 2001. - N 233. 

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30.12.2001 N 195-ФЗ.//Парламентская газета. -2002.-№2. 

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ. //Российская газета.- 1996. - N 113.  

Федеральный закон "О введении в действие части  первой Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные  акты РФ о налогах" от 31.07.1998 № 146-ФЗ.//Российская газета. - 1998.- №112. 

Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от 05.08.2000 N 118-ФЗ. //Парламентская газета. - 2000.- № 28 

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 23.09.2001 N 129-ФЗ.//Российская газета. - 2001. - № 234. 

Приказ МНС  России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц" (зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2000 N 2479). //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, -№1, 01.01.2001; 

Приказ Минфина  России N-20н, МНС России N ГБ-3-04/39 от 10.03.99 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" (зарегистрировано в Минюсте России 11.06.99 N 1804).//Российская газета № 175, 07.09.1999; 

Приказ МНС  РФ от 29 ноября 2000 года № БГ-3-08/73 «Методические  рекомендации налоговым органам  о порядке применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 Налогового кодекса РФ» (в редакции Приказа  МНС РФ от 05.03.2001 г. № БГ-3-08/73). 

Научная литература: 
 

Александров В.В. Налог на доходы физических лиц. //Право  и экономика. - 2001. - № 1.

Агафонова М.Н. Как  рассчитать налог на доходы физических лиц? - М.: Бератор-Пресс, 2001.- 179с. 

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: «Питер», 2003. - 156с. 

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: Омега-Л, 2002. - 178с. 

Демидов Р.Г. Налог  на доходы физических лиц. //Право и  экономика. - 2002. - № 10. 

Ермова И.В., Иванова  Т.М. Предпринимательское право. - СПб.: «Питер», 2003. - 274с. 

Завидов Б., Попов  И. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика. //Право и экономика. - 2000. - № 10. 

Комардина А.П. О  методических рекомендациях по порядку  применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. //Налоговый вестник. - 2001. - № 5.  

Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. - М.: Издательство «Норма», 2001. - 164с. 

Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное  пособие. Издание 2-е, доп. и испр. - М.: Омега-Л, 2002. - 296с. 

Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии. //Налоговые споры: теория и практика. - 2003. - №А. - октябрь.  

Налоговое право  России: Учебник для вузов. /Под  ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 324с. 

Никитин В.В. Налоговый  контроль: вопросы теории. - СПб.: «Питер», 2003. - 213с. 

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. /Под ред. А.А. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 2002. - 327с. 

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Издание 3-е доп. и перераб. - М.: Международный  центр финансово-экономического развития, 2001. - 152с. 

Парыгина В.А., Теедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные  пособия». - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 254с. 

Петров А.В. Налоги и налогообложение. - СПб.: Дело и  сервис, 2002. - 213с. 

Постатейный комментарий  к части первой Налогового кодекса  Российской Федерации. /Под ред. А.Н. Гуева. - М: Инфра-М, 2000. - 562с. 

Разгулин С.В. Об ответственности за неуплату исчисленных  налогов. // Налоговые споры: теория и практика. - 2003. - №А. - октябрь.  

Смирнов К.Е. Налоги. //Право и экономика. - 2001. - № 11. 

Тотьев К.Н. Налоговая  база подоходного налога. //Законность. - №3. - 2001. 

Шаталов С.Д. Комментарий  к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). - М.: Право, 2000. - 532с. 

Щур Д.Л., Шаповалов  И.С. Налоговое право: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2002. - 287с. 

Материалы судебной практики: 
 

Постановление президиума ВАС РФ N 4243/03 от 07.10.2003. Иск о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за отсутствие налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц удовлетворен правомерно, так как налоговая карточка в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете" не относится к первичным документам и ее отсутствие при правильном ведении бухгалтерского учета не образует состава налогового правонарушения.// "Вестник ВАС РФ", - N 2,- 2004. 

Постановление президиума ВАС РФ N 8641/02 от 19.11.2002.Доходом признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки; сумма прибыли юридического лица, не распределенная среди учредителей и направленная ими в предпринимательскую деятельность, не может быть признана доходом этих учредителей.// "Вестник ВАС РФ",- N 5. - 2003. 

Постановление президиума ВАС РФ N 8025/00 от 22.10.2002. Исковые требования о признании недействительными постановлений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению сумм подоходного налога удовлетворены правомерно, так как налогообложение процентов по вкладам осуществлялось отдельно от заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, по правилам, предусмотренным Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц".  

Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/534/2003/2.В связи с тем что налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода предпринимательской деятельности, у налогового органа отсутствовали правовые основания для взыскания штрафа за несвоевременное представление предпринимателем декларации по налогу на доходы физических лиц. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003. 

Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/530/2003/2. Налоговый орган при привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление в установленный законом срок налоговой декларации на доходы физических лиц должен проверять, осуществлял ли предприниматель в течение налогового периода предпринимательскую деятельность, и с учетом этого обстоятельства решать вопрос о привлечении или не привлечении лица к ответственности по ст. 119 НК РФ. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.

Приложение 1.

Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки

Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ) 

Российские организации Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации 

Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ) - прибыль: 

полученные доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 252, 254, 255, 259, 261, 262, 263, 264, 265 НК РФ) 

полученные через постоянные представительства доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов (ст.252,254,255,259,261,262,263, 264, 265 НК РФ). 

доходы, полученные от источников в Российской Федерации (ст. 309 НК РФ)  

Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ) 
 

0% - по доходу  в виде процентов по государственным  и муниципальным облигациям, эмитированным  до 20 января 1997 г. (подпункт 2 пункта 4 ст. 284)  

0% - по доходу  в виде процентов по облигациям  государственного валютного облигационного займа 1999 года (подпункт 2 пункта 4 ст. 284)  

6% - по дивидендам, полученным от российских организаций  (подпункт 1 пункта 3 ст. 284) 

- 

-  

- 

- 

10% от использования,  содержания или сдачи в аренду  подвижных транспортных средств или контейнеров (подпункт 2 пункта 2 * ст. 284)  

15% - по доходу  в виде процентов по государственным  и муниципальным ценным бумагам  (подпункт 1 пункта 4 ст. 284)  

15% - по дивидендам, полученным от иностранных организаций  (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) 

15% - по дивидендам, полученным от российских организаций  (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) 

15% - по дивидендам, полученным от российских организаций  (подпункт 2 пункта 3 ст. 284)  

- 

- 

20% - с других  доходов (подпункт 1 пункта 2 ст. 284)  

24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами 

24% - с прибыли,  получение которой не связано  с перечисленными выше доходами