Деятельность налоговой полиции по борьбе с налоговыми правонарушениями" /на материалах УФСПП РФ но РД/

      - исполнение  письменных  поручений   следователя, указаний  прокурора,

определений суда о проведении оперативно-розыскных  мероприятий, 
 

      -     выполнение     запросов      соответствующих      международных

правоохранительных  органов,

      - информирование других органов,  осуществляющих ОРД о  противоправных

фактах, относящихся  к  их  компетенции,  соблюдение  правил  конспирации  в

оперативно-розыскной деятельности,

      - обеспечение безопасности  своих   сотрудников,  членов  их  семей   и

близких от противоправных посягательств.

      Поскольку оперативно-розыскная  деятельность в ряде случаев   сопряжена

с  нарушением  некоторых  нрав  граждан,  государство  прямо   предписывает

использовать негласные  методы исключительно для борьбы с преступностью

      Вторжение  оперативных  работников   в   охраняемую   законом   сферу

жизнедеятельности физических лиц обусловлено и  оправдано лишь  при  условии

совершения последними серьезных уголовных наказуемых правонарушений. 

 ОРД базируется  на определенных исходных положениях /принципах/.  В  Законе

 «(Об оперативно-розыскной  деятельности)» и ведомственных  нормативных актах

 Федеральной  службы  налоговой  полиции» определены следующие принципы: 

а) соблюдение законности обеспечения правомерности, соответствия  законом  и

по   законным   актам   оперативно-розыскных    действий   и    мероприятий,

осуществляемых  оперативными  работниками,  а  так  же выявление нарушений

закона,   установление   нарушителей   и   обеспечение   неотвратимости   их

ответственности,

      1. Об оперативно – розыскной  деятельности: федеральный Закон  от 12

августа 1995г //Российская газета 1995г 18 августа. Ст.8. 
 
 

      б) уважение прав и свобод личности. ОРД проводится  лишь  в  отношении

лиц, подготавливающих, совершающих, либо  совершивших  тяжкие  преступления.

Но  даже  в  отношении  таких   лиц   ряд   оперативно-розыскных   действий,

затрагивающих  их  конституционные  права  /контроле  почтовых  отправлений,

обследование жилых  помещений, прослушивание телефонных переговоров  и  др./,

могут проводиться  лишь по решению суда или с санкции  прокурора,

      в) соблюдение  конспирации предопределяется  необходимостью  сохранения

      в тайне от  подозреваемых   и  совершении  преступлений  лиц  планов  и

      действий  оперативного  работника   по  их  разоблачению,  а   так   же

      предохранения от расправы со  стороны  преступников  лиц,  оказывающих

      содействие оперативным  аппаратам  и предотвращения  необоснованной  и

      преждевременной заподозренности  того или иного лица,

           г) сочетание гласных и негласных   начал.  Несмотря  на  то,  что

      оперативно-розыскные  мероприятия,   в   основном,   носят   негласный

      характер, оперативные  работники   не  могут  обойтись  и   без  гласных

      мероприятий и действий, что обусловливается  следующими факторами:

           - информация, полученная негласным  путем, при ее использовании  в

      уголовном процессе нуждается в «легализации»,

           -  в  определенных  ситуациях   сбор  интересующей   оперативного

      работника информации целесообразно  проводить гласным путем, 
 

      - одними негласными мероприятиями  невозможно решить задачи оперативно-

розыскной деятельности уголовного судопроизводства,

      -  при  осуществлении  оперативно-розыскной   деятельности  оперативные

работники взаимодействуют  с различными  субъектами  /не  наделенными  нравом

ведения  оперативно-розыскной   деятельности   работы/   органы   следствия,

государственные организации и общественные   формирования/,  которые  по  их

поручению  проводят  в  пределах  своей  компетенции  гласные   мероприятия,

направленные на сбор информации, представляющей оперативный  интерес.  Таким

образом,  оперативный  работник  выбирает  оптимальный   вариант   сочетаний

гласных и негласных  мероприятий.

      Подконтрольность и  подотчетность   высшим  органам  законодательной   и

исполнительной  власти  РФ  обусловливает  обязанность   органов   налоговой

полиции предоставлять  соответствующим комитетам и  комиссиям  высших  органов

законодательной и исполнительной власти сведения  о  своей  деятельности,  в

том  числе  и  оперативно-розыскной,  в  объеме  и  пределах,  установленных

законом

     В организационно-тактическом плане ОРД   осуществляется   в   форме

оперативной  проверки,  предусматривающей  ведение  соответствующих  дел,  в

которых   сосредотачиваются   планы   оперативно-розыскных   мероприятий   и

результаты их проведения / в виде справок, актов,

объяснений, заключений и других оперативно-служебных документов/. 

     Оперативная  проверка осуществляется в два  этапа: 

     - предварительная  оперативная проверка, 

      - последующая оперативная проверка.

      Предварительная оперативная проверка осуществляется в отношении лиц и

фактов, представляющих оперативный  интерес,  когда  имеющаяся  оперативная

первичная информация в целом носит ориентирующий  характер  и  не  позволяет

прийти к обставленному  выводу о подготовки, либо совершении лицом  /группой

лиц/ тяжкого преступления и  указанные  сведения  нуждаются  в  углубленной

проверке.

      Предварительная оперативная проверка  может заканчиваться при условии:

     -  возбуждении  уголовного  /цела  /оперативная  проверка  может   не

прекращаться,  если  из   материалов   усматривается,   что   в   действиях

проверяемого имеются  признаки состава преступления, но  которым  необходимо

осуществление оперативно-розыскных  мероприятий/, 

     - отказа  в возбуждении уголовного дела,

     -   направление   материалов   по   подследственности,    подсудности,

территориальности,

     - направление  материалов  в  соответствующие   органы  для  принятия  к

проверяемому   лицу  мер  административного,  дисциплинарного   либо   иною

воздействия,

     - в случае смерти проверяемого лица, 

      - не подтверждения первичной  информации.

      В случае неполучения в процессе  предварительной  проверки  материалов,

являющихся основанием  для  проведения  последующей  оперативной  проверки,

последняя проводится в соответствии с законом.

      Последующая  оперативная   проверка  осуществляется  в   отношении  лиц,

обоснованно  подозреваемых   в   совершении   тяжких   преступлений,   если

недостаточно поводов  и оснований для возбуждения  уголовною дела,  либо  при

наличии проверенных  фактов, указывающих на совершение тяжкого преступления,

когда  лицо,  совершившее  его,  не  установлено  или  скрылось   с   места

происшествия.  Помимо  этого,  последующая   оперативная   проверка   может

проводиться по материалам уже возбужденного уголовного дела в случае,  если

процессуальным  путем  раскрыть   преступление   невозможно   либо   крайне

затруднительно.

      Согласно Закона «0б оперативно-розыскной  деятельности» основаниями для

проведения оперативно-розыскных  мероприятий являются: 

      1 Наличие возбужденного уголовного  дела,

      2 Ставшие известными оперативным  аппаратам сведения о подготавливаемом

/совершаемом, совершенном/  преступлении, по которому обязательно   проведение

предварительного  следствия,  когда  имеющиеся   данные   недостаточны   для

возбуждения  уголовного  дела,  данных  о  лицах,  скрывающихся  от  органов

дознания, следствия  и суда.

     3. Поручения  следователя, указания прокурора  или определения  суда  по

уголовным делам, находящимся в производстве.

     4.  Запросы  других   органов,   осуществляющих   оперативно-розыскную

деятельность.

     5.    Запросы    международных    правоохранительных     органов     и

правоохранительных  органов  иностранных  государств,   в   соответствии   с

договорами /соглашениями/о  правовой помощи

     Оперативная   проверка  реализуется  посредством   проведения  комплекса

оперативно-розыскных   мероприятии,   в   процессе   которых    используются

предусмотренные   законом   «Об   оперативно-розыскной    деятельности»    и

ведомственным нормативным  актом  Федеральной  службы  налоговой  полиции  РФ

оперативно-розыскные  действия. Это:

     1 Опрос  граждан  -  представляет  собой   сбор  информации  в  процессе

        непосредственной  беседы  оперативного   работника   с   гражданином

        располагающим сведениями, представляющим  оперативный интерес.

     2. Наведение  справок - собирание оперативным  работником  /или  но  его

        поручению   другими   лицами   информации   посредством    изучения

        относящихся к делу документов и направления запросов  в различные

        информационные системы.

     3. Сбор  образцов для сравнительного  анализа  -  получение  объектов  -

        носителей  информации  для   последующего   изучения,   описания   и

        сравнения с ранее добытыми.

4. Контрольная  закупка - разновидность  сбора   образцов  для  сравнительного

исследования.

5. Исследование  предметов и  документов  -  способ  получения  информации  о

назначении предметов  и  их  отождествление,  содержании  документов,  лицах,

исполнявших документы /изготовивших предметы/.

6. Отождествление  личности  -  установление  лиц,  причастных  к  совершению

налоговых преступлении.

7. Негласные оперативно-технические  и оперативно-розыскные  мероприятия.  В

   их число входят:

  обследование  помещении,  здании,  сооружении,   участков   местности   и

  транспортных  средств, исследование предметов  и документов,  прослушивание