Стратегический анализ деятельности предприятия

       

        Факторами первого уровня, влияющими  на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их  части; изменение фондоотдачи активной части средств: 

      ФО = УД * ФОа.

         Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

  ФОуд =(УД₂₀₀₈-УД₂₀₀₆)*ФОа₂₀₀₆= (0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

  ФОакт =(ФОа₂₀₀₈-ФОа₂₀₀₆)*УД₂₀₀₈= (13.66 –13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

             Итого : -0.15 руб.

         Для расчета влияния факторов  на прирост фондоотдачи оборудования  используется способ цепных подстановок.  По формуле  получаем:

          Д₂₀₀₆ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа²⁰⁰⁶  =                         Ц₂₀₀₆                                       =                     383300                               = 13.89

        Для определения первого условного  показателя фондоотдачи надо  вместо среднегодовой стоимости  единицы оборудования в 2006 году взять это значение в 2008г:

                  Д₂₀₀₆ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆              250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл1  =                         Ц₂₀₀₈                                       =                     406000                               = 13.09

         В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на  0.8 руб.  (13.09- 13.89).

        Рассчитаем влияние следующего  фактора (количество отработанных дней):

                       Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл2  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 12.83

        Снижение фондоотдачи на  0.26 руб. (12.83-13.09)  является результатом  увеличением целодневных простоев  в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

          Рассчитаем влияние следующего  фактора (коэффициент сменности фондоотдачи):

                       Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл3  =                         Ц₂₀₀₈                                     =                    406000                               = 12.50

   В результате снижения коэффициента  сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 –12.83).

  Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

                        Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

   Фоа^усл4  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 12.18

        В связи с тем, что в анализируемом  году средняя продолжительность  смены уменьшилась по сравнению  с базовым годом фондоотдача  уменьшилась на 0.32 руб.      (12.18-12.50).

        И наконец, рассчитаем влияние  последнего фактора (влияние средней выработки продукции на фондоотдачу):

                        Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₈   245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9

   Фоа^усл4  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 13.66 

      В результате повышения  средней выработки  продукции фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

         Чтобы выявить, как эти факторы  повлияли на значение фондоотдачи  основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части  в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

        Структуры   оборудования  -0.8   * 0.5377  = -0.43016

        Целодневных простоев        -0.26 * 0.5377  = -0.1398 

        Коэффициент сменности    -0.33 * 0.5377   =-0.1774

        Внутрисменных простоев   -0.32 * 0.5377  =-0.1720

        Среднечасовой выработки  +1.48 * 0.5377 = +0.7957

        Итого                                     -0.23                     -0.123

    В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 2.5 - Факторного анализа фондоотдачи

2.3 Анализ использования  оборудования и производственных мощностей

           Следующим этапом анализа использования  основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для  этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования  и интегральный коэффициент.   

          В таблице  2.6 приведены данные  о планируемых и фактических  значениях показателей производственной  программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем  коэффициенты экстенсивной и  интенсивной загрузки оборудования.

        Таблица 2.6 – Показатели производственной программы

 

          По формуле  находим коэффициент  экстенсивной загрузки:

      К_экст.= Т_факт. / Т_план.= (32 * 245 * 7.6 * 1.87) / (32 * 250 * 8 * 2) = 112320 / 128000 =0.87.

      По  формуле находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

      К_{интенс.}= СВ_факт. / СВ_план = 1580.9 / 1600 = 0.9875. 

      Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется 

      К_{интегр.} = 0.87 * 0.9875 = 0.86.   

          Как видно из таблицы 2.6 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования. 

          Резерв  повышения коэффициента  интегральной загрузки оборудования  заключается в увеличении продолжительности  рабочей смены. Простои в анализируемом  году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

      2.4 Анализ фондовооруженности

      Важным  показателем оснащенности предприятия  основными средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой  стоимости основных средств к  среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств (в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность   одного работающего (Ф_{вооруж1}), рабочего (Ф_{вооруж2}) и рабочего основного производства (Ф_{вооруж3}) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью. В таблице 2.7 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 2006 и 2008 гг.

   Таблица 2.7 - Структура работающих на предприятии