Потребительское кредитование физических лиц в коммерческом банке (на примере ООО «Русфинанс банк»)

Как видно из таблицы 2.12. у банка ООО «Русфинанс Банк» на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 147 071 039 руб. За рассматриваемый период (2011-2012 гг.) этот показатель уменьшился на 11 695 890 руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01 %).

Далее необходимо рассмотреть показатели кредитного портфеля ООО «Русфинанс Банк» по видам и группам кредитного риска. Данные по предоставлению кредитов различным категориям заемщиков представлены в таблице 2.13.

 

Таблица 2.13 – Анализ показателей кредитного портфеля

ООО «Русфинанс Банк» по категориям заемщиков

 

Наименование статьи	Сумма, в руб.		Структура, в %
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные	39 991 798	40 894 632	100,00%	100,00%
2. Финансовым органам субъектов  РФ и органов местного самоуправления	2 530 196 8	2 173 321	0,63%	0,53%
3. Государственным внебюджетным фондам	0	0	0,00%	0,00%
4. Внебюджетным фондам субъектов  РФ и органам местного самоуправления	469 234	437 822	0,0001%	0,0001%
5.Финансовым организациям, всего  в том числе	10 052 450	10 054 023	0,25%	0,25%
5.1. находящимся в федеральной собственности	85 219	94 014	0,002%	0,002%
5.2. находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	74 549	74 400	0,00%	0,00%
5.3.негосударственным	989 268	988 560	0,25%	0,24%
6. Коммерческим организациям, всего  в том числе:	28 518 806	29 431 986	71,31%	71,97%
6.1. находящимся в федеральной собственности	104 000	102 989	2,60%	2,52%
6.2.  находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	1 365 636	1 390 397	0,34%	0,34%
6.3. негосударственным	27 342 235	28 260 312	68,37%	69,11%
7. Некоммерческим организациям, всего  в том числе	4 097 899	4 242 337	0,10%	0,10%
7.1. находящимся в федеральной собственности	47 186	48 366	0,001%	0,001%
7.2. находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	15 656	15 916	0,0004%	0,0004%
7.3. негосударственным	4 035 057	4 178 055	0,10%	0,10%
8. Индивидуальным предпринимателям	937 743	921 400	2,34%	2,25%
9. Физическим лицам	970 272	974 418	2,26%	2,83%
10. Нерезидентам, всего в том числе:	437 951	436 721	1,10%	1,07%
10.1 .юридическим лицам	437 921	436 675	1,10%	1,07%
10.2. физическим лицам	3 046	4 573	0,0001%	0,0001%

 

При рассмотрении результатов таблицы 2.13. следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком ООО «Русфинанс Банк» кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям.

Эти кредиты в структуре 2011 года составляли 71,31% (28 518 806 руб.), за год их темп роста составил 103,20 %, и в 2012 году сумма этих кредитов составила 29 431 986 руб.

В составе кредитов предоставленных коммерческим организациям можно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям - 68,37 % (27 342 235 руб.) в 2011 году и 69,11 % (28 260 312 руб.) в 2012 году.

За 2012 год банк ООО «Русфинанс Банк» увеличил эту часть кредитного портфеля (темп прироста 103,37 %). Небольшой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам - 2,26 % (970 272 руб.) в 2011 году, за январь эта статья увеличилась (темп прироста составил 0,43 %) и в 2012 году составила 2,83% (974 418 руб.). Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов в 2012 году составил всего 4,2 %.

2.4. Пути  совершенствования  потребительского  кредитования в коммерческом  банке ООО «Русфинас Банк»

 

Методика финансового состояния заемщика

в организации ООО «Русфинанс Банк»

 

Необходимо проанализировать политику и методику оценки финансового состояния заемщика для снижения кредитных рисков в организации ООО «Русфинанс Банк».

Для этого в банке ООО «Русфинанс Банк» анализируется динамика оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

 

Коэффициенты ликвидности

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»):

К1

=   (1)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги ООО «Русфинанс Банк». При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты краткосрочные обязательства      (2)

К2 = (стр.260+ стр.250+ стр.240)

/ (( стр.690) - (стр.640 + стр.650+ стр.660))    (3)

 

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3 = (Раз. II (стр. 290))

/ (Раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660))   (4)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»;

 

(5)

 

Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

Средняя стоимость оборотных активов (по стр. 290 баланса)

  объем дневных продаж       (6)

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр. 230-240 баланса)

Объем дневных продаж       (7)

 

Оборачиваемость запасов

Средняя стоимость запасов (по стр. 210 баланса)

Объем дневных продаж   (8)

 

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:

• прибыль от реализации;
• выручка от реализации (10);
• или К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2 (11).

Рентабельность вложений в предприятие:

• балансовая прибыль;
• итог баланса (12).

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 – 0,2

К2 – 0,8

К3 – 2,0

К4 – 1,0 – для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли; 0,6 - для предприятий торговли

К5 – 0,15

По предложенной методике проводится оценка кредитных рисков при предоставлении потребительских кредитов в организации ООО «Русфинанс Банк». В таблице 2.14. рассмотрены диапазоны коэффициентов и соответствующие им категории заемщиков в ООО «Русфинанс Банк».

 

Таблица 2.14 – Показатели заемщиков ООО «Русфинанс Банк» по категориям в зависимости от их фактических значений

 

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
1	2	3	4
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К4 Кроме торговли Для торговли	1,0 и выше 0,6 и выше	0,7-1,0 0,4-0,6	Менее 0,7 Менее 0,4
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	Нерентабельные

 

После расчета коэффициентов в организации ООО «Русфинанс Банк» проводится расчет суммы балов (S) (таблица 2.15.).

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

 

Таблица 2.15 – Расчет суммы баллов категорий заемщиков

организации ООО «Русфинанс Банк»

 

Коэффициенты	Фактическое значение	Категория	Расчет суммы баллов
1	2	3	4
К1	В этих ячейках отражается полученное расчетное значение соответствующих коэффициентов.	В этих ячейках отражается категория которой соответствует полученный коэффициент.	S=0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория  К2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.
К2
К3
К4
К5

 

 

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

В ООО «Русфинанс Банк» устанавливается 3 класса заемщиков:

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом: