Осуществление финансовых отношений - это основная часть оперативной работы финансовой службы. Важно обеспечить в установленные  сроки платежи в бюджет, выплаты процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачу заработной платы работникам, оплату счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу.

    Финансовая  служба призвана обеспечить финансирование затрат плана, оформлять кредиты в соответствии с договорами, вести ежедневно оперативный учет: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; составлять сведения о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

    В процессе осуществления оперативной  финансовой работы используются финансовые инструменты, которые подразделяются на первичные и вторичные (производные). К первичным относятся: денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям и др.

    К вторичным, производным от первичных  базовых инструментов, относятся  фьючерсные контракты, финансовые опционы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы, которые применяются при активизации финансовых рынков, включая рынок ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, рынок драгоценных металлов, а также финансовые институты (банки, финансовые и инвестиционные компании, страхование и др.).

    Важным  финансовым инструментарием оперативной работы финансовых служб является финансовая математика, которая дает возможность при сравнительно небольших затратах времени получить решение многопараметрических финансовых задач.

    Наряду  с оперативной работой важными  направлениями финансовой работы является финансовое планирование и контрольно-аналитическая работа.

    Финансовое  планирование включает:

• разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• составление кассовых планов для представления в учреждения банка;
• участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам, и показателей рентабельности.

    Постоянное  внимание на предприятии должно уделяться  контрольно-аналитической работе, так  как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют систематический контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

    2.2 Организация финансовой  службы

    Субъектом финансовой работы является финансовая служба. Организация финансовой службы зависит от размеров предприятия  и сложности его структуры и финансовых отношений. На малых предприятиях с небольшим объемом финансовой деятельности функции финансовой работы, как правило, осуществляет собственник предприятия или генеральный директор, так как в привлечении специалиста в данном случае нет необходимости.

    В ряде небольших предприятий финансовая служба представлена в организационной  структуре отделом бухгалтерии. В обязанности этого отдела входит сбор бухгалтерской информации и  предоставление её директору фирмы, отвечающему за финансовую работу. По мере развития предприятия и увеличения объема финансовой работы генеральная дирекция создает финансовую службу и передает ей часть своих полномочий и обязанностей. Обычно финансовая служба представляется финансовым отделом или финансово-экономическим отделом.

    Для работы в финансовом отделе на небольших  предприятиях, как правило привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля, работники, осуществляющие практически  все направления финансовой работы и финансового управления предприятием.

    На  крупных предпринимательских фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в капитале других предпринимательских организаций. Для работы в финансовой службе крупных предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры. первые обычно привлекаются для общего руководства финансовой работой, а вторые - как исполнители конкретных финансовых задач.¹¹

    На  крупных фирмах финансовая служба представлена, как правило, финансовым департаментом, который включает в себя несколько  специализированных отделов: операционный отдел, плановый отдел, отдел по работе с инвестициями, отдел финансового анализа, отдел по работе на финансовом рынке, отдел финансового контроля. Общее руководство финансовой работой осуществляет финансовый директор, который:

• определяет политику и общее направление развития фирмы в области финансов;
• работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью фирмы;
• обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность фирмы;
• разрабатывает принципы и правила управления финансами фирмы;
• обеспечивает общее руководство финансовым планированием;
• готовит общие аналитические отчеты руководству фирмы для принятия стратегических решений в области финансов;
• работает в тесном взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками финансовых отделов, входящих в структуру финансовой службы фирмы, и т.п.

    2.3 Структура и функциональные  обязанности финансовых  служб

    Операционный  отдел охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими  контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также  получение и распределение выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В этой части данный участок смыкается с налогами и иными участками, ибо прибыль синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.

    Отдел финансово-кредитного планирования под руководством непосредственно финансового директора или его заместителя осуществляет перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово=экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Данный отдел занимается поиском новых источников финансирования основной финансовой деятельности фирмы, планирует налоговые платежи предприятия.¹²14

    Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики предприятия; проводит анализ и отбор инвестиционных предложений; осуществляет анализ инвестиционных проектов и управление портфелем ценных бумаг фирмы; определяет необходимые объемы финансовых средств для осуществления инвестиционной деятельности; изыскивает финансовые ресурсы для осуществления долгосрочных инвестиций и др.

    Отдел финансового анализа проводит детальный  финансовый анализ деятельности фирмы; осуществляет анализ финансовых показателей  деятельности предприятия; готовит для руководства фирмы аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет возможности использования льготного налогообложения и др.

    Отдел по работе на финансовом рынке открывается  в тех фирмах, которые активно  участвуют в рынке ценных бумаг. Организациям, не обладающим специалистами по ценным бумагам, целесообразно делегировать операции по ценным бумагам специализированным трастовым или финансовым компаниям.

Отдел финансового контроля содействует  организации единой системы планирования, основанной на координации всех сфер деятельности фирмы; осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью организации, а также за соблюдением фирмой всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности; определяет соответствие оперативных планов стратегическим; обеспечивает оперативное сравнение плановых и фактических показателей; следит за правильностью и полнотой начисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т.п. В каждом конкретном случае структура финансовой службы, её функциональные обязанности определяются видами финансовой деятельности, размерами финансовых потоков, использованием все более сложных финансовых инструментов, степенью участия в финансовом рынке. 
Заключение

    В заключение проделанной работы хотелось бы сделать несколько выводов.

    В управлении финансами необходим  научный подход: это означает, что  при выработке управленческих решений  учитываются, помимо требований экономических  законов, результаты экономического анализа, применяется рациональное сочетание экономических и административных методов управления. Научное управление финансами предполагает своевременное преодоление негативных явлений путем введения в действие новых финансовых методов и рычагов или отмены старых. При этом требуется достоверная и своевременная экономическая информация, научно обоснованные показатели, высокое качество перспективного и текущего финансового планирования.

      В управлении финансами различают  следующие взаимосвязанные элементы: информацию, планирование, организацию, регулирование, контроль.

      Финансовая  информация имеет большое значение для принятия решений с целью  как научно обоснованного планирования, так и оперативного руководства  всеми финансовыми процессами. Достоверность  и своевременность информации позволяют анализировать ход событий, видеть их тенденции, заранее определять конечный результат. Финансовая информация осуществляется в форме бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, представляемой по звеньям финансовой системы.

      Планирование занимает центральное место в управлении финансами. Оно должно обеспечивать сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов, взаимосвязь производственных и финансовых показателей, увязку доходов и расходов, финансовых планов всех уровней национального хозяйства.

      Организация - означает слаженность, четкость всех звеньев управления, высокую результативность финансового аппарата, ответственность  и дисциплинированность работников управления.

      Финансовое  регулирование - это маневрирование финансовыми ресурсами для выполнения плановых заданий. Оно направлено на предупреждение и ликвидацию всякого рода отрицательных отклонений от намеченного результата. Оно заключается в обеспечении пропорций и синхронности во всех видах деятельности за счет резервных фондов, сверхплановых финансовых ресурсов, неиспользованных ассигнований.

      Контроль  за выполнением финансовых планов осуществляется как на стадии планирования, так  и на стадии оперативного управления на всех уровнях хозяйствования в  процессе формирования и использования денежных фондов.

Список использованных источников

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы  и статистика, 2000.
2. Барсуков А.В., Малыгина Г.В., Мороз А.В. Финансы предприятий. Ч.2.- Новосибирск: СибУПК, 1999.
3. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие.- М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2000.
4. Бочаров В.В. Корпоративные финансы.- СПб: Питер, 2001.
5. Камаев В.Д. Экономическая теория. – М.: Гуманит. Изд. Центр ВЛАДОС, 2002
6. Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
7. Лавров В. В. Финансы и кредит. М.: Финансы. 1997
8. Лекции по курсу "Общая теория финансов". Кеменова З.А. –М.: АБиК, 2000.
9. Общая теория финансов: Учебник/Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной.-М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.
10. Оперативная финансовая работа на предприятии: Учебно-методическое пособие/ Сост. к.э.н., профессор А.В. Мороз.- Новосибирск: СибУПК, 2001.
11. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.
12. Финансы в управлении предприятием. /Под ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и статистика, 1995.
13. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л. А. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 1997.