Финансовая диагностика предприятия и ее значение для финансового менеджмента

 

    R1 = стр. 050* 100 %

                  стр. 010                      (12)

      Общая рентабельность отчетного  периода (R2)

    R2 = стр. 140(2) * 100 %

                   стр. 010            (13)

• Рентабельность собственного капитала (R3) позволяет определить эффективность использования собственного капитала, сравнить с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. В западных странах он оказывает существенное влияние на уровень котировки акций предприятия. Показатель показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия.

    R3 =         стр. 140 - стр. 150                                * 100 %

              стр. 490 - стр. 390 - стр. 252 - стр. 244        (14)

• Экономическая рентабельность (рентабельность совокупного капитала) (R4) показывает сколько денежных единиц потребуется предприятию для получения 1 денежной ед. прибыли, независимо от источников привлечения этих средств. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов со среднеотраслевыми коэффициентами.

    R4 =           (стр. 140 - стр. 150)                       * 100 %

              стр. 399* - стр. 390 - стр. 252 - стр. 244            (15)

• Фондорентабельность (R5) показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

    R5 = (стр. 140 - стр. 150)    * 100 %

                            стр. 190                                  (16)

• Рентабельность основной деятельности (R6) показывает сколько прибыли от реализации приходится на 1 руб. затрат.

    R6 =               стр. 050

              стр. 020 + стр. 030+ стр. 040      (17)

• Рентабельность перманентного капитала (R7) показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок.

    R7 = (стр. 140 - стр. 150)     * 100 %

              стр. 490 + стр. 590        (18)

• Период окупаемости собственного капитала (R8) показывает число лет, в течении которых полностью окупятся вложения в данное предприятие.

    R8 = стр. 490 - стр. 390 - стр. 252 - стр. 244

                            стр. 140 - стр. 150      (19)

    Выше  перечисленные показатели зависят  от многих факторов и существенно  варьируют по торговым предприятиям различного профиля, размера, структуры  активов и источников средств. Эффективным по своим аналитическим возможностям является вертикальный анализ отчета о формировании финансовых результатов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «РЕСКОМ»

    2.1 Характеристика ООО  «РЕСКОМ»

    «РЕСКОМ»- общество с ограниченной ответственностью.

    Высшим  органом управления является Наблюдательный совет назначенный единственным участником Общества. Руководство текущей деятельностью возложено на генерального директору директора, который подотчетен единственному участнику и Наблюдательному совету Общества. Учредительными  документами общества являются Устав.

    Данное  общество существует оптовую торговлю и реализацию товарно-материальных ценностей для ремонтно-эксплуатационных нужд и основного машиностроительного производства и осуществляет строительно-монтажные работы.

    Ответственность за организацию бухгалтерского учета  и соблюдение законодательства при  выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор. Бухгалтерский  учет осуществляется централизованной бухгалтерией предприятия. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который починяется непосредственно генеральному директору. Он несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и   выполнением обязательств. Без подписи главного бухгалтера расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными.

    Бухгалтерская служба ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с Рабочим планом счетов.

    Учет  материально-производственных запасов  осуществляется количественно-суммовым методом. При списании материально-производственных запасов, используемых при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется оценка по средней себестоимости.

    ООО «РЕСКОМ» уплачивает суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов  РФ и бюджетов муниципальных образований по местонахождению Общества.

    В бухгалтерском балансе финансовые результаты отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налогов и иных аналогичных обязательных платежей.

    Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями  и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную  структуру. Под организационной  структурой  предприятия понимают состав отделов, служб и подразделений в аппарате управления, их системная организация, характер соподчиненности и подотчетности друг другу и высшему органу управления предприятия, а также набор координационных и информационных связей, порядок распределения функций управления по различным уровням управленческой иерархии. Базой для построения организационной структуры управления предприятием является организационная структура производством.

    На  предприятии действует линейно- функциональная организационная структура. Так как данную структуру целесообразно использовать на подобных предприятиях, выпускающих ограниченную номенклатуру и действующих при стабильных внешних условиях. Это предусматривает создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений наряду с линейными руководителями  (директорами, начальниками отделов) существуют руководители функциональных подразделений, которые подготавливают проекты планов, отчетов.

    Генеральный директор Общества в соответствии с принципом единоначалия осуществляет общее руководство и несет ответственность за производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Ему подчиняются следующие функциональные органы предприятия: бухгалтерия, отдел закупок РЭН, отдел кадров, отдел закупок инструмента. отдел внедрения и анализа инструмента. У генерального директора существует несколько заместителей, которые являются руководителями  определенных сфер деятельности.

    Предприятие стремится развить потенциал каждого сотрудника.

       Среднесписочная численность работников предприятия – 67 человек.

       Из числа работающих:

    -мужчин  – 40 человек;

    -женщин  – 27 человек.

      Кадровый сосав работающих характеризуется  следующим образом:

       Среднемесячная заработная плата  за 2005год составила 6042,8 рублей и увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 35,7%.

         Также на предприятии много  лет работает система морального  стимулирования и поощрения работников. К методам морального стимулирования  относятся, прежде всего, награждение грамотами, благодарности, объявление приказов по предприятию.

    2.2. Анализ показателей финансового состояния

    ООО «РЕСКОМ»

    2.2.1. Анализ платежеспособности и ликвидности

    Основной  целью проведения анализа финансового  состояния общества является получение  объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

    Для проведения анализа финансового  состояния организаций использовались следующие формы бухгалтерской отчетности:

• Форма №1 Бухгалтерский баланс;
• Форма №2 Отчет о прибылях и убытках;
• Форма №4 Отчет о движении денежных средств.

 

    Таблица 1

    Структура бухгалтерского баланса, млн. руб.

      По данным аналитического баланса видно, что за 2004 год оборотные активы предприятия увеличились на 2,9 млн. руб. или на 7,7% и составили 15,5 млн. руб. Основной  составляющей оборотных активов является дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность на 01 января 2005 года по сравнению с началом периода сократилась на 19,06 и составила 2,4 млн. руб.

      Структура внеоборотных активов  на начало и конец отчетного  периода выглядит следующим образом (табл.2).

       Таблица 2

    Динамика  и структура внеоборотных активов, тыс.руб.

      По данным аналитического баланса видно, что на 01 января 2005 года произошел рост затрат незавершенного строительства почти в 2,5 раза по сравнению с началом отчетного периода.

      Увеличение доли внеоборотных  активов обусловлено значительным увеличением незавершенного строительства. Большую часть основных фондов в балансе предприятия составляют промышленно-производственный фонды, которые определяют мощность предприятия.