Финансовая диагностика предприятия и ее значение для финансового менеджмента

    Содержание:

Введение …………………………………………………………..……..….……3                                              1.Показатели финансового состояния предприятия …………………….…….5                                             

    1.1 Источники информации анализа……………………………………….5                                 

    1.2 Показатели платежеспособности  и ликвидности предприятия……...7

    1.3 Оценка структуры источников  средств………………….……………10

    1.5 Показатели доходности предприятия…………………………………14

2. Оценка финансового  состояния ООО «РЕСКОМ» …………………...……18

    2.1 Характеристика ООО «РЕСКОМ»…………………………………….18

    2.2 Анализ показателей финансового  состояния предприятия….………20

    2.2.1 Анализ платежеспособности и  ликвидности………………….……20

    2.2.2 Анализ структуры источников  средств………………………..……23

    2.2.3 Анализ оборачиваемости активов………………………………...…24

    2.2.4 Анализ доходности  предприятия………………………………...…25

3.Перспективы  развития ООО «РЕСКОМ» ……………………………...……27

Заключение………………………………………………………………………29

Список литературы………………………………………………………………31

Приложение ……………………………………………………………………..32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Для того чтобы эффективно управлять  предприятием, следует владеть информацией  о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие  решения.

    В условиях становления рыночных отношений  анализ хозяйственной деятельности особенно необходим и должен быть направлен на дальнейшее экономическое и социальное развитие предприятий, укрепление их финансового состояния, повышение эффективности использования хозяйственного потенциала. Хозяйственная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики связана с необходимостью повышать эффективность производства, конкурентоспособность продукции и услуг. Сделать это невозможно без систематического анализа хозяйственной деятельности предприятия, который дает возможность выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия и на их основе сформировать оптимальную производственную программу, выявить резервы повышения эффективности производства.

    Финансовое  состояние предприятия - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

    Структура и глубина анализа результатов  финансово-хозяйственной деятельности компаний во многом зависят от прозрачности информации о корпорации. В целях проведения анализа корпораций используются коэффициенты, которые применяются для сопоставления с аналогичными показателями других компаний той же отрасли и со среднеотраслевыми показателями. Эти показатели могут использоваться для выявления динамики и тенденций показателей, а также для сравнения с планируемыми и и сопоставления с эталонными показателями.

    Данные  финансовой отчетности служат основными  источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

    Основными задачами являются:

    - общая оценка ФС и факторов  его изменения; 

    - изучение соответствия между  средствами и источниками, рациональность  их размещения и эффективности  их использования; 

    - определение ликвидности и финансовой  устойчивости предприятия; 

    - соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

    Целью же  моей курсовой работы является проведение общей оценки финансового состояния ООО «РЕСКОМ», рассмотрение внутренних и внешних отношений хозяйственного субъекта, выявление его финансового положения, платежеспособности и доходности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 1.Показатели финансового состояния предприятия

    1.1. Источники информации анализа

    Основным  и источником информации об устойчивости финансового состояния партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность предприятия базируется на обобщении данных бухгалтерского учета и выступает информационным звеном, связывающим предприятия с обществом и их партнерами, которые являются пользователями информации о деятельности предприятия.

    В настоящее время пользователями бухгалтерской отчетности становятся практически все участники рыночных отношений: первая группа – лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), т.е. менеджеры и различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике бухгалтерами-аналитиками; вторая группа – лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес, - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и т.д.; третью группу составляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес, - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и т.п.), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и др.

    Все пользователи бухгалтерской информации, прежде всего, ставят себе задачу провести анализ бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать необходимые для каждой группы выводы., в общем о финансовом состоянии предприятия.

    Цель  анализа бухгалтерского отчета –  возможно глубже заглянуть во внутренние и внешние отношения хозяйственного субъекта, выявить его финансовое положение, его платежеспособность и доходность.

    Источники информации для анализа финансового  состояния являются:

1. Форма №1 «Бухгалтерский баланс;
2. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. Форма №3 «Отчет о движении капитала»;
4. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
5. Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
6. Форма №6 «Отчет о целевом использовании денежных средств»– для некоммерческих организаций.

    Баланс  предприятия знакомит заинтересованных лиц, связанных с управлением, с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта. Из баланса становится ясно, чем собственник владеет. По балансу можно определить какую финансовую устойчивость имеет предприятия, сумеет ли предприятие в ближайшее время выполнить свои обязательства перед кредиторами и третьими лицами. На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за очередной период, который отражается в виде чистой прибыли в пассиве баланса или убытка – в активе.

    Бухгалтерский баланс представлен в виде двусторонней таблицы, левая сторона которой называется активом, правая – пассивом. Равновесие (равенство актива и пассива) – важнейший внешний признак баланса.

    Актив бухгалтерского баланса состоит из:

    - Раздел 1 «Внеоборотные активы» отражаются: здания, сооружения, оборудование, земельные участки, машины, находящиеся в собственности, и т.д.; долгосрочная финансовая аренда, инвестиции  в дочерние и другие предприятия; долгосрочные финансовые вложения; нематериальные активы.

    - Раздел 2 «Оборотные активы» объединяет статья, включающая оборотные средства.

    Статьи  актива располагаются по определенной системе, в основе которой степень  ликвидности, т.е. в  прямой зависимости  от того, как быстро данная часть имущества приобретает в хозяйственном обороте денежную форму.

    Пассив  бухгалтерского баланса состоит из:

    - Раздел 3 «Капитал и резервы» включает в себя: Уставный капитал, Добавочный капитал, Резервный капитал, Нераспределенная прибыль отчетного года.

    - Раздел 4 «Долгосрочные обязательства» включает в себя: займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства.

    - Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» включает в себя: кредиторская задолженность,  задолженность перед персоналом предприятия, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.

      Пассив баланса определяется  как обязательства за полученные  предприятием ресурсы (активы).

    Статьи  пассива баланса группируются, как  и в активе, по определенной системе, а именно по степени срочности  возврата обязательств. В  отечественной  практике статьи пассива располагаются  по возрастающей срочности возврата.

    Основными задачами анализа финансового состояния являются:

    - определение платежеспособности  и ликвидности предприятия;

    - анализ показателей оборачиваемости активов;

    - изучение структуры источников  средств предприятия;

    - определение доходности предприятия.

    1.2. Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия

    Важнейшим показателем, характеризующим финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Следовательно, предприятие считается платежеспособным, если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской  задолженности и других активов) больше или равна его внешней задолженности (обязательствам).

    Динамика  платежеспособности предприятия устанавливается по изменению как разница между всеми оборотными активами и краткосрочными обязательствами.

    Источниками образования собственного оборотного капитала является увеличение чистого  дохода, акционерного капитала, долгосрочных обязательств и др. Наиболее надежным партнером считается предприятие со значительным размером оборотного капитала, поскольку оно может отвечать по своим обязательствам, расширять масштабы своей деятельности.

    При значительном превышении оборотных  активов над краткосрочными обязательствами можно сделать вывод, что предприятие располагает значительным оборотом свободных ресурсов, формируемых из собственных источников.

    Анализ  платежеспособности необходим для  предприятия с целью оценки и  прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

    Оценка  платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т. е. времени, необходимого для  превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

    Ликвидность предприятия – это способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя оборотные активы. Основные средства, если они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в большинстве случаев не могут быть источниками погашения текущей задолженности предприятия.

    Показатели  ликвидности:

    1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической суммы текущих активов предприятия к сумме срочных обязательств по следующей формуле, данные из которой берутся из Формы №1 «Бухгалтерский баланс»: 

                     К =                       стр.290                       .