Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

• текущий год — 300 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.

23.Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

• текущий год —  900 000 руб.;
• за 6 месяцев — 400 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.

24.Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

• текущий год — 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25.Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

• текущий год - 270 000 руб.;
• за 6 месяцев - 140 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;
• на следующий год планируется – 350 000 руб.

26.Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

 

2.Доходы бюджета

1. Налог на имущество  физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года. Сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

• проект: 32 000 + 32 000 * 25% = 40 000 руб.;
• за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.;
• ожидаемое исполнение составит:  32 000 руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году – 108 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1 700 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем отчисления земельного налога в бюджет района:

• в текущем году: 108 000 * 65% = 70 200 руб.;
• за 6 месяцев: 70 200/2 = 35 100 руб.;
• ожидаемое исполнение составит:  70 200 руб.;
• проект: (108 000 * 1,8 - 1 700) * 100 % = 192 700 руб.

3. Единый налог на вмененный  доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход составит:

• в текущем году: 272 000руб.;
• за 6 месяцев: 272 000/2 = 136 000 руб.;
• ожидаемое исполнение составит  272 000 руб.;
• проект: 272 000 + 272 000*15% = 312 800 руб.

 

 

 

 

4. Транспортный налог 

Показатель
1.Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе:	12 358
с мощностью до 100 л.с.	5 865
с мощностью от 100 до 150 л.с.	6 493
2.Общая мощность в лошадиных силах, в том числе:	1 284 965
с мощностью до 100 л.с.	440 875
с мощностью от 100 до 150 л.с.	844 090
3.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6.Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7.Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.	452 020

Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:

• для транспорта мощностью до 100л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 440 875 л.с. * 20 руб.= 8 817 500руб.;
• для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 844 090 л.с. * 28 руб. = 23 634 520руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год составит:

(8 817 500 + 23 634 520) * 100% = 32 452 020 руб.

5. Налог на доходы физических  лиц

Показатель
1.Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2.Налоговые вычеты — всего, руб.       в том  числе: профессиональные имущественные социальные стандартные	2 875 640   1 911 946 136 984 7 311 819 399
3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	18 456 211
4.Ставка налога, %	13
5.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307,4
6.Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7.Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	959 723

 

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3, следовательно:

НДФЛ = (21 331 851 - 2 875 640) * 13% = 2 399 307,4 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:

2 399 307,4 * 40% = 959 723 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся:

• в плановом размере 786 658 руб.;
• за 6 месяцев: 786 658/2 = 393 329 руб.;
• ожидаемое исполнение составит  786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района:

• в текущем году 500 000 руб. (ожидается выполнение на уровне плана);
• за 6 месяцев: 500 000/2 = 250 000руб.;
• проект: предусмотрен рост 15%, т.е. 500 000 + 15% = 575 000руб.

 

 

 

Расходы бюджета

Образование

1.Расчет среднегодового  количества классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1.Число классов, всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
в том числе:
1 – 4 классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5 – 9 классы	18	20	18,7	20	19,0	19,7
10 – 11 классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2.Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1002
в том числе:
1 – 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 – 9 классы	450	480	460	480	455	472
10 – 11 классы	90	140	107	140	190	157
3.Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 – 9 классы	25	24	25	24	24	24
10 – 11 классы	18	20	19	20	20	20

 

 

Среднегодовые показатели рассчитаем по формуле 4:

,                

где    Кср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовое количество классов рассчитаем с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

Кср.всего = (38 * 8 + 45 * 4)/12 = 40,3 классов.

Кср.1 – 4 кл = 15 * 8 + 18 *4 /12 = 16 классов, и т.д.

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср.всего = (840 * 8 + 1 016 * 4)/12 = 899 человек.

Кср.1 – 4 кл = (300 * 8 + 396 * 4)/12 = 332 человека, и т.д.

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся:

• 1– 4 классы: 396 – 120 + 50 = 326 человек;
• 5 – 9 классы: 480 – 150 + 125 = 455 человек;
• 10 – 11 классы: 140 – 70 + 150 * 80% = 190 человек.

Рассчитаем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

• 1– 4 классы: 326/22 = 14,8 классов;
• 5 – 9 классы: 455/24 = 19,0 классов;
• 10 – 11 классы: 190/20 = 9,5 классов.

Среднегодовое количество показателей на следующий год находится аналогично (по формуле 4):

• по классам: Кср.1 – 4 кл = (18 * 8 + 14 ,8 * 4)/12 = 16,9 классов, и т.д.
• по учащимся: Кср.1–4 кл=(396 * 8 + 326 * 4)/12 = 373 человека, и т.д.
• по наполняемости: Кср.1 – 4 кл = (22 * 8 + 22 * 4)/12 = 22 и т.д

 

 

2.Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

 

 

Количество педагогических ставок по группе классов рассчитаем по формуле: Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:         

   1 – 4 классы – 20 часов в неделю; 5 – 9 класс – 18 часов в неделю;                   10 – 11 классы — 18 часов в неделю.

Текущий год «по группе классов»:

• 1 – 4 классы: 546/20 = 27,3 ставок;
• 5 – 9 классы:745/18 = 41,4 ставок;
• 10 – 11 классы:238/18 = 13,2 ставок.

Проект «по группе классов»:

• 1 – 4 классы: 555/20 = 27,8 ставок;
• 5 – 9 классы: 702/18 = 39 ставок;
• 10 – 11 классы: 291/18 = 16,2 ставок.

Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.

Текущий год «на 1 класс»:

• 1 – 4 классы: 27,3/15 = 1,8 ставок;
• 5 – 9 классы: 41,4/18 = 2,3 ставок;
• 10 – 11 классы: 13,2/5 = 2,6 ставок.

Проект «на 1 класс»:

• 1 – 4 классы: 27,8/18 = 1,5 ставок;
• 5 – 9 классы: 39/20 = 2 ставок;
• 10 – 11 классы: 16,2/7 = 2,3 ставок.

Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Текущий год «среднегодовое»:

• 1 – 4 классы: 1,8*16 = 28,8 ставок;
• 5 – 9 классы: 2,3*18,7 = 43,0 ставок;
• 10 – 11 классы: 2,6*5,7 = 14,8 ставок.

Проект «среднегодовое»:

• 1 – 4 классы: 1,5*16,9 = 25,4 ставок;
• 5 – 9 классы: 2*19,7 = 39,4 ставок;
• 10 – 11 классы:  2,3*7,8 = 17,9 ставок.

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01.

Текущий год «средняя ставка учителя в месяц»:

• 1 – 4 классы: 5 976/27,3 = 218,9;
• 5 – 9 классы: 17 384/41,4 = 419,9;
• 10 – 11 классы:  5 503/13,2 = 416,9.

Проект «средняя ставка учителя в месяц»:

• 1 – 4 классы: 6 240/27,8 = 224,5;
• 5 – 9 классы: 16 547/39 = 424,3;
• 10 – 11 классы:  6 100/16,2 = 376,5.

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.

Текущий год «ФЗП в год»:

• 1 – 4 классы: 218,9 * 28,8 * 12 = 75 652 руб.
• 5 – 9 классы: 419,9 * 43,0 * 12 = 216 668 руб.
• 10 – 11 классы:  416,9 * 14,8 * 12 = 74 041 руб.

Проект «ФЗП в год»:

• 1 – 4 классы: 224,5 * 25,4 * 12 = 68 427,6 руб.
• 5 – 9 классы: 424,3 * 39,4 * 12 = 200 609,0 руб.
• 10 – 11 классы: 376,5 * 17,9 * 12 = 80 872,2 руб.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

• текущий год: 366 361 + 65 000 = 431 362,0 руб.
• проектный год: 349 909 + 76 105 = 426 013,8 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный) в % к общему ФЗП 20%:

• текущий: 431 361 * 20% = 86 272,4 руб.
• проект: 426 014 * 20% = 85 202,8 руб.