Бизнес план инвестиционного проекта

9. Основные пункты финансового плана и оценка риска

• Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д.
• Риск, и каким образом его можно избежать

10. Детальный финансовый план (бюджет)

• прогноз объемов продаж
• оценки прибыли и убытков
• анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально)
• годовую балансовую ведомость

Описание проекта  может включать следующую информацию.

• цель и задачи бизнес- плана (описание предприятия, его специализацию и предысторию развития предприятия
• краткие сведения о квалификации управленческого персонала.
• преимущества продукции (услуг) предприятия на рынке и в отрасли
• ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние
• долгосрочную и краткосрочную стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагается получить и за какой период
• описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству.
• потребности в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, порядок возврата заемных средств
• какие риски могут ожидать предприятия и каков их уровень
• экономическое обоснование  и эффективность проекта

Таким образом, резюме представляет собой  краткий обзор бизнес-плана.

Его объем не должен превышать трех страниц  машинописного текста.

Задача резюме - в сжатой форме представить  основные идеи бизнес - плана, а также при необходимости привлечь внимание и заинтересовать потенциального партнера, инвестора или кредитора.

1.2 Цели и задачи бизнес-плана

 

В этом разделе приводится анализ идеи. Не следует забывать об иерархии планирования. План должен раскрывать заявленные цели и задачи предприятия.

Анализ перспективности  идеи (рисунок 3).

(SWOT-АНАЛИЗ)

• SWOT - аббревиатура английских слов:
• Strength - сила
• Weakness - слабость
• Opportunities - возможности
• Troubles - угрозы

Этот анализ также  называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.[14]

Рис. 3 Анализ перспективности

 

Здесь рассматриваются  следующие факторы:

- организационные (организационно-правовая  форма, наличие собственных или арендованных помещений);

- маркетинговые (место  расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты, чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентных);

- технические (производственные  фонды: состояние и ресурсы);

- финансовые (наличие  собственных средств);

- кадровые (профессиональные  навыки и недостатки, насколько идея отвечает знаниям и умениям предпринимателя).

Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь  необходимо учесть следующие факторы:

• экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство);
• политическая среда;
• социально-культурная среда;
• технологическая среда;
• демографическая среда.

Анализируются факторы, вызвавшие  появление идеи, и их привлекательность. Как они будут развиваться в дальнейшем?

Возможности:

• повысить профессиональный уровень;
• есть вероятность получить новый продукт;
• использование новых материалов, нового сырья;
• благоприятная налоговая и кредитная политика.

Угрозы:

• таможенное оформление;
• появление конкурентов (но может быть и сильной стороной). Характеристика предприятия  включает следующие сведения

• полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес предприятия, банковские реквизиты.

• инициатора проекта
• организационно- правовую форму предприятия
• размер уставного капитала
• учредителей предприятия с указание их доли в уставном капитале
• характеристика менеджеров высшего звена
• основной вид деятельности предприятия
• формулировку миссии предприятия
• оценку сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия.

 

1.3  План производства

 

В этом разделе бизнес-плана определяется  производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются.

• требуемые производственные мощности
• потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования
• потребность в сырье, материалах , контроль качества и дисциплин поставок
• требования к источникам энергии и их доступность
• подготовка производства
• контроль качества продукции

В требованиях к квалификации и  наличию  необходимого персонала  дается характеристика

• производственного персонала
• инженерно- технического персонала
• административного персонала
• условий труда
• формы и оплаты стимулирования труда

Таким образом, структура этого раздела бизнес - плана следующая

1. Производственная программа предприятия
2. Схема технологического процесса
3. Потребность в основных фондах
4. План производства
5. Потребность в персонале и зарплате
6. Калькуляция себестоимости

Размер  переходящего запаса ( норматив оборотных средств ) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

Где Q - стоимость сырья,

М - норма переходящего запаса , дней

Д - число дней планируемого периода

Норматив оборотных средств  на топливо, и энергию исчисляется  также , как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив по запасным частям устанавливается  исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.

Норматив оборотных  средств на готовую продукцию (Hr):

Где Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени их хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления  сумм на счет предприятия.

Общая потребность  в оборотных  средствах совокупный норматив средств  определяется суммированием частных нормативов по их элементам.

Разница между нормативами по годам  составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес - плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются  на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах

Стоимость воды на технологические  цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кв. м. и расценки за 1м .куб., установленный местными органами власти.

сумма  амортизационных  отчислений  (АО) определяется по формуле:

 

АО = Соф*Н/100%

где Соф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н - норма амортизационных  отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Расходы на рекламу определяются в  зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации

Налоги в дорожные фонды складываются из  налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей дорог определяется в размере 0, 4 % от выручки.

Налог на приобретение транспортных средств ( Нпт) определяется по формуле:

Где Ст - стоимость транспортного средства, руб

Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %

НДС - налог на добавленную стоимость

Налог с владельцев автотранспортных средств определяется из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными властями

Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящиеся в муниципальной собственности определяется по формуле:

где S - размер арендуемой площади, кв. м

Ас - ставка арендной платы  за 1м.кв,  руб.

Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды  на технологические цели в м.кв. м тарифной ставки  платы за воду, руб\м.куб., установленной местными властями.

К прочим затратам относятся затраты  на отопление производственного  помещения, на освещение помещения, топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

Размер страховых платежей устанавливается  из среднегодовой стоимости имущества  и страховой ставки.

Налоги, относимые на финансовые  результаты деятельности , включают налог  на имущество, на рекламу, целевые сборы  на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на нужды образовательных  учреждений определяется  исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в  процентах к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль исчисляется  умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

Организационный план

В этом разделе  бизнес - план раскрывается организационно- правовая форма хозяйствования предприятия.

Обосновывается организационная  структура предприятия /линейная, функциональная, штабная, матричная/, производится оценка организационной структуры.

Одним из показателей оценки эффективности  организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:

где  Зу- затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп- удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв- фондовооруженность (стоимость  основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)

Фо- фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных  фондов.

План по рискам

Значение раздела состоит в  оценке опасности того, что цели поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых  рисков, из которых  выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть с использованием статистических методов.

После оценки степени риска разрабатывается  перечень мер, позволяющих его уменьшить.

 

1.4 Финансовый план  и оценка риска

 

В этом разделе бизнес - плана обобщают все предшествующие материалы бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.