Анализ возможностей повышения эффективности организации производственного процесса в цехе предприятия

Таблица 3.1

Сравнительная характеристика рамной пилорамы Р63 – 4Б с ленточнопильной пилорамой «Гравитон-КЛГ-05»

        

       Ленточнопильные комплексы "Гравитон-КЛГ-05", которые предназначены для распиловки  бревен из любых, в том числе  твердолиственных пород древесины  на брусья, доски, рейки, шпон. Распиловка производится в горизонтальной плоскости перемещением по направляющим ленточной пилы при неподвижном расположении обрабатываемого бревна. Кроме того, толщина пропила - 1,5-2мм., точность распиловки на длине бревна 6,0 м. составляет 1 мм., Скорость подачи лесорамы составляет 11 м/мин.

     За 2009 год предприятием выпущено пиломатериалов 13107 м³. На выпуск пиломатериалов израсходовано 244 тыс.кВт.час электрической энергии, что составляет 5% от всего энергопотребления комбината. По статистическим данным данного оборудования, коэффициент его использования (Ки) на большинстве предприятий составляет 0,88. Предприятие работает 256 дней в году с односменным режимом работы, следовательно, фонд рабочего времени пилорамы равен: 

     256 × 8 = 2048 ч. 

     Т.к. производительность ленточнопильной  пилорамы выше рамной, то и объем изготовленных пиломатериалов составит:

     2048 × 8 = 16384 м³ 

     Следовательно, можно сопоставить какой была  выручка от реализации пиломатериалов при рамной пилораме (В₁) и после внедрения ленточнопильной пилорамы (В₂), учитывая, что стоимость 1м³ пиломатериалов из хвойных пород (Ст) (на данном ДОКе для производства пиломатериалов используются только хвойные породы) = 32303 руб., а объем производства пиломатериалов на рамной пилораме Р63-4Б составляет 16384 м³(Vp). 

      В = Ст × Vр (3.1) 

В₁ = 32303 × 13107 = 423395 тыс. руб.

В₂ = 32303 × 16384 = 529252 тыс. руб.

В₂ – В₁ = 529252 – 423395 = 105857 тыс. руб. 

       Экономия электроэнергии при  замене рамной пилорамы Р63-4Б  на ленточнопильную пилораму  «Гравитон-КЛГ-05» составит: 

      W=(P₁ × t₁-P₂ × t₂) × Ки (3.2) 

     где   P₁– номинальная мощность рамной пилорамы Р63-4Б, кВт;

                  P₂ - номинальная мощность ленточнопильной пилорамы «Гравитон-КЛГ-05», кВт;

                   t₁, t₂ - число часов работы в год оборудования;

                 Ки – коэффициент использования ленточнопильной пилорамы «Гравитон-КЛГ-05». 

W=(44,4 ×  2048-13,75 × 2048) × 0,88=55239 кВт/год. 

     Рассчитаем  экономию денежных средств за счет экономии электроэнергии в год по формуле: 

      Э₁ = W × Cт_э , руб. (3.3) 

     где W – экономия электроэнергии, кВт/год;

                Cт_э – стоимость электроэнергии по предприятию на 01.09.2009 г. (173 руб. за 1 кВт/час). 

Э₁=173 × 55239=9556 тыс. руб. 

     В результате замены рамной пилорамы Р63-4Б  на ленточнопильный комплекс «Гравитон» высвобождается 1 человек рабочий цеха (для обслуживания старой пилорамы требовалось 4 работника, а для обслуживания новой установки потребуется 3 работника), средняя заработная плата которого составляет 378 тыс.руб. в месяц.

     Экономия  денежных средств за год в результате высвобождения рабочих составит: 

      Э2 = Зп × N × m  (3.4) 

     где Зп – заработная плата 1 рабочего в  месяц, тыс.руб.;

                N – количество высвобожденных рабочих, чел.;

                m – 12 месяцев в году. 

Э2 = 478000 × 1 × 12= 5736 тыс. руб. 

     Проанализируем разницу до и после внедрения ленточнопильной установки с помощью таблицы 3.2.  

Таблица 3.2

Сопоставление основных показателей после замены оборудования.

 

     Основываясь на данных таблицы 3.2. можно сказать, сто после внедрения ленточнопильной  установки наблюдаются значительные улучшения по всем основным показателям  деятельности работы предприятия. Для большей наглядности анализ данных показателей приведен на рис. 3.1.

     Стоимость доставки и установки ленточнопильной  пилорамы «Гравитон-КЛГ-05» составляет 8415000 руб. Доставка оборудования производится в течение 1-2 недель. Стоимость монтажных  работ составляет 1700000. Фирма "Гравитон" готова взять на себя реализацию программы развития производства и продает свое оборудование в лизинг, с рассрочкой платежей на 3 года. Она обеспечивает гарантийный и послегарантийный сервис, заботясь о том, чтобы оборудование марки "Гравитон" находилось в постоянной готовности к эксплуатации.

     Дополнительные  затрат по поводу внедрения данного  оборудования будут связаны только с обучение персонала и составят  720000 × 3 = 2160000 руб., т.к. монтаж установки  будет произведен на место прежней пилорамы, оборудование может работать при тех же условиях, а обучение персонала будет произведено специалистом фирмы «Гравитон», за приведенную выше стоимость. Из-за недостаточного количества свободных финансовых ресурсов, предприятию следует выбрать как будет производить финансирование покупки: с помощью лизинга или за счет банковских кредитов.

     Следует учесть тот факт, что лизинге происходит уменьшение налоговой нагрузки на лизингополучателя  также и за счет того, что весь лизинговый платеж относится на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и транспортному сбору. При лизинге существует возможность гибкой системы платежей лизингополучателя, поскольку стороны сами определяют их порядок: отсрочка первого платежа, постепенное увеличение либо уменьшение платежа, выплаты в форме товаров и услуг, полученных в результате использования объекта лизинга.

     Для выбора способа финансирования проекта  проведем анализ эффективности лизинговой операции по сравнению с получением кредита. Рассрочка платежа на 3 года, ставка налога на прибыль 24 %.  Ставка рефинансирования НБ РБ на 15.09.2010 г., действующая на сегодняшний день, равна 10,5 %. Результаты анализа приведены в таблице 3.3. 

Таблица 3.3

Сравнительный анализ эффективности лизинга и  банковского кредитования покупки основных средств

 

     Из  таблицы видно, что более выгодным является лизинг оборудования, т.к. он позволяет снизить его стоимость  на 1297784,315 руб. (6552934,51 - 5255150,2). Рассчитаем экономию затрат и экономическую эффективность.

        Следовательно, экономия затрат равна: 

        до внедрения: С/с / Vр =  38675000 / 13107 = 2951    

          после внедрения: С/с / Vр = 22080000 / 16384 = 1348  

    

Э = 2951 –1348 = 1603 руб. 

          Таким образом, экономия затрат на производство 1 единицы пиломатериалов составит 1603 руб. Общая стоимость затрат составляет: 

     З =  2160000 + 1700000 + 8415000 = 12275000 

     Стоимость экономии составит: 

     Э = 10584000 + 9556000 + 7800960 = 27940960 

     Далее определим экономическую эффективность  проекта с помощью метода дисконтирования, для начала рассчитаем коэффициент  дисконтирования. Ставка дисконтирования принята равной ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь – 10,5%.

     К₀=1

     К= 1/(1+0,105)¹ = 0,91

       К₂=1/(1+0,105)² = 0,82

     Коэффициент дисконтирования в 2010 году составит 1, в 2011 году -0,88, в 2012 году- 0,79.

      Рассчитаем  эффективность данного  инвестиционного  проекта.

      Для определения эффективности данного  мероприятия сделаем расчет чистой текущей стоимости (NPV), который позволит нам определить, принимать данное мероприятие или нет.

           Расчет чистой текущей стоимости (NPV) представлен в таблице 3.4. Дисконтный множитель определяется по формуле:

                                                   

           d =  1 / (1 + E)^t  (3.5)   

                                      

Таблица 3.4.

Расчет  чистой текущей стоимости (NPV)