Анализ возможностей повышения эффективности организации производственного процесса в цехе предприятия

      Кв = Ку / Ч (2.4) 

     3.Коэффициент  постоянства персонала (Кпс), определяющийся  отношением количества работников  проработавших весь год (Квг)  к среднесписочной численности  персонала (Ч) 

      Кпс = Квг / Ч (2.5) 

     Проанализировав данную таблицу мы сможем сказать об уровне текучести кадров и в первую очередь следует уделить внимание причинам, по которым работники покидают данную организацию. Значения данных показателей приведены в таблице 2.5.  
 
 
 

Таблица 2.5

Значения  коэффициентов текучести кадров предприятия

        Исходя из приведенных  выше результатов можно сказать, сто руководству предприятия  следует задуматься над текучесть  кадров. На первый взгляд она кажется  незначительной, ведь число уволившихся  работников за последние три года не превысило пяти человек. Тем не менее все не так оптимистично, т.к. рассматриваемое предприятие небольшое и характеризуется малым штатом работников.

      Динамика численности рабочих основного производства приведена на рис. 2.2

 

Рис. 2.2.Изменение  основных показателей работы предприятия после внедрения установки. 

     Для оценки эффективной деятельности предприятия определяют показатель рентабельности. В зависимости от факторов, влияющих на относительный показатель эффективности, рассчитываются и анализируются: рентабельность производства, рентабельность капитала, рентабельность инвестиций и рентабельность продаж. В процессе анализа целесообразно сопоставлять рентабельность всего капитала и собственного капитала (собственных средств). Разница между ними обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования.   

     Рентабельность производства(Rпр) - показатель, характеризующий окупаемость издержек производственной деятельности, определяемый как отношение прибыли от реализации (чистой прибыли, суммы чистого денежного притока) к сумме затрат по реализации продукции. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

        Рентабельность оборота(Rоб) - это показатель, характеризующий эффективность продаж, определяемый отношением прибыли от реализации продукции (чистой прибыли, чистого денежного притока) к сумме полученной выручки. Этот показатель характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с денежной выручки по отдельным видам продукции " целом по предприятию.

        Рентабельность капитала (Rк) - это отношение балансовой прибыли (чистой прибыли, чистого денежного притока) к среднегодовой стоимости инвестированного капитала.

  Расчет данных показателей приведен в таблице 2.5. 

Таблица 2.5. – Показатели рентабельности продукции

      

     Рентабельность функционирующего капитала является наиболее обобщающим показателем прибыльности предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц прибыли (балансовой, от реализации продукции, работ, услуг; чистой) получает предприятии единицу затраченного капитала (средств) независимо от источника привлечения этих средств. Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования собственных средств и измерить, сколько прибыли получено предприятие единицу затраченных собственных средств.  

     2.3. Факторный анализ  эффективности производственных  процессов. 

     2.3.1. Детерминированный факторный анализ 

     Основную  часть прибыли предприятие получает от реализации продукции и услуг, поэтому прибыль от реализации является объектом особого внимания на любом  предприятии. При реализации мероприятия, связанного с заменой рамной пилорамы на ленточнопильную пилораму «Гравитон-КЛГ-05», увеличивается прибыль от реализации продукции.

     Проведение  факторного анализа прибыли от реализации позволяет оценить резервы, повышение  эффективности производства и выработать управленческие решения по более  рациональному использованию производственных факторов.

     На  изменение  прибыли от реализации продукции  (ПР) оказывают влияние  следующие факторы:

    - объем произведенной продукции  (Q);

    - стоимость 1м³ пиломатериалов (P);

    - себестоимость 1м³ пиломатериалов  (Z) .

    Факторная модель анализа прибыли от реализации имеет следующий вид:

    ПР = Q × P × Z 

    Информация  для проведения факторного анализа  прибыли от реализации продукции  представлена  в таблице 2.6.  

Таблица 2.6

Исходная  информация для факторного анализа

 

      Для оценки влияния факторов применяют  метод цепных подстановок. Он основан на постепенной замене базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного на его фактическую величину. Для этого рассчитывают ряд условных величин результативного показателя.

      Сравнение этих величин до и после изменения  уровня каждого фактора позволяет устранить влияние всех факторов кроме одного и определить его воздействие на прирост результативного показателя.

      Факторный анализ прибыли от реализации за 2007-2008гг.: 

ПР_о = Q_o × ( P_o – Z_o ) = 11316(30960 – 22970) = 90,42 млн.руб.

ПР¹ = Q₁ × ( P_o – Z_o ) = 13107(30960 – 22970) = 104,72 млн.руб.

ПР¹¹ = Q₁ × ( P₁ – Z_o ) = 13107(31180 – 22970) = 107,61 млн.руб.

ПР₁ = Q₁ × ( P₁ – Z₁ )  = 13107(31180 – 23122) = 105,62 млн.руб. 

          Абсолютное изменение прибыли от реализации  2008 года от 2007 года: 

∆ПР = ПР₁ - ПР_о = 105,62 – 90,42 = 15,2 млн.руб. 

     в том числе за счет изменения:

∆ПР_Q = ПР¹ - ПР_о = 104,72– 90,42 = 14,3 млн.руб.

∆ПР_P = ПР¹¹ - ПР¹ = 107,61 – 104,72 = 2,89 млн.руб.

∆ПР_Z = ПР₁ - ПР¹¹ = 105,62 – 107,61 = -1,99 млн.руб. 

     Балансовая  увязка:  

∆ПР = ∆ПР_Q + ∆ПР_P + ∆ПР_Z = 14,3 + 2,89 – 1,99 = 15,2 

       Относительное изменение прибыли от реализации:  

I_ПР = ПР₁ / ПР_о - 1 = 105,62 / 90,42 - 1= 0,17 (17%)  

     в том числе за счет изменения: 

I_{ПР Q} = Q₁ / O₀ - 1 = 13107 / 11316 - 1= 0,158 (15,8%)

I_{ПР P} =( Р₁ / Р_о - 1) × (Q₁ / O₀ ) = 0,007(0,7%)

I_{ПР Z} =( Z₁ / Z_о - 1) × (Q₁ / O₀ ) × ( Р₁ / Р_о ) = 0,007(0,7%) 

      Балансовая увязка:  

    ∆ПР = I_{ПР Q} + I_{ПР P} + I_{ПР Z}  ≈ 17 % 

   На основании расчетов можно сказать, что прибыль от реализации возросла на 15,2 млн.руб., что составило 17 %. Это произошло за счет роста объемов производства на 14,3 млн.руб.(15,8%), стоимости 1м³ пиломатериалов на 2,89 млн.руб. (0,7 %) и снижением себестоимости 1м³ пиломатериалов  на 1,99 млн.руб. (0,7 %).

    Аналогичным образом оценим влияние факторов на изменение прибыли от реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом. 

ПР_о = Q_o × ( P_o – Z_o ) = 13107(31180 – 23122) = 105,62 млн.руб.

ПР¹ = Q₁ × ( P_o – Z_o ) = 14998(31180 – 23122) = 120,85 млн.руб.

ПР¹¹ = Q₁ × ( P₁ – Z_o ) = 14998(31500 – 23122) = 125,65 млн.руб.

ПР₁ = Q₁ × ( P₁ – Z₁ )  = 14998(31500 – 23374) = 121,87 млн.руб. 

          Абсолютное изменение прибыли от реализации  2008 года от 2007 года: 

∆ПР = ПР₁ - ПР_о = 121,87 – 105,62 = 16,25 млн.руб. 

     в том числе за счет изменения: 

∆ПР_Q = ПР¹ - ПР_о = 120,85 – 105,62 = 15,23 млн.руб.

∆ПР_P = ПР¹¹ - ПР¹ = 125,65 – 120,85 = 4,8 млн.руб.

∆ПР_Z = ПР₁ - ПР¹¹ = 121,87 – 125,65 = -3,78 млн.руб.

     Балансовая  увязка:  

∆ПР = ∆ПР_Q + ∆ПР_P + ∆ПР_Z = 15,23 + 4,8 – 3,78 = 16,25 

       Относительное изменение прибыли от реализации:  

I_ПР = ПР₁ / ПР_о - 1 = 121,87 / 105,62 - 1= 0,155 (15,5%)

     в том числе за счет изменения: 

I_{ПР Q} = Q₁ / O₀ - 1 = 0,143 (14,3%)

I_{ПР P} =( Р₁ / Р_о - 1) × (Q₁ / O₀ ) = 0,011(1,1%)

I_{ПР Z} =( Z₁ / Z_о - 1) × (Q₁ / O₀ ) × ( Р₁ / Р_о ) = 0,012(1,2%) 

       Балансовая увязка:  

    ∆ПР = I_{ПР Q} + I_{ПР P} + I_{ПР Z}  ≈ 16,6 % 

     В данном периоде прибыль возросла на 16,25 млн.руб. (15,5 %), при этом за счет изменения объемов производства на 15,23 млн.руб.(14,3%), стоимости 1м³ пиломатериалов на 4,8 млн.руб. (1,1 %) и снижением себестоимости 1м³ пиломатериалов  на 3,78 млн.руб. (1,2%).  

     2.3.2. Стохастический факторный  анализ 

      Для совершенствования эффективности производственных процессов было предложено провести установку сушильного комплекса УВН-200. В ходе реализации данного мероприятия предприятие сможет значительно сократить затраты на ТЭР, что в свою очередь позволит снизить себестоимость единицы выпускаемой продукции.