Анализ форм и методов мотивации работников предприятия

 

Таблица 4

Структура пассива баланса

 

Статьи баланса	2003 г.		2004  г.		Прирост (+)         Снижение (-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Уставный капитал	600,0	2,96	600,0	3,2	0,0	+0,24
Добавочный капитал	2,7	0,01	289,5	1,54	+286,8	+1,53
Нераспределенная прибыль прошлых лет	12206,3	60,3	11425,4	60,8	-780,9	+0,5
Непокрытый убыток прошлых лет	-444,2	-	-	-	+444,2	-
Нераспределенная прибыль отчетного периода	Х	Х	898,9	4,8	Х	Х
Непокрытый убыток отчетного года	Х	Х	71,7	0,4	Х	Х
Итого по капиталу и резервам	12364,8	61,0	13142,1	69,9	+777,3	+8,9
Кредиторская задолженность	7889,3	39,0	5656,6	31,1	-2232,7	-8,9
Итого по краткосрочным обязательствам	7889,3	39,0	5656,6	31,1	-2232,7	-8,9
Баланс	20254,1	100	18798,7	100	-1455,4	-

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру баланса так и динамику отдельных её показателей. Приведем аналитическую таблицу – вариант горизонтального анализа.

Таблица 5

Показатели структуры активов

 

Статьи баланса	2003 г.		2004 г.		Изменение, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
1. Нематериальные активы	7,6	100	3,6	47,4	-52,6
Основные средства	518,2	100	555,0	107,1	+7,1
Незавершённое строительство	115,2	100	0	0	-100,0
Итого по внеоборотным активам	641,0	100	558,6	87,1	-22,9
2. Запасы	5681,4	100	10822,9	190,5	+90,5
НДС	730,9	100	742,0	101,5	+1,1
Дебиторская задолженность до 12 месяцев	6545,8	100	2231,2	34,1	-65,9
Краткосрочные финансовые вложения	6129,1	100	4432,7	72,3	-27,7
Денежные средства	525,9	100	11,3	2,1	-97,9
Итого по оборотным активам	19613,1	100	18240,1	93,0	-7,0
Баланс	20254,1	100	18798,7	92,8	-7,2

 

Таблица 6

Показатели структуры пассива

 

Статьи баланса	2003 г.		2004  г.		Изменение, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6
Уставный капитал	600,0	100	600,0	100	-
Добавочный капитал	2,7	100	289,5	10722	+10622
Нераспределенная прибыль прошлых лет	12206,3	100	11425,4	93,6	-6,4
Непокрытый убыток прошлых лет	-444,2	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного периода	Х	100	898,9	-	-

Продолжение таблицы 6

 

1	2	3	4	5	6
Непокрытый убыток отчетного года	Х	100	71,7	-	+2,8
Итого по капиталу и резервам	12364,8	100	13142,1	106,3	+6,3
Кредиторская задолженность	7889,3	100	5656,6	71,7	-28,3
Итого по краткосрочным обязательствам	7889,3	100	5656,6	71,7	-28,3
Баланс	20254,1	100	18798,7	92,8	-7,2

 

Проанализировав и  сравнив представленные выше аналитические таблицы, можно сделать следующее описание.

Судя по данным баланса, имущество предприятия за 2003-2004 гг. снизилось на 1455,4 тыс. руб. (с 20254,1 до 18798,7 тыс. руб.). В том числе произошло снижение оборотных активов с 19613,1 тыс. руб. до 18240,1 тыс. руб. на 31.12.2004 г., что в общей стоимости имущества составило 0,23%.

Структура оборотных активов изменилась за счет следующих статей:

• запасы увеличились с 5681,4 тыс. руб. до 10822,9 тыс. руб. Прирост составил 5141,5 тыс. руб. Это привело к увеличению налога на добавленную стоимость;
• денежные средства снизились с 525,9 до 11,3 тыс. руб.;
• краткосрочная дебиторская задолженность снизилась с 6545,8 тыс. руб. до 2231,2 тыс. руб., что в общей стоимости имущества составило 32,3% и 11,9% соответственно;
• краткосрочные финансовые вложения снизились с 6129,1 до 4432,7 тыс. руб., т.е. на 1696,4 тыс. руб.;
• за счет приобретения основных фондов доля основных средств и прочих необоротных активов возросла на 36,8 тыс. руб., в составе имущественной массы они составляют 2,95%.

Рассмотрим "пассивную" часть баланса. Источники формирования имущества за 2003– 2004 гг. увеличились с 12364,8 тыс. руб. до 13142,1 тыс. руб. на 777,3 тыс. руб., в том числе:

• добавочный капитал увеличился с 2,7 до 289,5 тыс. руб.;
• обязательства предприятия составляют 31,1% в составе имущества предприятия, они снизились с 7889,3 до 5656,6 тыс. руб. Снижение, в основном, произошло за счет снижения задолженности перед бюджетом, авансами полученными и прочими кредиторами, однако задолженность перед поставщиками и подрядчиками выросла с 2381,3 до 3739,9 тыс. руб.

Обобщив рассмотренные показатели, сделаем следующие выводы.

Активы предприятия возросли за счет увеличения производственных запасов, в первую очередь сырья и материалов, что не могло не сказаться на ликвидности предприятия, поскольку произошло затоваривание складов предприятия.

Более ликвидные средства - дебиторская задолженность и денежные средства по удельному весу снизились в активах предприятия

При анализе пассивной части баланса обращают на себя внимание увеличение доли добавочного капитала предприятия и образовавшаяся прибыль отчетного года в сумме 898,9 тыс. руб.

В течение 2003-2004 гг. предприятие не имело долгосрочных обязательств.

 

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности

 

 

Обобщая рассмотренные показатели можно сказать, что на данном предприятии за год произошло снижение имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить о влиянии данного потенциала, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить, сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Перед тем, как дать оценку финансовому состоянию предприятия, рассчитаем исходные данные (таблицы 7 и 8).

Таблица 7

Исходные данные для расчета коэффициентов ликвидности,  
финансовой и рыночной устойчивости на конец года

 

Показатели	Порядок расчета	2002	2003	2004
1	2	3	4	5
1.Сумма оборотных средств (ОС)	Оборотные активы (стр. 290)	6024,2	19613,1	18240,1
2.Сумма денежных средств, расчетов и прочих активов (ДСА)	Денежные средства (стр. 260) + Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) + Дебиторская задолженность до 12 мес. (стр. 240)	3880,7	13200,8	6675,2
3.Сумма денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений(ДСФ)	Денежные средства (стр. 260) + краткосрочные финансовые вложения (стр. 250)	1537,2	6655,0	4440,0
4. Сумма срочных обязательств (ОП)	Кредиторская задолженность (стр.620) + Заемные средства (стр. 610) +Прочие краткосрочные пассивы (стр.660)	5315,7	7889,3	5656,6
5. Запасы и затраты (33)	Запасы (стр. 210) + НДС (стр. 220)	2140,7	6412,3	11564,9
6. Сумма собственных оборотных  средств (СОС)	Собственный капитал (стр. 490) - Внеоборотные активы (стр. 190)	708,5	11723,8	12583,5
7. Сумма собственных и  приравненных к ним долгосрочных заемных средств (СОСдз)	Собственный капитал (стр. 490) + Долгосрочные пассивы (стр. 590) - Внеоборотные активы (стр. 190)	708,5	11723,8	12583,5
8.Сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств (СОСдзк)	Собственный капитал (стр. 490) + Долгосрочные пассивы (стр. 590) + Заемные средства (стр. 610) - Внеоборотные активы (стр. 190)	708,5	11723,8	12583,5