Совершенствование и оценка эффективности предложенных мероприятий

Рис.2.1. Организационная структура  предприятия «Мади»

 

Для анализа эффективности  организационной структуры управления предприятия необходимо дать краткую  характеристику всем составляющим его подразделениям. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который является одним из его учредителей. Генеральный директор осуществляет стратегическое руководство деятельностью Общества, в том числе без доверенности действует от имени Общества, несет персональную ответственность за обеспечение и учет документов по личному составу и др. В организационной структуре предприятия условно можно выделить подразделения, выполняющие определенный круг функций. Каждое подразделение (финансово- экономический сектор, коммерческий сектор) обладает в определенной мере административно-хозяйственной самостоятельностью, то есть имеет право принимать и обеспечивать выполнение соответствующих управленческих решений в пределах своей компетенции, определенной для каждого подразделения генеральным директором.

Все подразделения делятся на осуществляющие непосредственно свою деятельность отделы, ради которой они создаются. Все эти отделы выполнения функции, управления, обслуживания, сбыта и  т. п.

Организация процессов  управления ТОО "Мади" построена  на сочетании принципов линейно- функционального построения управленческих структур. Линейная структура управления ТОО «Мади»: нижестоящее звено (отдел, руководитель, работник) полностью  подчиняется вышестоящему руководителю. Функциональная структура управления ТОО «Мади» выражается в том, что при каждом секторе созданы специализированные, по выполняемым функциям отделы (рис.  2.1.).

Генеральный директор во избежание негативных последствий  излагает концентрации права принятия решений, делегирует значительную часть полномочий нижестоящим руководителям подразделений предприятия (сохраняя при этом за собой право контроля и оценки качества, принимаемых низшим звеном, управленческих решений, что сохраняет в структуре управления предприятия основные черты линейной структуры). Директору непосредственно подчиняются: главный бухгалтер, коммерческий директор.

Главный бухгалтер является ответственным за ведением бухгалтерской  документации, учета и отчетности. В обязанности главного бухгалтера входит: ведение бухгалтерского учета, составление отчетов, участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия с целью выявления внутрифирменных резервов, предоставления необходимой информации руководству для принятия управленческих решений.

Коммерческий директор координирует работу отдела снабжения и сбыта, возглавляемые начальниками. В ходе анализа деятельности коммерческой службы предприятия, функции каждого коммерческого подразделения будут рассмотрены более подробно.

Реализация продукции осуществляется через собственную торговую сеть (5 торговых точек). Торговые точки расположены по городу Павлодару: Центральный рынок, рынок "Южный", рынок "Затонский".

2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОО «МАДИ»

 

Основные экономические показатели деятельности ТОО «Мади» представлены в табл.2.1. Результаты хозяйственной деятельности свидетельствуют о том, что компания имеет некоторое ухудшение показателей эффективности управления и торговой деятельности.

Наибольший объем продаж фирмы  приходится на 2010 г. По сравнению с прошлым годом объем товарооборота в отчетном периоде сократился на 1356,0 тыс. тенге., (или на 8,7%), что свидетельствует о сокращении объема продаж мясомолочной продукции фирмы.

Аналогичная тенденция изменения  наблюдается по валовому доходу предприятия, при сохранении уровня дохода - 20,0 %, абсолютная величина валового дохода фирмы «Мади» в отчетном году уменьшается в сравнении с прошлым годом на 8,6 %.

Доход - сложная категория, формируется  из затратной и прибыльной составляющей. Данные табл.2.1. показывают, что в анализируемом периоде наблюдается рост уровня издержек обращения фирмы: 2009 г.- 14,5 %, 2010 г. - 15,1 %, 2011 г. - 15,7 %. Такая тенденция изменения уровня совокупных издержек (в сравнении с изменением валового дохода) расценивается для предприятия отрицательно.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.

Данные для  анализа динамики основных экономических  показателей деятельности фирмы  «Мади» за 2009-2011 гг.

Показатели	Единица измерения	Года
		2009	2010	2011
1. Товарооборот	Тыс. тенге.	10386	15662	14306
2.  Валовой доход	Тыс. тенге.	2077,2	3132,4	2861,2
3. Уровень валового  дохода	%	20,0	20,0	20,0
4. Издержки обращения	Тыс. тенге.	1505,9	2364,9	2246,0
5. Уровень издержек  обращения	%	14,5	15,1	15,7
6. Прибыль от продаж  товаров	Тыс. тенге.	571,3	767,5	615,2
7. Уровень рентабельности  продаж	%	5,5	4,9	4,3
8. Сальдо внереализационных  доходов и расходов	Тыс. тенге.	- 11	- 15	- 17
9. Прибыль балансовая, тыс. тенге.	Тыс. тенге.	560,3	762,6	598,2
10. Рентабельность затрат (стр.9 / стр.4)	%	37,2	32,2	26,6
11. Среднесписочная численность  работников предприятия		22	24	23
8. Выработка на одного  работника	Тыс. тенге.	472,1	652,6	622,0
9. Фонд оплаты труда	Тыс. тенге.	731,3	789,5	810,0
10. Уровень ФОТ (к  затратам)	%	48,6	33,4	36,1
11. Активы предприятия в т.ч. внеоборотные;           текущие;	Тыс. тенге.	2036,0 150,0 1886,0	2199,0 163,0 2036,0	3223,0 175,0 3048,0
12. Средства предприятия в т.ч. собственные;           заемные, привлеченные;	Тыс. тенге.	2036,0 850,0 1186,0	2199,0 810,0 1389,0	3223,0 810,0 2413,0
12. Оборачиваемость капитала	Коэфф.	5,1	7,1	4,4
13. Текущая ликвидность	Коэфф.	1,6	1,5	1,3
14. Коэффициент автономии	%	41,7	36,8	25,1

 

Соответственно, стабильный уровень  валового дохода и рост уровня издержек обращения негативно повлияло на финансовый результат деятельности предприятия. По итогам торговой деятельности предприятие получило прибыли в размере 615,2 тыс. тенге., что на 19,8 % меньше показателя прошлого года.

Численность работников предприятия  в 2010 году возросла в абсолютном выражении на 2 чел. (или на 9,1 %) и составила 24 человек. Увеличение численности работников предприятия произошло за счет привлечения торгового персонала. В отчетном году численность персонала составила 23 чел. (был уволен складской работник).

В процессе закупочной деятельности отдел снабжения ТОО «Мади» использует метод закупки - регулярные заказы мелкими партиями. Суть данного метода состоит в следующем: покупатель заказывает необходимое количество товаров, которое поставляется ему партиями в течение определенного периода. Выбор отделом снабжения данного метода закупок обусловлен как характером закупаемых товаров (мясомолочная продукция - товар скоропортящийся, требующий быстрой реализации), так и преимуществами закупок мелкими партиями.

Преимущества используемого метода закупки товаров заключаются в следующем: ускоряется оборачиваемость капитала, так как товары оплачиваются по мере поступления отдельных партий; достигается экономия складских помещений; сокращаются затраты на документирование поставки, поскольку оформляется только заказ на всю поставку.

Поставка  мясомолочной продукции производится со склада готовой продукции предприятий- производителей самовывозом. Перевозка  продукции осуществляется специальным  автотрансортом предприятия.

Из данных табл.2.2. видно, что в отчетном году у поставщиков было закуплено товарных ресурсов на общую сумму - 11444,8 тыс. тенге., что на 8,7 % меньше объема закупок прошлого года.

Таблица 2.2.

Данные о  поставках мясомолочной продукции  в динамике

Наименование ассортиментной группы / поставщик	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. тенге.	%	Тыс. тенге.	%	Тыс. тенге.	%
Молоко и молочные продукты, всего В том числе: Павлодарский молокозавод; Песчанский молокозавод; Карагандинский молокозавод.	4403,7   1744,8 1412,5 1246,4	53,0   21,0 17,0 15,0	7329,8   2794,1 2305,4 2230,3	58,5   22,3 18,4 17,8	6981,3   2895,5 2231,7 1854,1	61,0   25,3 19,5 16,2
Мясная продукция, всего В том числе: Рубиком; Мясной двор	3905,1   2077,2 1827,9	47,0   25,0 22,0	5199,8   2155,1 3044,7	41,5   17,2 24,3	4463,5   1716,7 2746,8	39,0   15,0 24,0
Итого:	8308,8	100,0	12529,6	100,0	11444,8	100,0

 

Основные  тенденции в изменении структуры  закупок в отчетном периоде сохраняются. Наибольший удельный вес в общем объеме закупок занимает молочная продукция: 2009 г.- 53,0 %; 2010 г. - 58,5 %; 2011 г.- 61,0 %. Соответственно доля мясной продукции в общем объеме закупок снижается.

 

Объем закупок  молочной продукции составил в отчетном году 6981,3 тыс. тенге. Наибольшая доля закупок  в общем объеме приходится на продукцию Переяславского молокозавода. За анализируемый период удельный вес продукции данного производителя возросла с 39,6 % (2009 г.) до 41,5 % (2011 г.). Объем закупок мясопродукции сократился в абсолютном выражении на 736,3 тыс. тенге.(или на 14,2%) и составил 4463,5 тыс. тенге.

Для ТОО «Мади» вопросов выбора поставщиков является важным фактором своевременного удовлетворения потребительского спроса. От выбора поставщика зависят: издержки, качество, своевременность  поставок и др., а следовательно  и объем товарооборота. Все это приводит к необходимости тщательного выбора поставщиков. Как видно из проведенного анализа деятельности отдела снабжения ТОО «Мади», предприятия прошло этап отбора поставщиков товарной продукции. В настоящее время фирма работает с постоянным числом поставщиков мясомолочной продукции. При выборе поставщиков фирма использовала определенный стратегический подход, основные характеристики которого состоят в следующем:

• Поставщики - непосредственные производители мясомолочной продукции, расположенные сельскохозяйственных районах хабаровского края.
• Поставщики производят свою продукцию по ценам ниже аналогичных производителей Павлодарской области
• Предприятия-поставщики производят качественную свежую продукцию без консервантов.

Деятельность отдела сбыта характеризуется следующими основными показателями: объем и структура товарооборота. Ассортимент реализуемой продукции ТОО «Мади» представлен следующими товарными группами: молоко и молочные продукты; мясо, колбасные изделия; (см. табл.2.3.). Каждая товарная группа представлена определенным набором товаров.

Таблица 2.3.

Данные для анализа  объема и структуры товарооборота 

 ТОО «Мади».

Наименование ассортиментной группы	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. тенге.	%	Тыс. тенге.	%	Тыс. тенге.	%
Молоко и молочные продукты, всего В том числе: Молоко цельное Творог Кисломолочные продукты (варенец, кефир, ряженка, сливки и др.) Сметана Сыр твердый	5608,4   1038,6 1215,2   1402,1   1173,6 778,9	54,0   10,0 11,7   13,5   11,3 7,5	9240,6   1754,1 1879,4   2427,6   1926,4 1252,9	59,0   11,2 12,0   15,5   12,3 8,0	8741,0   1859,8 1716,7   2188,8   1831,2 1144,5	61,1   13,0 12,0   15,3   12,8 8,0
Мясопродукты, всего В том числе: Колбаса вареная Колбаса копченая Колбаса полукопченая Колбаса сырокопченая Мясо	4777,6   955,5 997,1 934,7 1007,4 882,8	46,0   9,2 9,6 9,0 9,7 8,5	6421,4   1237,3 1456,6 1331,3 1253,0 1143,3	41,0   7,9 9,3 8,5 8,0 7,3	5565,0   1087,3 1201,7 1173,1 1101,6 1015,7	39,0   7,6 8,4 8,2 7,7 7,1
Итого	10386,0	100,0	15662,0	100,0	14306,0	100,0

 

Анализируя табл. 2.3., можно  сделать следующие выводы: общий итог продаж за отчетный период составил 14306,0 тыс. тенге., из них объем реализации молока и молочной продукции - 8741,0 тыс. тенге., объем реализация колбасных изделий и мяса составляет 5565,0 тыс. тенге.

Динамика объема продаж мясомолочной продукции - отрицательная. Снижения общего товарооборота составляет 8,7 % по сравнению с прошлым годом. Причем объемы продаж молочной продукции снижаются меньшими темпами (94,6 %), чем мясной продукции (86,6 %).

Это связано с активным ростом рынка молочной и мясной продукции. Сейчас на рынке разворачиваются активные действия за потребителя: с одной стороны, производители наращивают производство, налаживают сети сбыта, разрабатывают новые товары, с другой - резко увеличилось число розничных торговцев мясомолочной продукции.

Колебания потребительского спроса повлияли на изменение структуры  товарооборота фирмы «Мади». Наибольший удельный вес в общем объеме продаж занимает группа молочных товаров - 54,0 % -2009 г., 59,0 % - 2010 г., 61,1 % - 2011 г. В рамках основных товарных групп наибольший удельный вес занимают следующие виды продукции (по отчетному году):

• Молоко и молочные продукты - кисломолочные продукты (15,3 %), молоко цельное (13,0 %), сметана (12,8 %);
• Мясопродукция - колбасные изделия (31,9 %).

Хотя в абсолютном выражении объем продаж молочной и мясной продукции снизился (в  связи с сокращением общего объема товарооборот) общие тенденции структуры  товарооборота сохраняются. Следует  отметить, что молочные продукты имеют  положительный тренд в структуре (+ 7,1 % в сравнении с 2009 г., и + 2,1 % - в сравнении с 2010 г.). Эта группа товаров пользуется наибольшим спросом у потребителей (особенно - кисломолочная продукция). В структуре мясопродукции лидирующее место занимают колбасные изделия (2009 г. - 37,4 %, 2010 г. - 33,7 %, 2011 г. - 31,9 %).

Данные для анализа  товарных запасов представлены в  табл.2.4. Как видно из представленных данных в отчетном периоде средние  товарные запасы составили 258,3 тыс. тенге. Абсолютная величина запасов мясомолочной продукции сократилась на 46,2 тыс. тенге. (или на 15,1 %).  Причиной этого явилось снижение темпов поставок товаров и быстрая их реализация.

                                                                                                    

 

 

  Таблица 2.4.

Данные для анализа  товарных запасов ТОО «Мади»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	(+, -) 2010 / 2011
1. Средние товарные  запасы, тыс. тенге.	210,6	304,5	258,3	-46,2
2. Товарооборот, тыс. тенге.	10386,0	15662,0	14306,0	-1356,0
3.  Оборачиваемость запасов, дни	7,3	7,0	6,5	-0,5
4. Коэффициент оборачиваемости,  об.	49,3	51,4	55,4	4,0