Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО "Мастер"

Содержание  
Введение ……………………………………………………………………….....3  
1.Финансовое обеспечение коммерческой деятельности  
предприятия оптовой торговли …………………………………………………5 

1.1.Денежные ресурсы в оптовой торговле……………………………………..5

1.2. Формирование бюджета фирмы……………………………………………16

2. Анализ финансового состояния  предприятия ООО "Мастер"……………..25

2.1. Краткая экономическая характеристика  предприятия ООО "Мастер"…25

2.2. Анализ эффективности использования  финансовых ресурсов в ООО "Мастер"………………………………………………………………………….29

3. Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО "Мастер"..34 
Заключение…………………………………………………………………….... 37 
Список использованных источников…………………………………………. .40

Приложения…………………………………………………………………...…43 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы представляют собой экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.  
          Финансы предприятий являются основой единой системы финансов  
государства. Это определяется тем, что они непосредственно обслуживают  
процесс создания и распределения совокупного общественного продукта и  
национального дохода. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам  
перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным  
источником экономического роста и социального развития общества. От того, в каком состояние находятся финансы предприятий различных форм собственности, зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.  
          Велика роль финансов предприятий, в обеспечении нормального состояния экономики и общественной жизни, так как в силу своей специфической особенности они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода и национального богатства на трех основных уровнях: общегосударственном, уровне предприятий, уровне производственных коллективов.  
         Непосредственная связь финансов предприятий со всеми фазами  
воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную  
активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования.

 Поэтому финансы предприятий являются важным инструментом экономического стимулирования, контроля за экономикой страны и управления.

Основная задача корпоративных финансов — финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции предприятия (продажи товаров, работ и услуг). При временном недостатке денежных средств, полученных от реализации продукции предприятия, необходимых для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие стратегические решения о взятии кредита или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Одной из задач в области финансов предприятия является нахождение оптимального соотношения между доходностью бизнеса и финансовыми рисками.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов — это решения об инвестициях, то есть решения о вложении денежных средств с целью получения дополнительного дохода. Управление инвестициями — важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

• соотношение между: целью — периодом времени — инфляцией — неприятием рисков — налогами — чистым доходом
• выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования
• оценка эффективности портфеля инвестиций

 

 

 

 

1. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности  
   предприятия оптовой торговли.

 

1.1. Денежные ресурсы в оптовой торговле.

Большая часть финансов при становлении предприятия обеспечивается первоначальным капиталовложением инвестора, владельца фирмы. При развитии и расширении предприятия требуется значительные денежные средства, которые предприниматель часто не может обеспечить за счёт собственных ресурсов.  
          Выбор источников пополнения капитала определяется исходя из размера недостающих денежных средств, срока их использования и сложившейся рыночной ситуации. Срочное вливание дополнительных денежных средств можно обеспечить за счёт внутренних ресурсов посредством привлечения нераспределённых прибылей, либо внешним финансированием.  
          Благоприятное финансовое состояние фирмы предполагает наличие денежных средств, достаточных для покрытия текущих затрат фирмы и осуществления необходимых расчётов с кредиторами. Невозможность обеспечить текущие операционные расходы свидетельствует о плачевном состоянии финансов и их неэффективном управлении.  
Причина получения незначительных прибылей состоит, как правило, в  
низких продажных ценах товаров, небольших объёмах товарооборота и больших расходах. Без получения прибылей невозможно покрытие текущих операционных расходов. Привлечение дополнительного капитала может быть реализовано посредством увеличения владельцем фирмы его первоначальных инвестиций, либо финансированием из внешних источников. 1 
          Дополнительные вложения капитала обычно необходимы при росте масштабов деятельности, увеличении кредитования потребителей, увеличении объемов закупок. Денежные средства, ожидаемые, но не полученные от дебиторов, нельзя рассматривать как активный капитал, поскольку они не могут быть немедленно направлены на приобретение новых товаров и услуг. Если дополнительный капитал невозможно получить посредством увеличения прибылей  за счет внутренних резервов предприятия, следует изыскивать другие  источники его получения.  
При убыточной деятельности фирмы привлечение капитала из внешних  
источников финансирования представляется весьма затруднительным.  
Причиной возникновения критических финансовых ситуаций является  
неэффективное планирование и управление финансами.  Предварительный расчет размера денежных ресурсов позволяет избежать  
возникновения критических финансовых ситуаций. Расчет денежных средств  должен базироваться на данных прогноза различных сфер деятельности и  учитывать результаты предыдущей деятельности. Для эффективности финансового  плана следует установить основные критерии, которые будут определять  деятельность компании по выполнению поставленных задач. Установление  минимального денежного баланса позволяет спланировать потребность в  денежных ресурсах, необходимых для покрытия текущих операционных расходов и  затрат на воспроизводство товарных запасов. Хотя этот минимум неодинаков  для различных компаний и зависит от размера их расходов, он должен быть по крайней мере равен месячным операционным расходам. Минимальный денежный  баланс, немного превышающий месячные операционные расходы, считается наиболее оптимальным.2 
          Благоприятное финансовое положение обеспечивает возможность  
своевременного выполнения оптовым предприятием долговых обязательств.  
Компания должна планировать текущий денежный баланс из расчета не более 2% от годовых продаж. Если денежный баланс превышает текущие расходы предприятия, излишек  денежных средств следует направлять в другие сферы деятельности для получения максимально возможных прибылей.  
           Привлечение внешних источников финансирования  в современных рыночных условиях для качественного обслуживания  потребителей и удовлетворения их потребностей возникает необходимость  
увеличения капиталовложений в оборудование, орудия труда, товары и т. д.  
           Расширение хозяйственной деятельности может потребовать привлечения дополнительных денежных средств.

Потребность дополнительных  капиталовложениях часто превышает собственные ресурсы компании.  Невозможность обеспечить дополнительные капиталовложения за счет внутренних ресурсов предполагает обращение к внешним источникам финансирования.           К внешнему финансированию прибегают с целью получения максимальных прибылей от реализации будущих операций. Возможные источники финансирования подвергаются тщательному анализу. Размер займа при обращении к внешнему финансированию сводится к минимуму, При определении размера необходимых денежных средств за основу берется стоимость одноразовой закупки товаров. 3 
          Размер дополнительного капитала может определяться также на основе данных прогноза потребности денежных средств, составленного на основе прогноза продаж. В зависимости от финансового состояния компании кредитодатель может лимитировать требуемую сумму займа по своему усмотрению.  
          Выбор источника финансирования устанавливается путем анализа всех  
возможностей фирмы по изысканию дополнительных ресурсов и определению той из них, которая в наибольшей степени удовлетворяет интересам и целям владельцев предприятия. Финансирование недостающего капитала владельцем фирмы зависит как от его желания, так и возможностей обеспечить недостающий капитал.  
          Если дополнительный капитал необходим на небольшой срок, его заем  
целесообразно осуществлять из внешних источников финансирования. Если же привлечение внешних источников финансирования невозможно, финансирование можно осуществить перераспределением капитала владельцев фирмы путем изъятия необходимых денежных средств из других сфер деятельности.  
          Лучшим способом обеспечения недостающих денежных средств на  
непродолжительный период времени является привлечение нераспределённых прибылей.  
          Кредитные учреждения рассматривают возможное финансирование с учетом его выгодности. Получение кредита в большой степени зависит от общего финансового состояния фирмы. Следует учитывать, что заем денег, особенно в период инфляции, является весьма дорогостоящим мероприятием. При осуществлении финансирования из внешнего источника управляющему финансами оптовой фирмы следует оценить эффективность займа.4

Управление финансами имеет большое значение для эффективного использования материальных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности. Эффективное использование финансов и планомерное управление ими позволяет выявить пути максимилизации прибылей при одновременном снижении затрат. Только при рациональном распределении получаемых доходов, правильном управлении ценами и использовании всех имеющихся ресурсов с максимальной выгодой для предприятия возможно обеспечить благоприятное финансовое положение. Эффективное управление финансами имеет большое значение для успешной деятельности предприятия и его процветания в условиях неослабевающей рыночной конкуренции. Финансовое планирование является составной частью общего планирования.

Капитал является денежным активом, необходимым для осуществления хозяйственной деятельности. Главная цель капитала состоит в увеличении денежных ресурсов посредством их постоянного использования и обращения.

Капитал можно направить на приобретение недвижимости: земли,

зданий, оборудования, машин, вложить в товары и услуги для дальнейшей перепродажи потребителям. Его можно использовать в посреднических целях для поддержания чужого бизнеса. Если компания располагает достаточными собственными денежными ресурсами, избыточные денежные средства можно вложить на небольшой период в срочные акции других предприятий. Капитал можно использовать для вклада в ценные бумаги. Использование капитала может состоять в финансировании операций других фирм путем их кредитования. Цель капитала состоит в финансировании деловых операций в промежутке времени между приобретением товаров и услуг и расчета за них с потребителями. Успешное осуществление деятельности предполагает постоянное увеличение капитала.5

Без информации о состоянии денежных ресурсов невозможен процесс принятия решений о размещении и перемещении денежных средств в более прибыльные сферы деятельности. Документация, формируемая в результате финансовых операций, оказывает значительную помощь при управлении финансами. К такой документации относятся баланс, бюджет, различные финансовые прогнозы.

Баланс обеспечивает информацией о состоянии активов и пассивов на конкретную дату. Отчёт о поступлениях денежных средств содержит информацию о поступлениях за прошедший период времени и позволяет осуществлять сравнительный анализ состояния денежных ресурсов в разные временные интервалы. Смета денежных расходов позволяет прогнозировать погашения по счетам кредиторов на планируемый период и устанавливать размер дополнительных денежных ресурсов, необходимых для осуществления будущих хозяйственных операций.6

В настоящее время большой и малый бизнес испытывает потребность в более углублённых методах оценки финансов. Однако, какие бы изменения не претерпевали эти методы оценки, фундаментальные основы финансового управления остаются прежними.

Финансовые ресурсы предприятия - совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает экономический субъект, находящихся в его распоряжении. Финансовые ресурсы являются результатом взаимодействия поступления и расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования.

Потребности в финансовых ресурсах принято разделять на:

1. Долгосрочные финансовые ресурсы обычно нужны на длительный срок и чаще всего связаны с вложением инвестиций, приобретением основных средств.

2. Краткосрочные финансовые ресурсы требуются для осуществления текущих бизнес-операций и связаны с расходом на оборотные средства.

     Получение денежных средств называют финансированием деятельности, которое представляет собой способ финансового обеспечения коммерческой деятельности, удовлетворения потребностей в финансовых ресурсах.

После того как коммерсант определил, для каких целей и на какой срок ему нужны денежные средства и в каком количестве они необходимы, а также выявил возможности возврата денежных средств, он начинает поиск источников финансирования.

В зависимости от отношения к собственности источники    финансирования делятся на три вида:

1. Собственные финансовые ресурсы организации выступают в виде прибыли, амортизационных отчислений, накоплений и сбережений физических и юридических лиц, а также средства, выплачиваемые органами страхования в виде потерь от стихийных бедствий, аварий, поступления от штрафов, пени, неустоек.

2. Привлеченные финансовые ресурсы появляются от реализации акций, паевых и иных взносов членов трудового коллектива, физических и юридических лиц.

3. Заемные средства привлекаются за счет облигационных займов, банковских и бюджетных кредитов. К заемным финансовым средствам можно отнести и иностранные инвестиции.7

В практике коммерческой деятельности источники финансовых средств принято делить на внутренние и внешние.

1. Внутренними называют источники поступления денежных средств, связанные с результатами предпринимательской деятельности фирмы и продажей его собственного имущества:

а) доход от собственной предпринимательской деятельности в виде выручки от продажи фирмой товаров и услуг;

б) вложения учредителей фирмы в уставный фонд;

в) финансовые поступления от продажи акций фирмы ее учредителям;

г) сдача предпринимателем своего имущества в аренду и получение арендной платы либо продажа имущества.

2. Внешние источники обеспечивают получение средств от других обладателей финансовых ресурсов: банков, фирм, государства.

а) долговое финансирование - это получение денежных сумм в долг с обязательством их возврата и выплаты процентов за кредит (ссуда).

б) безвозмездное финансирование - есть предоставление финансовых ресурсов в целях содействия, помощи, в виде благотворительных пожертвований, субсидий.8

Способы привлечения денежного капитала:

Банковский кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме на условиях возврата с уплатой процентов по предварительной договоренности.