Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО "Мастер"

По форме предоставления кредиты делятся на товарные и финансовые.

Банковское кредитование может осуществляться в следующих видах:

- срочный - предусматривает предоставление кредита на определенный срок и последующее его погашение. По сроку действия кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (1-3), и долгосрочные (от 3 лет).

-контокорректный кредит означает, что текущий счет организации ведется банком-кредитором с оплатой банком расчетных документов и зачислением дохода этой организации. Банк в данном случае кредитует внешнюю задолженность организации в пределах, оговоренных кредитным договором.

- онкольный кредит соответствует контокоррекнтному кредиту; но оформляется под залог только товарно-материальных ценностей или ценных бумаг.

- учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т.е. осуществить пролонгацию векселя. Закрытие учетного кредита производится на основании извещения банка об оплате векселя. Учет векселя представляет собой покупку векселя до наступления срока оплаты этого векселя.

- акцептный кредит применяется во внешней торговле и предоставляется банком акцепта выставленных на него экспортером тратт. Тратта представляет собой переводной вексель. Это документ, регулирующий отношения трех сторон: кредитора (трассанта), должника (трассата) и получателя платежа (ремитента). Сущность этих отношений состоит в следующем: трассант выписывает (трассирует) вексель на трассата с предложением оплатить определенную сумму денег ремитенту в определенное время и в определенном месте. Банк в таком случае выступает в качестве ремитента.

- факторинг (factor - посредник) представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. При этом финансирование реализации через посредника охватывает не только финансовые задачи, но и дополнительно предусматривает оказание определенных услуг. При факторинге долговые обязательства зарубежных или внутренних потребителей передаются в один факторинговый банк (фактор). Он берет на себя все функции управления и расходы, связанные с взысканием долговых обязательств, а также кредитные риски взамен на определенный факторинговый сбор.

- форфейтинг представляет собой кредитование экспортера тем покупки векселей, акцептованных импортером. При форфейтинге речь идет о кредитовании банком (форфейтером) внешнеэкономических операций путем покупки у экспортера отдельных сравнительно больших, акцептованных импортером средне-; долгосрочных векселей (на срок от 6 месяцев до 5 лет) без права регресса, т.е. форфейтер в случае неплатежа по векселям не может предъявить претензий к экспортеру. При этом все риски (экономические, политические, изменения курса или процентной ставки по кредитам), а также функции взимания платежей переходят к форфейтеру, что учитывается им в виде определенного твердого процента от суммы кредита.

- овердрафт (overdraft) представляет собой форму краткосрочного кредита. Такой кредит предоставляется путем списания банком финансовых средств по счету клиента сверх его остатка. Банк и клиент заключают между собой договор, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, условия погашения, размер процента за кредит. В условиях овердрафта на погашение направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. В связи с этим объем кредита меняется по мере поступления средств. Это отличает овердрафт от обычной ссуды банка.9

Торговый кредит, именуемый также коммерческим, заключается в том, что предприниматель приобретает товар с отсрочкой платежа, что равносильно получению в долг от продавца товара суммы, равной стоимости товара. Предприниматель, приобретающий товар, обязуется согласно контракту, заключенному с продавцом, вернуть ему стоимость полученного товара в определенный срок и выплатить проценты за кредит, предоставленный в виде товара. Торговым кредитом пользуются преимущественно оптовые покупатели товара, хотя не исключается его использование и при продаже товаров в розницу. В этом случае принято говорить о покупке товаров с оплатой в рассрочку.

Распространенным способом привлечения денежного капитала со стороны является выпуск в обращение акций – акционерное финансирование. Продавая выпущенные акции, предпринимательская фирма получает заем от первичного покупателя акций. Это своеобразный долговой заем, в обмен на который кредиторы-акционеры приобретают имущественное право, а заодно и право получения дивидендов, которые можно рассматривать как своего рода проценты за предоставленный кредит. Так как акционер, купивший акцию, становится одним из собственников фирмы, то он как бы предоставляет кредит в виде денег, уплаченных за акцию, не только фирме, но и самому себе. Однако вернуть такой кредит можно, только продав акцию другому лицу, ибо акционерное общество не обязано выкупать акции. Финансирование фирмы посредством продажи ею акций относится, таким образом, к долговому кредиту лишь с известной степенью условности. Однако это не мешает фирмам получать посредством этого источника значительные финансовые ресурсы.

Предпринимательские фирмы и частные предприниматели обладают возможностью получать некоторое ограниченное безвозмездное финансирование от государства в виде субсидий из средств бюджета. Такие субсидии предоставляются государством с целью содействия развитию форм и видов предпринимательства, в которых государство заинтересовано. Государственное безвозмездное финансирование бизнеса может иметь место в виде прямой денежной помощи либо за счет денежных дотаций. Например, желая дополнительно финансировать фермеров, государство покупает у них продукцию по ценам выше рыночных.

Формой косвенного государственного финансирования предпринимательства следует считать установление налоговых льгот. Улучшает финансирование предпринимательских предприятий выдача им государственных заказов на производство продукции, оплачиваемых из бюджета. Но в данном случае источником финансирования становятся доход и прибыль от продажи продукции.

Таким образом, финансовое обеспечение - это денежные средства, их движение, денежные доходы и расходы, денежные отношения между предпринимателями и другими участниками коммерческой деятельности, в т.ч. между предпринимательскими фирмами и государством. Коммерсанту необходимо знать, куда и сколько расходуется денег, каковы потребности в них, вытекающие из реального финансового состояния фирмы, намеченных согласно планам бизнес-операций и бизнес-проектов.10

1.2.  Методы формирования бюджета фирмы.

         Бюджет является рабочим планом для финансовой деятельности фирмы.

Годовой бюджет разбивается на более краткие финансовые периоды — кварталы и месяцы с установлением целей и задач на каждый период времени. Бюджет может формироваться с учётом организационной структуры компании с определением целей для каждого функционального участка деятельности, с учётом размера продаж для отдельных товаров и товарных групп. По бюджету можно проследить эффективность финансовой деятельности в конкретном интервале времени и в соответствии с этим ускорить выполнение задач или установить новые.

Если первоначально установленные цели реальны, их можно взять за основу при определении эффективности хозяйственных операций или организационных элементов управления фирмы.

При не выполнении намеченных целей следует тщательно изучать результаты деятельности для выделения и определения проблемных участков, требующих наибольшего внимания со стороны руководящего звена фирмы.11

Например, руководство компании может установить в бюджете на будущий год повышение объёма продаж на 10%. В процессе планирования эти процентные данные переводятся в количественное и денежное выражение. При этом определяется необходимое количество товаров и их стоимость, планируется штат сотрудников, парк оборудования и средств труда, потребности в денежных ресурсах. Впоследствии на основании этих данных разрабатываются статьи расхода и прихода и рассчитываются налоги.

Финансовый отчёт составляется с учётом целей и задач, установленных в бюджете. Степень выполнения поставленных в бюджете задач определяется путём сравнения их с данными финансового отчёта. В некоторых фирмах составляются сравнительные отчёты, в графах которых содержатся сравнительные данные бюджета и финансового отчёта на конкретную дату. Сравнительные отчёты можно составлять на каждый месяц.

Баланс, финансовый отчёт и бюджет представляют собой сводные документы, составленные на основе различных финансовых документов, в которых детально отражаются хозяйственные операции фирмы. Баланс составляется на основании нескольких финансовых документов. Например, статья "Счета дебиторов" в балансе представляет совокупность всех счетов дебиторов, взятых из соответствующих документов.12

В практике одних компаний принято представление баланса и финансового отчёта в самом простом виде. Другие компании включают в эти документы самую разнообразную информацию, детально характеризующую состояние финансов. Например, статья баланса "Счета кредиторов" может быть представлена тремя группами: счета по расчёту с предприятиями розничной торговли, промышленными предприятиями и общественными организациями. В финансовом отчёте данные продаж могут разбиваться по различным группам товаров.

Процесс принятия решений требует свежей и детальной информации о состоянии финансов. Финансовые документы в совокупности с документами кредитного отдела в значительной степени способствуют этому процессу.

Отчётные документы содержат информацию, необходимую для принятия основных решений. Однако, для решения каких-либо сложных, глубоко скрытых проблем этой информации бывает подчас недостаточно. Например, при составлении планов расширения производства требуются более детальные данные, касающиеся практики работы по каждой товарной единице за весьма продолжительный период времени, включающий иногда несколько лет. Такая информация частично берется из финансовых документов, либо может быть получена в результате специального изучения различных документов функциональных подразделений фирмы.

Прогнозирование продаж.

Прогнозирование продаж состоит в определении их объема в денежном или количественном выражении на определенные периоды времени в будущем. Оно является инструментом выявления будущих прибылей компании. Прогнозирование позволяет улучшить контроль за товарами, оборудованием и операциями, а также за размещением и использованием всех ресурсов: финансовых, трудовых и материальных.13

Прогноз продаж следует осуществлять с поправкой на непредвиденные ситуации, постоянно возникающие как в хозяйственной деятельности предприятия, так и в рыночных отношениях. Ниже приводятся основные принципы, позволяющие разрабатывать относительно точные и реальные прогнозы.

Во-первых, прогнозирование должно основываться на реальном учете и анализе результатов предыдущей деятельности. Оценке подвергаются любые тенденции, влияющие на осуществление производственных процессов и возникающие в рассматриваемый период времени. Рассматриваемый период может охватывать временной интервал в несколько последних лет, при этом деятельность последнего года принимается за основу при составлении прогнозов. Оценка деятельности последнего года осуществляется с разбивкой по месяцам и помогает прогнозированию месячных продаж в запланированном году.

Во-вторых, необходимо определить и выделить все специфические факторы, способные оказывать влияние на формирование будущих тенденций развития рыночных отношений. Определение этих факторов должно основываться на отрогах фактах. Например, выбор факторов должен осуществляться с учетом увеличения и миграций населения, расширения производства, появления на рынке новых конкурент -носпособных товаров.

В-третьих, выбор факторов следует осуществлять на основе анализа их надежности и достоверности. Любые факторы, не основанные на точных данных и не имеющие надежного доказательства их достоверности, в прогноз включать не рекомендуется. Прогноз, который нельзя проверить и доказать, не является надежным инструментом управления. Использование и размещение денежных ресурсов должно основываться на надежной достоверной информации.

Прогноз продаж достигнет своей цели только в том случае, если все сотрудники фирмы будут рассматривать его как руководство к действию. Каждый работник фирмы должен иметь уверенность в его реальном осуществлении и предпринимать зависящие от него действия по его реализации.

Прогнозирование предполагает активное участие работников различных функциональных служб-в составлении прогноза. Вклад каждого работника в прогноз может быть относительно небольшим, однако, это участие создает предпосылки для успешного выполнения прогноза и способствует проявлению творческой активности работающих.

Прогнозирование продаж — это управленческий инструмент для планирования и разработки политики принятия решений. Управляющий продажами может использовать данные прогноза для планирования продаж, разработки новых маршрутов и мероприятий по увеличению числа обслуживаемых потребителей, для отбора и расстановки кадров. Прогноз оказывает большую помощи при планировании товарного ассортимента. Управляющий складом найдет полезным использование данных прогноза для разработки мер по улучшению применения имеющегося складского оборудования и повышению технической вооруженности склада. Прогноз позволит управляющему финансами установить размер дополнительных денежных ресурсов и наметить мероприятия по их перераспределению внутри компании между различными структурными подразделениями для достижения большей эффективности их использования. Результатом прогноза является составление бюджета.14

Прогнозирование товарных запасов.

Товарно-материальные ценности представляют значительную часть инвестиций большинства дистрибьюторов. Продажа товаров является для дистрибьютора основным источником получения прибылей. Непроданные или неходовые товары представляют дополнительные расходы. Главная задача прогнозирования товаров заключается в определении ассортимента товаров, пользующихся наибольшим потребительским спросом.