Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО "Мастер"

Склады многих дистрибьюторов содержат неходовые товары, хранение которых обходится весьма дорого. Прогнозирование товарного ассортимента не преследует задач освобождения складов от товаров низкого потребительского спроса. Однако, если прогнозирование товаров сделать частью и следствием прогноза продаж, возможность возникновения ошибок неправильного выбора товаров в будущем может быть значительно снижена.

Поскольку целью прогноза продаж является определение будущих объёмов продаж и объёма каждого товарного наименования, рекомендуется осуществлять увязку прогноза товаров и их запасов с прогнозом продаж.

Прогнозирование ассортимента товаров позволяет установить объёмы по каждой товарной группе в соответствии с прогнозом продаж. Прогнозированием товаров обеспечивается минимизация будущих затрат на закупку недоходных и малоприбыльных товаров.15

Ниже мы приводим несколько рекомендаций, которые помогут связать прогноз продаж с прогнозом ассортимента товаров.

Прогноз продаж следует увязать с количественной оценкой товарного ассортимента. Далее данные прогноза следует сформировать по потребителям, маршрутам, территориям и складам при наличии у оптовой компании разветвлённой сети складского хозяйства. Данные составленного прогноза следует затем сопоставить с данными текущих товарных запасов по каждой товарной группе для определения различий между ними. Если разница составляет 1% на каждый месяц, уровень текущих запасов корректируется в соответствии с данными прогноза в сторону увеличения или снижения.

Текущие прогнозы следует сравнивать с предыдущими прогнозами. Если условия составления предыдущих прогнозов аналогичны и их данные подтверждены практической деятельностью фирмы, можно надеяться на точность текущих прогнозов и реальность их выполнения.

Прогноз должен содержать как можно больше информации. Чем больше информации включено в прогноз, тем больше возможностей для её изучения, анализа и использования.16

В прогноз должны включаться только товары постоянного потребительского спроса.

Плохо реализуемые товары с низким потребительским спросом в прогноз не включаются. Изучение товаров, подлежащих исключению из общей товарной номенклатуры, осуществляется отдельно от прогнозирования товарного ассортимента

Прогнозирование потребности в денежных ресурсах осуществляется в два этапа.

Первый этап состоит в оценке размера поступлений денежных средств из всех возможных источников в планируемый период. Общий приход складывается из выручки от продаж, прихода по счетам дебиторов, ссудным процентам и дивидендам от вложенных акций и других источников.

Второй этап состоит в оценке расхода денежных средств на тот же период времени. В общей расход включаются выплаты по счетам кредиторов, выплаты заработной платы, операционные расходы, выплаты ссудных процентов и другие текущие затраты.

Разница между размерами расхода и прихода составляет сальдо, определяющее излишек или дефицит денежных средств на планируемый период времени.

Прогноз потребностей денежных средств составляется по форме, имеющей следующие графы:

— начальный баланс:

а) банковская наличность;

б) кассовая наличность;

— приход денежных средств:

а) выручка от продаж;

б) счета дебиторов;

в) ссудные проценты от акций;

г) дивиденды;

д) другие статьи прихода;

— расход денежных средств:

а) счета кредиторов;

б) заработная плата;

в) операционные расходы;

г) ссудные проценты по акциям;

д) выплаты по разным долговым обязательствам;

е) другие текущие расходы;

— сальдо (излишек или дефицит);

— размер недостающих денежных средств;

— окончательный баланс:

а) банковская наличность;

б) кассовая наличность.

Руководящему звену управления для принятия решений достаточно предоставление общей формы прогноза, где по каждой позиции представлены укрупнённые данные. Управляющий финансами работает с детализированной формой прогноза, позволяющей осуществлять различные корректировки в распределении и перемещении денежных средств.17

Счета дебиторов.

Другой большой статьей расходов является кредитование потребителей. Многие дистрибьюторы осуществляют свою деятельность только за наличный расчет. Расчет за товар осуществляется по накладным или счетам, которые потребители получают после отгрузки продукции. Каждый месяц дистрибьютор посылает счета потребителям, не рассчитавшимся за приобретенный товар. За быстрый расчет дистрибьютор предоставляет потребителям различные скидки. Например, за расчет в течение 10 дней со дня получения накладной потребителю предоставляется скидка от 1 до 296. Другие компании предоставляют своим клиентам скидку за расчет в течение 30 дней. Предоставление скидок имеет для потребителей розничной сети большое значение.

Неоплаченные счета представляют замороженные денежные средства, которые нельзя немедленно направить на воспроизводство товарных запасов. Неоплаченные счета за полученный товар являются кредитом, который дистрибьютор предоставляет своим клиентам. Срок кредита у разных дистрибьюторов неодинаков и колеблется обычно от 10 до 40 дней. В этот промежуток времени дистрибьютор осуществляет финансирование потребителя. Наиболее оптимальным сроком предоставления кредита является срок, не превышающий 40 дней. При этом следует учесть, что обычный срок хранения товара до его продажи составляет 30 дней. Следовательно, окончательный расчет с потребителями произойдет по истечении 70 дней со дня закупки товара. Это обстоятельство следует учитывать при прогнозировании средств на кредитование потребителей.

Любой дистрибьютор, как правило, несет различного рода убытки. Они возникают в результате повреждения или расхищения товара, его морального устаревания или порчи.

Потери, происходящие по причине отказа или невозможности выплаты по счетам, следует закладывать в бюджет, поскольку они представляют одну из статей расхода. Если средние годовые потери оптового предприятия составляют 0,16% от продаж, тогда общие потери по невыплаченным счетам составят более 16000 долларов в год на каждый миллион долларов продаж. Для большой оптовой компании годовые потери такого рода могут составлять совершенно ошеломляющую сумму. Прогнозирование потерь позволит свести к минимуму их возникновение. Руководству оптовой фирмы следует разрабатывать кредитную политику с учетом возможности изыскания ресурсов для покрытия возникающих в результате невыплат потерь. Необходимость расширения парка оборудования и увеличения объёмов продаж часто диктуется требованиями рынка.18

Расширение парка оборудования необходимо при увеличении масштабов деятельности предприятия. Увеличение объёмов продаж может быть связано с расширением обслуживаемого пространства, возросшим потребительским спросом, обострением конкуренции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ финансового состояния предприятия ООО "Мастер"

2.1. Краткая экономическая  характеристика предприятия ООО "Мастер"

Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" создано для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации и за её пределами.

ООО "Мастер" создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 28.06.1996 года.

Общество в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Уставом, Указами и распоряжениями Президента РФ, и иными нормативными и правовыми актами, приказами и распоряжениями руководства ООО "Мастер".

ООО "Мастер" принадлежит к магазинам типа супермаркет, является юридическим лицом, имеет в собственности имущество, учитываемое на его балансе, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием.

В соответствии с Уставом полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью "Мастер", сокращенное наименование: ООО "Мастер".

ООО "Мастер" осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

1. Оптовая торговля, включая торговлю  через агентов, кроме торговли  автотранспортными средствами и  мотоциклами

2. Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами

3. Оптовая торговля парфюмерными  и косметическими товарами

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

- торговля и общественное питание

- внутренняя торговля

- оптовая торговля

Стиль работы общества – индивидуальный подход к клиентам, неукоснительное выполнение своих обязательств. Девизом предприятия является: "Соблюдение этических норм является неотъемлемой частью всего того, что мы делаем для Вас".

Организационная структура компании представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Организационная структура компании ООО "Мастер"

Основные технико-экономические показатели предприятия, составленные по данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), представлены в таблице 2.1.

Из таблицы 2.1 видно, что выручка от реализации в 2010 году уменьшилась на 3130 тыс. руб., а в 2011 году увеличилась на 40780 тыс. руб. или на 146,9 %. Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Мастер" за 2011-2013 г.г.

Наименование показателей	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонения
				2012-2011	2013-2012
1.Выручка от продажи товарной продукции, тыс. руб.	30890	27760	68540	-3130	40780
2.Балансовая  при-быль, тыс. руб.	10677	9121	15578	-1556	6457
3.Прибыль от продаж продукции,  тыс. руб.	431	940	-21	509	-961
4.Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	20213	18639	52962	-1574	34323
5.Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. (п. 4/п. 1*100)	65,435	67,143	77,272	1,708	10,128
6.Среднесписочная численность работников, чел.	87	91	93	4	2
7.Фонд заработной платы рабочих,  тыс. руб.	586815	898625	941625	311810	43000
8.Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс. руб.	138231	140428	140910	2197	482
9.Фондоотдача ОПФ, руб. (п.1 /п. 8)	22,347	19,768	48,641	-2,579	28,873
10.Производитель-ность труда, тыс. руб. (п. 1/п. 6)	35505,747	30505,495	73698,925	-5000,253	43193,430
11.Средняя заработная плата 1 работника, руб./мес.	6745	9875	10125	3130	250
12. Рентабельность продаж, % (п. 3/п. 1*100)	1,395	3,386	-0,031	1,991	-3,417
13.Коэффициент финансовой устойчивости (≥0,7),коэфф.	0,02	0,028	0,036	0,008	0,008
14.Коэффициент текущей ликвидности	1,017	1,028	1,037	0,011	0,009

Себестоимость продукции (работ, услуг) при этом в 2012 году по сравнению с 2011 годом понизилась на 1574 тыс. руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом повысилась на 34323 тыс. руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на энергоносители, топливо, сырье и материалы.

Соотношение выручки и себестоимости проданной продукции предприятия ООО "Мастер", продемонстрируем на рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Соотношение выручки и себестоимости проданной продукции предприятия ООО "Мастер", за 2009-2011 гг.

Увеличение затрат в 2013 году привело к снижению рентабельности продаж и прибыли от продаж. Прибыль от продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 509 тыс. руб., а в 2013 году понизилась на 961 тыс. руб. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получает предприятие с 1 рубля проданной продукции. В связи с снижением прибыли от продаж продукции, рентабельность продаж понизилась с 1,395 до -0,031%. Затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2011 году 64,435 руб., а в 2013 году 77,272 руб., что на 10,128 руб. выше, чем в 2012 году, то есть произошло удорожание производственных запасов. Наблюдается рост основных фондов в 2012 году на 2197 тыс. руб., а в 2013 году на 482 тыс. руб.

Перезагруженность производства привела к увеличению численности в 2012 году на 4 человек, а в 2013 году с 91 до 93 человек. В связи с ростом численности персонала и увеличением выручки от реализации продукции повысилась и производительность труда в 2013 году на 43193,430 тыс. руб./чел.

Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходится на один рубль основных фондов и тем самым характеризует эффективность использования основных фондов. На предприятии основные фонды в 2013 году используются эффективно, так как фондоотдача увеличилась с 33,347 до 48,641 руб.

Оценивая финансовое положение ООО "Мастер" можно сделать вывод, что коэффициент финансовой устойчивости на конец 2011 года составил 0,020 в 2012 года составил 0,028, а на конец 2013 года 0,036. Все это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и о не достатке собственных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего отчетного периода увеличивался с 1,017 до 1,037, что удовлетворяет ограничению и положительно влияет на финансовое положение предприятия. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств достаточно для обеспечения платежеспособности.

В будущем основным источником доходов ООО "Мастер" будет оставаться продукция, пользующаяся стабильным спросом на рынке, а также продукция, маркетинговые характеристики которой будут формироваться энергосберегающими и экологически безопасными технологиями.