Теоретические основы стратегического планирования на предприятии пищевой промышленности

Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

№ п/п	Показатели		2006		2007	2008
Фонд накопления
1	Чистая прибыль		720690,94		857522,8	775451,4
2	Источники формирования средств фонда накопления
2.1		Остатки средств фонда на начало планируемого периода (п 6 предшествующего периода)			361,5	827,9
2.2		Амортизационные отчисления	369530		369530	369530
2.3		Отчисления от чистой прибыли	648621,8		771770,5	697906,3
2.4		Прирост устойчивых пассивов	17269,78		22025,93	28188,49
2.5		Долгосрочный кредит банка	3695300
3		Всего источников (2)	4730721,5		1163687,9	1096452,6
4		Направления использования средств накопления
4.1		Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом	739060		679860	583260
4.2		Затраты на приобретение основных фондов	3695300
4.3		Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)	296000		483000	513000
5		Всего затрат (4)	4730360		1162860	1096260
6		Излишек средств (3-5)	361,5		827,9	192,6
7		Недостаток средств (5-3)
Фонд потребления
1		Чистая прибыль	720690,94	857522,8		775451,4

 

                                                                           

                                                                       

                                                                                                              Продолжение таблицы 3.13

2	Источники формирования средств фонда потребления
2.1	Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (пункт 6 предшествующего периода)		3129,3	7015,28
2.2	Отчисления от чистой прибыли	7206,9094	8575,228	7754,514
2.3	Прочие поступления
2.4	Фонд оплаты труда	407760	468924	539262,6
3	Всего источников (2)	414966,9	480628,52	554032,39
4	Направления использования средств фонда потребления
4.1	Оплата труда	407760	468924	539262,6
4.2	Социальные и трудовые выплаты работникам	4077,6	4689,24	5392,626
4.3	Премирование
5	Всего затрат (4)	411837,6	473613,24	544655,22
6	Излишек средств (3-5)	3129,3	7015,28	9377,164
7	Недостаток средств (5-3)

 

Примечание. К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате и перед поставщиками  сырья (приложение 5). Уплата процентов за кредит = среднегодовой размер кредита, руб * процентная ставка банка за кредит/100%.

В таблице 3.14 представлены доходы и расходы, связанные с производством продукции.

Таблица 3.14.

Доходы и затраты

№ п/п	Показатели	2006	2007	2008
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	3341800	3969000	4476040
2	Полная себестоимость - всего	2385392,8	2832551	3447579,7
2.1	Условно-переменные затраты	2274648	2783564,6	3089139,4
2.2	Условно-постоянные затраты	369530	369530	369530

 

                                                                       

Продолжение таблицы 3.14

3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	8129,66	8129,66	8129,66
4	Балансовая прибыль	948277,54	1128319,4	1020330,7
5	Налог на прибыль	227586,6	270796,65	244879,36
6	Чистая прибыль	720690,94	857522,8	775451,4
7	Рентабельность продукции, % (6/2*100)	30	30	23
8	Рентабельность продаж, % (6/1*100)	22	22	17

 

 

Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности представлены в таблице 3.15.

                                                                                                      Таблица 3.15.

Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия

Показатель	2006	2007	2008
Объем реализации, кг	49000	58800	70600
Цена, руб. за 1 кг	68,2	67,5	63,4
Выручка от продажи без НДС, тыс. руб.	3341,8	3969,0	4476,0
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	2385,3	2832,5	3447,5
Прибыль от реализации, тыс. руб.	697,6	815,9	1017,4
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	2274,6	2783,5	3089,1
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	369,5	369,5	369,5
Безубыточный объем продаж, тыс. руб.	5,4	5,4	5,8
Сумма маржинального дохода, тыс. руб.	1067,1	1185,4	1386,9
Доля маржинального дохода в выручке,%	32	30	31
Порог рентабельности, тыс. руб.	369,6	369,2	369,6

                                                                            Продолжение таблицы 3.15

Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.

2972,1

3599,7

4106,4

 

Безубыточный объем продаж = постоянные расходы на весь объем 
реализации / (цена за единицу продукции - средние переменные расходы на 
единицу продукции). 

Порог рентабельности = безубыточный объем продаж * цена за единицу продукции.

Запас финансовой устойчивости = выручка от продажи без НДС - порог рентабельности.

Срок окупаемости проекта = сумма кредита/чистая прибыль за год=3695300/.720690,94=5. Следовательно, срок окупаемости проекта 5 лет.

Таким образом, на предприятии существуют все условия для реализации проекта и получения прибыли от него.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Определение и реализация стратегии относятся к числу сложных и трудоёмких работ, которые на отечественных предприятиях пищевой промышленности никогда не выполнялись на должном уровне. Отсутствие четко разработанной стратегии развития создает потенциальные проблемы с привлечением инвестиций, так как наличие обоснованной и достаточно глубоко проработанной стратегии развития предприятия является обязательным условием, выдвигаемым инвесторами и партнерами. Определение стратегических направлений развития предусматривает формулирование так называемого стратегического видения (или образа будущего предприятия), в котором устанавливается предназначение предприятия, его нацеленность на удовлетворение определенных рыночных потребностей. Недооценка роли стратегического планирования является основной причиной того, что у предприятия нет средне- и долгосрочных взаимоувязанных функциональных стратегий. Именно поэтому в настоящее время эта проблема столь актуальна.

Теоретические основы стратегического планирования широко изучены отечественными и зарубежными учёными но, к сожалению, не реализуется российскими предприятиями.

В данной дипломной работе стратегия предприятия пищевой промышленности рассматривалась на базе предприятия ОАО КФ “Саратовская”. КФ “Саратовская” является лидером по производству кондитерских изделий Саратовской области. Технико–экономические показатели за 2004-2005гг.: в связи с ростом ОПФ увеличился объём производства (149,46%), что привело к соответствующему увеличению себестоимости (149,04%) и выручки (150,23%) от реализации продукции. В связи с этим также увеличилась рентабельность продукции (16,29 п. п.). Производительность труда увеличилась в 3,32 раза, а темпы роста заработной платы составили 130,33%, что говорит об эффективности организации производства, труда и управления.