Технико-экономическое обоснование предприятия

 

     Именно  из таких среднестатистических данных следует исходить, планируя открытие рекламного агентства в г. Барнаул. Только в этом случае возможен объективное планирование будущей хозяйственной деятельности агентства. Что позволит организовать его деятельность так, чтобы по истечение первого года оно повысило объем реализованных услуг на рынке рекламы в регионе на 20%.

     В последующем, по истечении одного года работы планируется привлечение  дополнительной аудитории агентства  за счет новых компаний (в том числе вновь создаваемых). Такое увеличение планируется на втором году функционирования кафе в размере 20% от первоначальных объемов. Этот объем является относительно статичным, поскольку зависит от объема рекламного рынка в регионе, который по своей сути является постоянным (Таблица 9).

     Таблица 9 Расчет прибыли в 1-ы и последующие годы

 

     Таким образом, в соответствии с этими  расчетами, текущий доход рекламного агентства «PR» в первом году своего функционирования составит:

     - суточный оборот – 4.640.640/261=17.780 рублей;

     - месячный оборот – 4.640.640/12=386.720 рублей;

     - годовой оборот – 4.640.640 рублей.

     В свою очередь на 2-3 году существования  текущий доход рекламного агентства «PR» составит:

     - суточный оборот – 1,2*17.780=21.336 рублей;

     - месячный оборот – 5.570.000/12=ок. 464.170 рублей;

     - годовой оборот – 5.570.000 рублей. 

Планирование  финансовых результатов 

     Используя знания, полученные в курсе «Налоги  и налогообложение», а также исходя из малочисленного персонала и небольшого товарооборота (выручка до 15млн. рублей) при создании юридического лица и  открытии рекламного агентства  «PR» был использован единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности как «распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; размещения рекламы на транспортных средствах» (ч.1 п.10,11).

     При этом, согласно ч.4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

     Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого  налога, не признаются налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную  стоимость, подлежащего уплате в  соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

     Ст. 346.29 НК РФ устанавливает базовую  доходность в месяц для организаций, оказывающих услуги по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций в размере 3.000 рублей; распространению наружной рекламы с автоматической сменой изображения – 4000 рублей; распространению наружной рекламы посредством электронных табло – 5000 рублей; размещению рекламы на транспортных средствах – 10000 рублей. Учитывая инновационный подход к осуществлению услуг на рекламном рынке отнесем создаваемое агентство к третьей указанной группе.

     Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц  в нашем случае

     = величина вмененного дохода х  К1 х К2 х 15%.

     К1 – коэффициент, который учитывает:

     - особенности ведения бизнеса  (ассортимент услуг, месторасположение офиса и т.п.);

     - количество проработанных дней (если  предприятие или предприниматель  работали неполный месяц).

     Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого  налога на вменённый доход (ЕНВД). В 2010 году он равен 1,295. На основании Приказа  Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 «Об  установлении коэффициента-дефлятора  К1 на 2011 год" 2011 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен в размере 1,372».

     К2 — используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой  доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской  деятельности, в том числе ассортимент  товаров (работ, услуг), сезонность, режим  работы, величину доходов, особенности  места ведения предпринимательской  деятельности, площадь информационного  поля электронных табло, площадь  информационного поля наружной рекламы  с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов  любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения  и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

     В соответствии с решением Нижний-Тагильской городской Думы от 16.09.2008 № 124/3 «Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2», К2 для рекламного агентства «PR» как предприятия, осуществляющего услуги по размещению наружной рекламы будет равен 1,0.

     Отсюда  можно рассчитать ЕНВД в месяц  в нашем случае

     На  первом году

     = 12 х 5000 х 1,372 х 1,0 х 15% = 12348 рублей. 

     На  втором году

     =(1,2*12) х 5000 х 1,372 х 1,0 х 15% = 14817 рублей.

     Таким образом, чистая прибыль на первом году рекламного агентства «PR» = Валовая выручка – расходы, принимаемые к учету – налог ЕНВД – расходы, не принимаемые к учету =

     4.640.640 – 3.855.115 – 12348*12 = 4.640.640 – 3.855.115 – 148.176 = 637.349 рублей.

     Чистая  прибыль на втором- третьем годах рекламного агентства «PR» =

     5.570.000 – 3.984.525 – 14817*12 = 5.570.000 – 3.984.525 – 177.804 = 1.407.671 рублей.

     Далее необходимо оценить эффективность  производства, которую характеризует  показатель рентабельности (от рента - доход).

     Рентабельность  продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)

     Рпрод = П/С*100%.

         Р прод = 4.640.640/3.855.115*100% = 120,04% (1-ый год)

     Р прод = 5.570.000/3.984.525*100% = 139,8% (2-ой год)

     Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль)

     Ррасч= ЧП/(С+Рвнереал + Нприб)*100%

     Р прод = 637.349/(3.855.115+148.176)*100% =

     =637.349/4.003.291*100%=15,36% (1-ый год)

     Р прод = 1.407.671/(3.984.525+177.804)*100% =

     1.407.671/4.162.329*100% =33,82% (2-ой год)

     Эффективность использования отдельных видов  ресурсов оценивается соответственно показателями:

     - Фондоотдача:

     ФО=ВП/ОФ, 

     где ВП – выпуск продукции за год, ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

     ФО=4.640.640/195.000=23,8руб. (1-й год)

     ФО=5.570.000/195.000=28,56руб. (2-й год)

     - Выработка среднегодовая на одного работающего определяется как:

     В=ВП/Ч,

     где Ч – среднегодовая численность  работающих.

     В1=4.640.640/11=ок. 421.876 рублей (1-й год)

     В2=5.570.000/11=ок. 506.364 рублей (2-й год)

     - Коэффициент оборачиваемости:

     Коб=РП/ОС,

     где РП – полная себестоимость реализованной  продукции,

     ОС- среднегодовая стоимость оборотных  средств предприятия.

     Коб.=3.855.115/1.423.000=2,709 (1-й год)

     Коб.=3.984.525/1.544.800=2,579 (2-й год) 

Оценка  эффективности проекта 

     Оценка  эффективности инвестиционного  проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения  необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий  трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном  технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения  стоимости денег во времени). 

     Для этого произведем расчет следующих  показателей:

1. Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

     ЧД ЧПi -К, где 

     Т - количество лет действия проекта - 3 года;

     ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

     К - сумма инвестиций, необходимая  для реализации проекта и исчисленная  в пункте 7.4. (781.000 рублей)

     ЧД=(637.349-781.000)+2*1.407.671=2.671.691 рублей

2. Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

 

     ИД  ЧПi / К,

     ИД=2.671.691/781.000=3,42 руб. 

     

3. Срок окупаемости (pay back) - число лет, необходимых для  того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

     Ток = К / ЧПср, где

     ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

     Ток.=781.000/(3.452.691/3)=781.000/1.150.897=0,68 г. 

 

      Заключение 

     Рынок PR-индустрии, как и вообще весь рынок в России, сейчас переживает период бурного развития. Поэтому моим проектом открытия нового бизнеса является открытие рекламного агентства «PR» на ул. Софийская в г. Нижний-Тагил.