Рисунок 2 - Эпюра отклонений трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам 

    Проанализировав трудоемкость ТО-2 по видам работ, можно  сделать вывод, что отклонение по всем видам работ выше нуля (максимальное значение 29,6% - работы по сцеплению, минимальное – 2,4% - работы с коробкой передач).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3 Анализ себестоимости  перевозок

    3.1 Анализ влияния  статей себестоимости  на общую сумму  затрат

    Таблица 13 – Анализ общей суммы затрат

 

    Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия  с учетом факторов, влияющих на изменение  показателей по объективным и  субъективным причинам, и определяется следующим образом:

    1) фонд оплаты труда водителей 

                                                ,                                 (12)

    где I_р  - индекс грузооборота

                                                           ,                                             (13)

    

    2) фонд оплаты труда ремонтных  рабочих

                                                ,                                     (14)

    где I_Т – индекс трудоемкости

                                                                ,                                            (15)

    

    3) фонд оплаты труда прочих категорий  работников

                                                                           (16)

     - индекс общего количества  авт.-ч эксплуатации автомобилей

                                                              (17)

    

    4) отчисления на социальное страхование

                                                                          (18)

    5) переменные затраты зависят от  выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на  топливо, затраты на восстановление  износа и ремонт шин, затраты  на смазочные и эксплуатационные  материалы, ремонтный фонд, амортизационные  отчисления. Аналитическое значение  каждой из этих статей рассчитывается  следующим образом:

                                                               (19)

          I_Lобщ – индекс общего пробега

    

    6) накладные расходы

                                                                             (20)

    Абсолютное  отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой  разность аналитического и планового  и отражает влияние объективных  факторов. Относительное рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

    Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

    а) влияние абсолютного отклонения

                                             ,                                              (21)

    А_руб – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, руб.; З_общ – общая сумма затрат, руб.

    б) влияние допустимого отклонения

                                             ,                                            (22)

    Д_{тыс.руб} – допустимое отклонение, руб.

    в) относительное отклонение

                                              ,                                            (23)

    О_руб – относительное отклонение, руб.

    Анализируя  изменения плановых показателей, можно  сделать вывод, что их величина по факту снижена по причинам независящим  от предприятия.

    3.2 ВЛИЯНИе ТЭП НА ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

 

    Таблица 14 - анализ влияния ТЭП на изменение  себестоимости в целом по парку

 

    По  результатам таблицы 14 можно сделать  следующие выводы: Наибольшее влияние  на изменение себестоимости в целом по парку оказал такой технико-экономический показатель, как списочное количество автомобилей (-16,5%). Несмотря на то, что фактическое списочное количество автомобилей увеличилось по сравнению с плановым – это увеличение снизило себестоимость перевозок. Это говорит о грамотном, эффективном использовании всего парка подвижного состава. Ну а такие показатели как время погрузки-разгрузки и коэффициент использования грузоподъемности не оказали влияния на изменение себестоимости, так как фактические значения этих показателей не изменились по сравнению с плановыми.

 
 
 
 

 

    

 

 

 

 

 

Рис. 3. Влияние  ТЭП на себестоимость, изменение  статей себестоимости

 

    4 Анализ доходов,  прибыли и рентабельности

 

    4.1 Анализ доходов

    Плановый  доход определяется следующим образом:

                                                   Д_пл = S_пл*1,3 ,                            (24)

    где S_пл – плановая себестоимость, руб.

Д_пл = 210574395*1,3 = 273746714, руб.

    Фактический доход определяется следующим образом:

                                                   Д_ф = S_ф*1,3 ,                                               (25)

    где S_ф – фактическая себестоимость, руб.

Д_ф = 193746517*1,3 = 251870472, руб.

    Аналитический доход определяется следующим образом:

                                                   Д_а = S_а*1,3 ,                                                (26)

    где S_а – аналитическая себестоимость, руб.

Д_а = 188962333,3*1,3 = 245651033, руб.

    Абсолютное  отклонение:

О_а = 251870472-273746714= -218762426,  руб.

    Допустимое  отклонение:

О_д = 245651033-273746714= -28095681,   руб.

    Относительное отклонение:

О_о = 251870472-245651033= 6219439,  руб. 

    

Анализ  прибыли 

    Прибыль представляет собой разность между  доходом предприятия и затратами.

    Плановая  прибыль:

П_п = 273746714-210574395=63172319, руб.

    Фактическая прибыль:

П_ф = 251870472-193746517= 58123955, руб.

    Условная  прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости:

П_у = 251870472-210574395= 41296077, руб.

    Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

                                           ,                                              (27)

=41296077-63172319= -21876242,  руб.

    Изменение прибыли под влиянием себестоимости  определяется по формуле:

                                       

,                                            (28)

= 58123955-41296077= 16827878,  руб. 

    

Анализ  рентабельности 

    Рентабельность  определяется по формуле:

                                                      ,                                              (29)

    Плановая  рентабельность: