Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2010 в 22:57, Не определен

Описание работы

Расчет анализа движения рабочей силы,структура ОПФ, анализ среднегодовой заработной платы,факторный анализ с использованием схемы цепных постановок и на основе построения расчетных систем,комплексная оценка,корреляционно-регрессионный анализ.

Файлы: 1 файл

Задание 1.doc

— 1.45 Мб (Скачать файл)

Графический прием анализа.

       При анализе хозяйственной деятельности наряду с составлением аналитических таблиц используется построение графиков. Графики являются не только наглядной иллюстрацией хозяйственных процессов, но и  методом научных исследований в экономике.

      Способы графического изображения анализируемых  показателей различны и зависят  от особенностей изучаемых явлений. Различают графики по их назначению (диаграммы сравнения, хронологические  графики, контрольно-плановые и различные  их сочетания) и по способу их построения (линейные, столбиковые, круговые, координатные и др.). При построении графика важно найти такой способ изображения, который наилучшим образом отвечает содержанию и экономической сущности анализируемых показателей. 

  Задание 1

      Построить график динамики коэффициентов движения работников.

Анализ  движения работников

      Одна  из задач организации труда в  строительной организации состоит  в обеспечении постоянными квалифицированными рабочими кадрами и в ликвидации текучести рабочей силы. Движение рабочей силы определяется коэффициентом оборота, который показывает интенсивность ее движения.

      Коэффициент оборота по приему:

      

, где

      Чп – численность принятых работников, чел.;

      Чср – среднесписочная численность работников, чел.

      Коэффициент оборота по увольнению:

      

, где

      Чу – число уволенных работников, чел.

      Коэффициент текучести рабочих кадров:

      

, где

      Чв – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел. 

      Таблица 1

      Анализ  движения рабочей силы

Показатели Годы
2005 2006 2007 2008 2009
1. Состояло работников на начало  года, чел 64 62 63 60 74
2. Принято всего (чел.), в т.ч. 7 2 5 16 6
- переведено из других организаций 1 2 1 3 1
- принято предприятием самостоятельно 6 - 4 13 5
3. Выбыло всего (чел.), в т.ч. 9 1 8 2 1
- переведено на другие предприятия 2 - 1 1 -
- по собственному желанию 6 - 7 1 1
- за прогулы 1 1 - - -
4. Состояло работников на конец  года, чел 62 63 60 74 79
5. Среднесписочная численность, чел 63 63 62 67 77
6. Коэффициент оборота по приему, % 11.11 3.17 8.06 23,88 7.79
7. Коэффициент оборота по увольнению, % 14.29 1.59 12.9 2.99 1.27
8. Коэффициент текучести, % 11.11 1.59 11.29 1.49 1.27
 
 

Динамика коэффициентов движения работников.  

 
 

Задание 2 

      Построить круговую диаграмму структуры ОПФ.

      Таблица 2

Анализ  структуры основных фондов строительного  назначения на 2009 год 

Показатели База Отчет
тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес
Основные  фонды строительного назначения всего,

в т.ч.

11665 100% 13437 100%
- здания и сооружения 6318 54,16% 6501 48,38%
- рабочие машины и оборудование 1441 12,35% 1650 12,28%
- вычислительная техника 48 0,41% 57 0,42%
- хозяйственный инструмент и инвентарь 18 0,16% 22 0,16%
- автотранспорт 594 5,09% 692 5,15%
- механизмы 3219 27,60% 4486 33,39%
- прочий хозяйственный инвентарь 27 0,23% 29 0,22%
 

 
 
 
 
 

Задание 3

      Построить диаграмму динамики среднегодовой заработной платы.

      Таблица 3

      Анализ  среднегодовой заработной платы

Показатели, тыс. руб. Годы
2005 2006 2007 2008 2009
1. Среднегодовая заработная плата  на одного рабочего          
- базовые данные 10,5 13,2 15,2 16,8 18.3
- отчетные данные 11,9 14,1 15,6 15,7 19,5
 

 

Рис.3. Динамика среднегодовой заработной платы 
 

      4. Прием элиминирования 

      Прием элиминирования   (устранения) позволяет изучать влияние факторов, входящих в модель, выделив каждый фактор и отдельно измерив его влияние. Данный прием может быть представлен в нескольких вариантах:

    • метод ценных подстановок;
    • способ построения «расчетных систем».
 

      4.1. Факторный анализ  с использованием  схемы ценных подстановок.

      Этот  способ позволяет определить влияние  отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

      Правило: строгая последовательность в учете  влияния факторов –   в первую очередь вычисляется влияние  количественных показателей, а затем  качественных.

      Схема цепных подстановок.

      Исходная  модель:            

      У =

,

      где  У- результирующий показатель;

      a, b, c  - факторные показатели.

      У0 =

;                 У1 =
;
 

      

(
a) = (a1 - a0)
b0
с0 ;
 

      

(
b) = a1
(b1 - b0)
с0 ;
 

       

(
c) = a1
b1
(с1 - с0).

       

= У1 У0 =
(
a)
+
(
b)
+
(
c)
.
 
 

      Используя метод цепных подстановок  рассчитать влияние  факторов на результирующие показатели.

      Фо=dа * Фоа; Q = Ф * da *Фоа; Ф=Q * Фе,

      где Фо – фондоотдача, руб/руб;

      da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

      Q – объем СМР, руб;

      Ф – среднегодовая стоимость ОФ;

      Фоа – фондоотдача активной части  ОФ;

      Фе  – фондоемкость ОФ, руб/руб. 

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок  проанализировать влияние на результирующие показатели всех включенных в модели факторов. 

    Таблица 5.4

Производство  продукции, наличие и использование основного капитала

Показатель База Отчет Изменение
Абсол. отклон. %  выпол.
1. Объем СМР, тыс  руб 10043 8525 -1518 84,9
2. Средняя за период стоимость основных фондов,

Тыс руб,  в т.ч.

 
27502
 
27915
 
+413
 
101,5
  Активной части, тыс руб 4285 4413 +128 103
3. Фондоотдача (Фо), руб/руб 0,365 0,305 -0,059 83,6
4. Фондоотдача активной части основных фондов (Фоа), руб/руб  
2,341
 
1,933
 
-0,408
 
82,6
5. Доля активной части в общей стоимости основных фондов (dа), в долях ед.  
0,156
 
0,158
 
+0,002
 
101,3
6. Фондоемкость (Фе), руб/руб 2,7381 3,274 +0,536 119,6
7. Изменение фондоотдачи  за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости  основных фондов), руб/руб      
0,005
 
8. Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб/руб      
- 0,064
 
9. Общее изменение  фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб/руб     -0,059  
10. Изменение объема продукции за счет изменения стоимости  основных фондов, тыс руб      
150,8
 
11. Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов,

Тыс руб

     
130,6
 
12. Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи  активной части основных фондов, тыс  руб      
-1799,5
 
13. Общее изменение  объема продукции, тыс руб      
-1518
 
14. Изменение потребности  в основных фондов за счет изменения  объема продукции, млн руб       
-4156
 
15. Изменение потребности  в основных фондах за счет изменения  фондоемкости, тыс руб      
4569
 
16. Общее изменение  потребности в основных фондах, тыс руб      
413
 
 
 
 

7. Изменение фондоотдачи  за счет изменения  структуры основных  средств (доли  активной части  в стоимости основных  фондов). 

Фо=dа * Фоа

DФо(dа ) = (dа1 - dа0 ) * Фоао

DФо(dа ) = 0,002 * 2,341 = 0,005руб/руб

     В  отчетном периоде по сравнению с базисным, за счет изменения структуры основных средств, фондоотдача увеличилась на 0,005 руб/руб  
 
 

8. Изменение фондоотдачи  за счет изменения  отдачи активной  части основных  фондов. 

DФо(Фоа) =( Фоа 1  - Фоа0 ) * dа1

DФо(Фоа) = -0,408*0,158 = - 0,064руб/руб

     В отчетном периоде по сравнению  с базисным, за счет изменения отдачи активной части основных фондов, фондоотдача снизилась на 0,005 руб/руб  

9. Общее изменение  фондоотдачи за  счет этих двух  факторов.

DФо = DФо(dа ) + DФо(Фоа) 

DФо = 0,005 + ( -0,064) = -0,059 руб/руб 

10. Изменение объема  продукции за счет  изменения стоимости  основных фондов. 

Q = Ф * da *Фоа

DQ(Ф) = (Ф1 – Ф0) * dа* Фоа0

DQ(Ф) = 413*0,56*2,341 = 150,8тыс.руб.

     В  отчетном периоде по сравнению  с базисным, изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, увеличилось на 150,8 тыс.руб. 

11.Изменение  объема продукции  за счет изменения  доли активной  части в стоимости  основных фондов.

Информация о работе Технико-экономический анализ деятельности предприятия