Q = Ф * d_a *Фоа

DQ(d_a  ) =Ф1 *( d_{а1  -} d_а0 )  * Фоа0

DQ(d_a  ) = 27915*0,002*2,341 = 130,6тыс.руб.

     В  отчетном периоде по сравнению  с базисным, изменение объема  продукции за счет изменения   доли активной части в стоимости основных фондов, увеличилось на 130,6тыс.руб. 

12.Изменение  объема продукции  за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов.

Q = Ф * d_a *Фоа

DQ( Фоа) = Ф1 * d_а1 *( Фоа ₁  - Фоа0 )

DQ( Фоа) = 27915*0,158*(-0,408) = -1799,5тыс.руб. 

     В  отчетном периоде по сравнению  с базисным ,за счет изменения   фондоотдачи активной части основных фондов, объем продукции снизился  на 1799,5тыс.руб.

13. Общее изменение  объема продукции. 

DQ = DQ(Ф) + DQ(d_a  ) + DQ( Фоа)

DQ = 150,8 + 130,7 – 1799,5 = - 1518тыс.руб. 
 

14. Изменение потребности  в основных фондов  за счет изменения  объема продукции. 

Ф=Q * Фе

D Ф(Q) = (Q1 – Q0) * Фе0

D Ф(Q) = -1518*2,738 = -4156 тыс.руб.

     В  отчетном периоде по сравнению  с базисным ,за счет изменения   объема проукции потребность  в основных фондах снизилась  на 4156тыс.руб. 

15.Изменение  потребности в  основных фондах за счет изменения фондоемкости. 

D Ф (Фе) = Q1  * (Фе1 – Фе0 )

D Ф (Фе) = 8525*0,536 = 4569 тыс.руб.

За счет изменения  фондоемкости в отчетном периоде, по сравнению с базисным, потребность  в основных фондах увеличилась на 4569 тыс.руб. 

16. Общее изменение потребности в основных фондах. 

D Ф = D Ф(Q) +D Ф (Фе)

D Ф = -4156 + 4569 = 413 тыс.руб. 
 

4.2. Факторный анализ  на основе применения  способа построения       «расчетных систем».

      Выявить на основе применения способа «расчетных систем».

      1. резервы роста объема производства,

      2. выработки,

          3. прибыли 

      В соответствии с обозначениями, принятыми  в таблице 2, объем СМР, выработку  и прибыль представим в виде трех различных моделей (правило построения моделей: в первую очередь подставляются  количественные показатели, а затем качественные):

       ;

       ;

       .

      По  этим моделям строится расчетная  система показателей, например:

      

                                     

      где , - базисный и отчетный объем СМР, тыс. руб.

       , - расчетные объемы СМР при влиянии соответствующих факторов (определяются умножением предыдущей величины на индекс соответствующего фактора, например: ). Расчетная система легко позволяет определить влияние каждого из факторов.

       , , - изменение объема СМР, за счет влияния соответствующего фактора (определяется вычитанием из последующего значения предыдущего, например: = ).

    Неиспользованными резервами являются значения влияний с отрицательным знаком, т.к. их ликвидация позволит улучшить технико-экономические показатели.

      Исходные  данные для параллельного четырехфакторного  анализа объема работ, выработки  и прибыли..

Таблица 2

 
 

1. Резервы роста объема производства

  Расчетная система

 

Q₀     ®    Qа    ® Qв    ® Q_1,

                              (1438,44)           (1353,8259)        (1422,7153)       (1738,88)

DQa               DQв        DQс

                    (-84,6141)           (68,8894)           (316,1647) 
 
 

   DQ= Q₁ - Q_{0   =} 1738,88-1438,44=300,44тыс.руб.

    

       Qа = Q₀ Iа = 1438,44 32 / 34 = 1353,8259;

       Qв = Qа  Iв = 1353,8259 19 / 18,08 = 1422,7153;

  ПРОВЕРКА  №1:   Qc = Qв  Ic =   1422,7153 2,86 / 2,34 = 1738,88 = Q₁ .

                   DQa = Qа - Q₀ = 1353,8259 – 1438,44 = -84,6141 тыс.руб.

                   DQв = Qв – Qа = 1422,7153 – 1353,8259 = 68,8894 тыс.руб.

                   DQс = Q₁ - Qв = 1738,88 – 1422,7153 = 316,1647;

ПРОВЕРКА №2:   DQ= Q₁ - Q_{0  =}DQa +DQв +DQс

                                DQ=-84,6141+68,8894+316,1647=300,44 тыс.руб.  

         Вывод: Объем строительно-монтажных работ  изменился в целом на 300,44тыс.руб., За счет уменьшения  числа рабочих  объем уменьшился  на 84,6141тыс.руб., за счет увеличения числа отработанных дней  увеличился на 68,8894тыс.руб., за счет увеличения среднедневной  выработки объем СМР увеличился на 316,47тыс.руб. 

2. Резервы роста выработки.

_V=b*c

Расчетная система

 

V₀       ®      Vв        ®   V_1,

                              (42,31)                    (44,463)               (54,34)

D Vв         DVс

                                                   (2,153)       (9,877)

DV= V₁ -  Vo =54,34-42,31=12,03 

             Vв = Vo Iв = 42,31 * 19/18,08 = 44,463тыс.руб.

                         DVв = Vв – Vo = 44,463-42,31 = 2,153 тыс.руб.

                      DVс = V₁ - Vв =54,34-44,463 = 9,877 тыс.руб.

ПРОВЕРКА: DV= V₁ -  Vo =DVв +DVс =2,153+9,877=12,03тыс.руб. 

Вывод: Объем  выработки  изменился в целом  на 12,03тыс.руб., За счет увеличения  числа отработанных дней объем увеличился на 2,153тыс.руб., за счет увеличения среднедневной  выработки объем  увеличился на 9,877.руб. 

3. Резервы роста прибыли.

P = a*b*c*d

D P= P1 - P₀  = 625,9968-489,071=136,9258    

  Расчетная система

 

P₀     ®    Pа    ®     Pв      ®     Pc      ®      P_1,

(489,071)               (460,302)            (483,724)            (591,218)               (625,9968)

D Pа                   D Pв              D Pc            D Pd

              (-28,769)                (23,422)                    (107,494)               (34,7788)

                  

                  Pа = P₀ Iа = 489,071 32 / 34 = 460,302тыс.руб;

                 Pв = Pа Iв = 460,302 19 / 18,08 = 483,724 тыс.руб;

              Pc = Pв Ic =   483,724 2,86 / 2,34 = 591,218тыс.руб.

ПРОВЕРКА: Pd = Pc Id=591,218*0,36/,34=625,996 = Р1 

                               D Pа = Pа - P₀ = 460,302 – 489,071 = -28,769тыс.руб.

                               DPв = Pв – Pа = 483,724 – 460,302 = 23,422тыс.руб.

                               DPс = Pc - Pв = 591,218 – 483,724 = 107,494тыс.руб.

                               DPd = P1 – Pс = 625,9968 – 591,218 = 34,7788тыс.руб.

D P = D Pа +DPв + DPс +DPd = -28,769+23,422+107,494+34,7788= 136,9258