Свадебный салон

        Смета прямых затрат на материалы для обеспечения необходимого объема услуг формируется в таблице 15. Количество материалов зависит от расхода их и их запасов на складе:

      S_м = P_м + З _м.к.пер - З_{м.н.пер.}

      З _м.к.пер. – 10% от количества материала, необходимого для оказания услуг в следующем квартале; З_м.н.пер- 10% от количества материала в квартале продаж. Смета сопровождается графиком выплат денег за материалы (табл.16).

      В свою очередь 90% всех закупаемых материалов оплачивается в квартале продаж, а остальные 10 % в следующем квартале. 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 15. Смета прямых материальных затрат, тыс. руб. 

      Таблица 16.График выплат денег за материалы

      Расчет общих затрат

      Для обеспечения проведения операций агентство  должно располагать офисом в Уфе. Особое внимание следует уделить  средствам связи и представительности (внешний вид) штаб-квартиры. На начальном этапе реализации проекта будут использоваться имеющиеся в распоряжении Учредителей офисные площади, вычислительная техника. Общие текущие расходы на содержание офисов и оплату труда персонала не превысят 10000 рублей в месяц. Таким образом, 98% активов компании будет направлено на финансирование производственного процесса.

      Расчет коммерческих и управленческих расходов

      Маркетинговые издержки включают:

• рекламные щиты – 12 тыс. руб. за щит в месяц;
• рекламные листовки – 2 тыс. руб. за тираж (10000 экз.);
• реклама на радио – 2 тыс. руб. в месяц за 120 мин.

      К административным расходам относятся  затраты на содержание административного  аппарата, канцтовары и т.п.

      Таблица 17. Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.

      Смета накладных  расходов

      Условия аренды офиса – «лизинг в пакете», что подразумевает аренду основных средств с последующим их выкупом по остаточной стоимости за вычетом выплаченных частей. Помещение окончательно переходит в наше владение уже в 2007 году. В стоимость арендной платы включаются:

• амортизация помещения офиса (50 м²);
• коммунальные услуги (300 руб.);
• плановая прибыль арендодателя – комиссионные (20%);
• частичные выплаты стоимости офиса – 20 тыс. руб. ежеквартально;
• НДС – 10%.

      Налог на имущество рассчитывается как 2% от среднеквартальной стоимости  основных фондов, т.к. выплаты производятся раз в 3 месяца.

      Амортизация на все основные фонды, находящиеся  на балансе предприятия, начисляется  линейным способом по нормам амортизационных  начислений, указанных в разделе  «Инвестиционная программа» таблица 9.

      Итоговая  смета накладных расходов представлена в таблице 17.

      Таблица 18. Накладные расходы, тыс. руб.

      Расчет  себестоимости услуг

      Себестоимость услуг строится на основе сводных  данных, взятых из смет прямых материальных затрат, затрат на оплату труда производственного персонала, накладных расходов, коммерческих и управленческих затрат.

      Налоги, сидящие в себестоимости:

• единый социальный налог (26,2%) начисляется на фонд оплаты труда;
• налог за пользование автодорогами (1%) начисляется на объем реализованных услуг в стоимостном выражении;
• налог в городской муниципалитет (3%), в качестве налогооблагаемой базы выступает среднесписочная численность фирмы, умноженная на минимальный размер оплаты труда (100 руб.);
• НДС к оплате находится как разница между НДС, начисленным на собственные услуги, и НДС, возмещенным из бюджета за приобретенные материалы.

Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной  деятельности агентства в калькуляции  себестоимости выделяются постоянная и переменная части.

      Таблица 18. Себестоимость, тыс. руб.