Совершенствование управления финансовыми ресурсами организации

-гарантийное обслуживание;

-продажа запасных частей на отечественные автомобили и на автомобили иностранного производства под заказ;

-кузовной ремонт и подбор  авто эмалей любой сложности.

ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) ориентирован на получение максимальной прибыли. Рост прибыли предприятия обуславливается следующими факторами:

- удовлетворением потребителей  или пользователей услуг;

- благосостоянием работающих и  развитием хороших отношений  среди персонала;

- публичной ответственностью и  имиджем организации;

- технической эффективностью, высоким  уровнем производительности труда, минимизацией издержек производства и так далее.

С первого дня существования и до сих пор руководство фирмы придерживается демократического стиля управления, который предусматривает открытый рынок продаж, конкуренцию по критерию цена - потребительские качества, инфраструктуру, ориентированную на клиента и соответствующую требованиям получения максимальных доходов. Этих принципов управления фирма придерживается до сих пор.

На сегодняшний день такой стиль управления обеспечивает полноценное функционирование организации и позволяет достичь положительных результатов в работе. В ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) действуют 4 отдела:

1. Автосалон - осуществляет продажу автомобилей различных моделей.

2. Финансовый отдел - осуществляет распределение денежных доходов (создание различных фондов, платежи в бюджет); перераспределение денежных средств, а также повышение эффективности использования материальных и трудовых ресурсов.

3. Производственно-управленческий (информационный) отдел. В этот отдел входят технологи-программисты и ведущие менеджеры.

4. Грузовой отдел - занимается перевозкой автомобилей на автовозе из разных городов РТ и РФ.

Большое влияние на развитие товарооборота предприятия оказывают состояние, развитие и использование материально-технической базы предприятия.

 

2.2 Оценка капитала предприятия

 

Проведем анализ деятельности предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт), который  осуществляется по данным бухгалтерской отчетности: формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложении 1) и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2), где фиксируется стоимость капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, поэтому анализ капитала начнем с изучения актива баланса, где размещен внеоборотный и оборотный капитал предприятия, а так же рассмотрим  пассив баланса, где размещен собственный и заемный капитал. Анализ проводится за период 2009 - 2011 годов.

Состав всего капитала предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) представлен в таблице 1, где видно, что внеоборотные активы на протяжении трех лет составляют наибольшую долю боле 60%, в общем объеме активов, а

оборотные активы около 39%.

Таблица 1

Состав всего капитала ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт)

Статьи баланса	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонения 2011 г. к 2009 г.
	тыс. руб.	уд.вес, проц.	тыс. руб.	уд.вес, проц.	тыс. руб.	уд.вес, проц.	тыс. руб.	уд.вес, проц.
Внеоборотные активы	235106	61,2	273533	60,5	299677	60,9	+64571	-0,3
Оборотные активы	149363	38,8	178589	39,5	192255	39,1	+42892	+0,3
Всего активов	384469	100	452122	100	491932	100	+107463	-
Капитал и резервы	314329	81,75	314954	69,66	290023	58,96	-24306	-22,79
Долгосрочные обязательства	260	0,07	274	0,06	325	0,07	+65	0
Краткосрочные обязательства	69880	18,18	136894	30,28	201584	40,97	+131704	+22,79
Всего пассивов	384469	100	452122	100	491932	100	+107463	-

 

Собственный капитал в 2009 г. составлял чуть больше 81%, в 2010 г. он снижается до 69%, а в 2011 г. составляет около 59%, от общего объема пассивов. Долгосрочные обязательства составляют наименьшую долю в общем объеме пассивов, меньше 1%, но видна тенденция увеличения суммы обязательств. Краткосрочные обязательства тоже ежегодно увеличиваются, так в 2009 г. они составляли 18%, в 2010 г. – 30%, а в 2011 г. составили около 41%.

По данным таблицы рассчитаем чистый оборотный капитал (ЧОК), по формуле 12:

ЧОК = ОА - ТП,       (12)

где ОА - оборотные активы (стр.290 - стр.244 - стр.252, ф.№1); ТП - текущие пассивы (стр.690 - стр.640 - стр.650, ф.№1)

ЧОК 2009 = 149363 - 69096 = 80267 тыс.руб.

ЧОК 2010 = 178589 - 126787 = 51802 тыс.руб.

ЧОК 2011 = 192255 - 191495 = 760 тыс.руб.

Анализируя показатели чистого оборотного капитала можно сказать, что происходит ежегодное сокращение этого показателя, так в 2009 г. он составлял 80267 тыс.руб., в 2010 г. снизился до 51802 тыс.руб., а в 2011 г. произошло резкое снижение до 760 тыс.руб. Рассмотрим динамику собственного и заемного капитала ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) по данным таблицы 2.

 Таблица 2

Собственный и заемный капитал предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) за 2009-2011 гг.

Статьи баланса	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонение 2011 год к 2009		Отклонение 2011 год к 2010
	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.	тыс. руб.	уд. вес, проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Весь капитал  предприятия, в т.ч.	384469	100	452122	100	491932	100	107463	-	39810	-
Собственные средства, из них:	315113	82	325061	72	300112	61	-15001	-21	-24949	-11
-уставный капитал	300497	78,2	300497	66,5	300497	61,1	0	-17,1	0	-5,4
-резервный капитал	1606	0,4	1637	0,4	1637	0,3	31	-0,1	0	-0,1
-нераспределенная прибыль прошлых  лет	12226	3,2	12820	2,8	-12111	-2,5	-115	-0,7	-709	-0,3
-доходы будущих периодов	-	-	9363	2,1	8825	1,8	8825	1,8	-538	-0,3
-резервы предстоящих расходов	784	0,2	744	0,2	1264	0,3	480	0,1	520	0,1
Заемные средства	69356	18	127061	28	191820	39	122464	21	64759	11
-долгосрочные займы	260	0,1	274	0,1	325	0,1	65	0	51	0
-краткосрочные займы	5000	1,3	15680	3,4	25038	5	20038	3,7	9358	1,6
-кредиторская задолженность	64096	16,6	111107	24,5	166457	33,8	102361	17,2	55350	9,3

 

Анализируя табличные данные можно сказать, что  капитал предприятия состоит из собственных средств: уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов; а так же из заемных средств краткосрочных и долгосрочных.

Собственный капитал за анализируемый период снижается с 315113 тыс.руб., или 82%, до 300112 тыс.руб., или 61%, это резкое снижение происходит из-за уменьшения показателей нераспределенной прибыли прошлых лет.

Снижение удельного веса собственного капитала связано с тем, что на предприятии ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) ежегодно увеличиваются расходы, которые возникают из-за кредиторской задолженности, так её удельный вес за три года увеличился с 18% до 39%.

Итак, предприятие ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) имеет тенденцию к снижению доли собственного оборотного капитала и увеличение доли заемного капитала, поэтому необходимо рассмотреть его платежеспособность, которая осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. возможность предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) покрыть долговые обязательства собственным капиталом в срок.

Для проверки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса, а для оценки ликвидности баланса анализируемого предприятия необходимо провести группировку активов по степени их ликвидности. Кроме этого, группируем пассивы по степени срочности их оплаты. Данные расчетов сведем в таблицу 3.

Таблица 3

Группировка статей баланса на активы и обязательства предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт)

Актив	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Пассив	2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1	859	1397	1488	П1	64096	111107	166457
А2	94886	120126	139793	П2	5000	15680	25038
А3	53618	57066	50974	П3	260	274	325
А4	235106	273533	299677	П4	315113	325061	300112
Всего активов	384469	452122	491932	Всего пассивов	384469	452122	491932

 

К наиболее ликвидным активам ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) были отнесены денежные средства. К быстро реализуемым активам была отнесены дебиторская задолженность и расходы будущих периодов. К медленно реализуемым активам отнесли запасы за исключением расходов будущих периодов и долгосрочные финансовые вложения. К трудно реализуемым активам были отнесены все имеющиеся внеоборотные активы.

К наиболее срочные обязательствам была отнесена вся кредиторская задолженность. К краткосрочным пассивам - краткосрочные кредиты и займы. К долгосрочным пассивам - долгосрочные кредиты и займы. К постоянным пассивам был отнесен капитал и резервы, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

Баланс считается ликвидным, если соблюдаются неравенства:

А1≥П1, А2≥П2, АЗ≥П3, А4≤П4.

В 2009 г. - неравенство не соблюдено; 94886 ≥ 5000, неравенство соблюдено; 53618 ≥ 260, неравенство соблюдено; 235106 ≤ 315113, неравенство соблюдено.

В 2010 г.: 1397 < 111107, неравенство не соблюдено; 120126 ≥ 15680, неравенство соблюдено; 57066 ≥ 274, неравенство соблюдено; 273533 ≤ 325061, неравенство соблюдено.

В 2011 г.: 1488 < 166457, неравенство не соблюдено; 139793 ≥ 25038, неравенство соблюдено; 50974 ≥ 325, неравенство соблюдено; 299677 ≤ 300112, неравенство соблюдено.

Таким образом, баланс предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей.

 

2.3 Анализ финансового  состояния предприятия

 

Оценку ликвидности и платежеспособности предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) проведем с помощью относительных показателей:

-коэффициент абсолютной ликвидности (рассчитаем по формуле 1);

-коэффициент быстрой ликвидности (рассчитаем по формуле 2);

-коэффициент текущей ликвидности (рассчитаем по формуле 3).

Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

Таблица 4

Динамика коэффициентов ликвидности ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт)

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Нормативные значения
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,012	0,011	0,007	0,15-2,0
Коэффициент быстрой ликвидности	1,37	0,95	0,73	0,7 -1
Коэффициент текущей ликвидности	2,16	1,41	1,0	1-2