Совершенствование управления финансовыми ресурсами организации

Содержание

 

Введение           3

1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов и собственного капитала организации          6

1.1 Понятие, сущность и функции финансов предприятия   6

1.2 Источники формирования финансовых  ресурсов и собственного

капитала организации         10

1.3 Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и собственный

капитал организации         14

2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов

и собственного капитала организации ООО ТФК «БРИСК»

(Автостарт)          18

2.1 Краткая характеристика организации ООО ТФК «БРИСК»

(Автостарт)          18

2.2 Оценка капитала предприятия       20

2.3 Анализ финансового состояния предприятия    25

3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами

организации          30 

3.1 Обобщение зарубежного опыта оценки и управления финансовыми ресурсами           30

3.2 Использование подсистем в управлении финансовыми ресурсами организации          34

Заключение          41

Список использованной литературы      43

Приложения          45

 

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное использование финансовых ресурсов находящихся в их распоряжении. Поэтому управление финансовыми ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приёмов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта.

Руководству предприятия необходимо умело управлять движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, которые возникают между хозяйствующими субъектами. Необходимо выработать цели управления финансами и осуществлять воздействие на них с помощью рычагов финансового механизма. В самом общем виде решение должно обеспечить наиболее эффективный поток финансовых ресурсов между предприятием и финансовым рынком, который является главным источником внешнего финансирования предприятия в условиях рынка. Процесс управления финансами включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и, наконец, финансовое планирование (планирование прибыли). Финансовый менеджмент, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность предприятия в кратко- средне- и долгосрочном периодах, чтобы обеспечить получение предприятием максимально возможной прибыли с минимальными затратами. А правильно проведенное стратегическое планирование позволит свести риск к минимуму.

 

 

Объект исследования - предприятие ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт).

Предметом исследования являются капитал и финансовые ресурсы ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт).

Цель курсовой работы - изучить формирование финансовых ресурсов и

собственного капитала предприятия ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт) и оценить эффективность их использования. Для реализации этой цели необходимо решить ряд задач:

1.Определить понятие, сущность и функции финансов предприятия.

2.Изучить источники формирования финансовых ресурсов и собственного капитала организации.

3.Рассмотреть основные показатели, характеризующие финансовые ресурсы и собственный капитал организации.

4.Кратко охарактеризовать деятельность организации ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт).

5.Дать оценку капитала предприятия.

6.Проанализировать финансовое состояние предприятия.

7.Провести обобщение зарубежного опыта оценки и управления финансовыми ресурсами.

8.Рассмотреть использование подсистем в управлении финансовыми ресурсами организации .

Основу информационной базы работы составляют аналитические материалы специализированных периодических изданий и труды отечественных (Терехин В.И., Фомин П.А., Овсийчук М.Ф., Вахрин П.И., Дружинин А.И. и другие) и зарубежных (Хеддервик К.) авторов. В своих трудах они наиболее подробно раскрывают проблемы управления финансами организации, а так же предлагают пути их решения.

Структура работы соответствует порядку разрешения стоящих перед нами задач и состоит из введения, трех глав, заключения, списка  литературы и двух приложений. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты финансовых ресурсов и собственного капитала организации. Во второй главе проведена оценка эффективности использования финансовых ресурсов и собственного капитала организации ООО ТФК «БРИСК» (Автостарт). В третьей главе рассмотрено совершенствование управления финансовыми ресурсами организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты  финансовых ресурсов и собственного капитала организации

1.1 Понятие, сущность и  функции финансов предприятия

 

Любое предприятие в своей деятельности использует финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы предприятия (фирмы) - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства [9, C.85].

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами; поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системой и так далее, в результате которых возникают финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности. Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, необходимым условием их возникновения является реальное движение денежных средств, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Финансы предприятий (фирм) - это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования [2, C.29].

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

- возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного) капитала. В свою очередь уставный (собственный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

- между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и тому подобное, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и тому подобное. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности;

- между предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

- между предприятием и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация финансовых отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;

- между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств предприятий;

- между предприятием и финансовой системой государства при уплате

налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета;

- между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказания других банковских услуг;

- между предприятием и страховыми компаниями и организациями. Отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

- между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др. [17, C.48]

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой. С помощью распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции является стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление. Однако размер получаемых предприятием доходов определяет возможности его дальнейшего развития. Эффективное и рациональное ведение хозяйства предопределяет возможности его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость.

В этом случае контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами и в организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству предприятия [1, C.65].

Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки, необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений.

Итак, финансы предприятий представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе экономической деятельности предприятия, которые осуществляются с помощью финансовых ресурсов.

 

1.2 Источники формирования  финансовых ресурсов и собственного капитала организации

 

Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств. Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций). Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящуюся в обороте предприятия кредиторскую задолженность [6, C.208].

Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов от финансовых операций; кредитов.

Финансовые ресурсы могут поступать в порядке перераспределения от ассоциаций и концернов, в которые они входят, от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур, от страховых организаций. В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов. Различают:

- прямые субсидии - государственные  капитальные вложения в объекты, особо важные для народного  хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые;

- непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов [8, C.77].