Разработка бизнес-плана по оптимизации использования прибыли на примере ООО «МП Электромед»

 

Таблица 2

Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «МП Электромед» в 2011-2013 гг.

Показатель	Годы			Отклонение,		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2012 г. к 2011г.	2013 г. к 2012г.
1.Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	39052	78045	122876	38993	44831	199,8	157,4
2.Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, тыс.руб.	34155	62295	106506	28140	44211	182,4	171,0
3. Прибыль (Убыток), тыс. руб.	3469	5208	7594	1739	2386	150,1	145,8
4. Запасы, всего, тыс. руб.	1715	5705	10532	3990	4827	332,7	184,6
5. Дебиторская задолженность, всего, тыс. руб.	1719	18810	34035	17091	15225	1094,2	180,9
6. Кредиторская задолженность, всего, тыс. руб.	5618	24967	36091	19349	11124	444,4	144,6
8. Валюта баланса, тыс. руб.	12075	39200	68282	27125	29082	324,6	174,2

 

Не смотря на это данная организация с момента своего создания является прибыльной, при этом прибыль имеет устойчивую тенденцию к росту, так в 2012 году прибыль выросла на 1739 тыс.руб. или на 50,1 %, в 2013 году прибыль выросла на 45 %, и составила 7594 тыс.руб.. В связи с тем что деловая активность постоянно растет, о чем говорит рост валюты баланса (ежегодно 1,7-3,1 раза), организации требуется наличие достаточных запасов сырья, соответственно их рост в 2012 году составил 3990 тыс.руб., а 2013 году составил 84 %. Дебиторская задолженность так же имеет тенденцию к росту, при этом в 2013 году ее рост превосходит рост кредиторской задолженности, это отрицательно сказывается на деятельности организации, приводит к замедлению оборачиваемости оборотных активов. Однако характер, как кредиторской, так и дебиторской задолженности краткосрочный, поэтому можно сделать вывод о том, что организация грамотно контролирует свои расчеты.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния организации является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, и представлена таким понятием как финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, и является главным компонентом его общей устойчивости. Экономический анализ устойчивости финансового состояния на конкретную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития организации, поскольку «недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности хозяйствующего субъекта и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами». Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Обобщающими показателями оценки финансовой устойчивости организации являются аналитические коэффициенты, представленные в таблице 3, где – соответственно - СК – собственный капитал организации (III раздел баланса), А – общая сумма ее активов (итог валюты баланса), ВА – внеоборотные активы (I раздел баланса), ОА – оборотные активы (II раздел баланса), ЗК – заемный капитал (IV и V разделы баланса), ДП – долгосрочные пассивы (IV раздел баланса).

Рассчитанные фактические значения коэффициентов за отчетный период сравним с данными за последние 3 года, и выявим реальное финансовое состояние ООО «МП Электромед».

Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала) характеризует долю собственного капитала в формировании активов организации. Согласно табличным данным, за анализируемый период изменилась и если в 2011 году значение находилось в оптимальных пределах, то в 2012-2013 году значительно снизилось (0,28 при оптимальном значении более 0,5).В связи с тем, что организация в течении двух лет привлекает кредиты коэффициент финансовой устойчивости снизился(при оптимальном значении более 0,7, он составил всего 0,36).

Величина коэффициента финансовой зависимости показывает долю заемного капитала в формировании активов предприятия. Его значительное увеличение в течении двух лет, привело к превышению оптимального значения, что является свидетельством зависимости общества от внешних источников финансирования, что обуславливает нестабильное развитие и присутствие риска потери самостоятельности. Коэффициент финансирования собственным капиталом заемного капитала на конец отчетного периода составил 0,4, то есть значительно ниже рекомендуемого значения.

 

Таблица 3.

Динамика показателей оценки финансовой устойчивости

Показатель	Оптимальное значение	Годы			Отклонение, (+-)		Темп роста
		2011	2012	2013	2012 г.к 2011 г.	2013 г.к 2012 г.	2012 г.к 2011 г.	2013 г.к 2012 г.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А	>0,5	0,53	0,29	0,28	-0,24	-0,01	54,7	96,6
Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП)/А	>0,7	0,53	0,34	0,36	-0,19	0,02	64,2	105,9
Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А	<0,5	0,47	0,71	0,72	0,24	0,01	151,1	101,4
Коэффициент финансирования: СК/ЗК	>1	1,15	0,4	0,38	-0,75	-0,02	34,8	95,0

 

Финансовая устойчивость является одной из важнейших характеристик оценки финансового состояния предприятия. Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величиной собственных и заемных источников их формирования является сущностью финансовой устойчивости, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Выделяют 4 типа финансовой устойчивости (рассчитывается по балансу):

1 тип - абсолютная финансовая  устойчивость;

2 тип - нормальная финансовая  устойчивость;

3 тип - неустойчивая финансовая  устойчивость;

4 тип - кризисная финансовая  устойчивость.

Для анализа устойчивости финансового положения организации необходимо рассчитать показатели оценки платежеспособности и ликвидности.

Исходя из данных таблицы 4, все показатели ликвидности имеют положительные тенденции и находятся в оптимальных пределах, при том что если в 2011 году они были хоть и высокими но не оптимальными.

Это создает условия для устойчивого развития организации. Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности экономического субъекта с учетом своевременного проведения расчетов с дебиторами. Его нормативное значение составляет от 0,5 до 1. Как видно из таблицы 3, фактическое значение этого показателя за отчетный период повысилось по сравнению с 2011 годом с 0,45 до 0,9, это в пределах оптимального значения.

 

Таблица 4.

Динамика показателей ликвидности за период с 2011-2013 г.

Показатель	Годы			Отклонение, (+-)		Темп роста
	2011	2012	2013	2012 г.к 2011 г.	2013 г.к 2012 г.	2012 г.к 2011 г.	2013 г.к 2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности, оптимально 1,0-2,0	0,96	1,15	1,36	0,19	0,21	119,8	118,3
Коэффициент быстрой ликвидности, оптимально 0,5-1,0	0,45	0,8	0,9	0,35	0,1	177,8	112,5
Коэффициент абсолютной ликвидности, оптимально 0,05-0,2	0,1449	0,0723	0,0513	-0,0726	-0,021	49,9	71,0

 

Наиболее жестким показателем ликвидности является коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена предприятием немедленно.

Он определяется соотношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам, и должен находиться в пределах от 0,05 до 0,2. У анализируемого общества этот коэффициент составил на конец 2013 года 0,051, что является оптимальным значением, но по сравнению с 2012 годом он снизился. Фактические значения всех показателей ликвидности исследуемой организации на конец отчетного периода выше нормативных значений и оптимальны, из чего следует вывод о достаточно высокой степени ликвидности и платежеспособности ООО «МП Электромед»  в настоящее время.

Все отмеченные факты хозяйственной деятельности говорят о том, что данная организация успешно осуществляет свою деятельность, при этом наличие устойчивого спроса способствует расширению производства и, как следствие, росту прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА  БИЗНЕС ПЛАНА

 

Стандартный бизнес – план включает в себя следующие разделы:

• Резюме
• Характеристика предприятия
• Описание товаров и услуг
• Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции
• Стратегия маркетинга
• Плановый объем продаж
• Организационный план
• Финансовый план

Так как краткая характеристика предприятия давалась во втором разделе данной работы, то разработку бизнес плана начнем с оценки рынка сбыта и уровня конкуренции.

Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции

Если судить о рынке сбыта своих услуг, то для ООО «МП Электромед» в Ванинском районе нет конкурентов по данному виду оказания услуг, поэтому эта организация спокойно может просуществовать в данной отрасли без конкурентов еще лет 5. Однако как и любому предпринимателю учредители ООО «Электромед» задумываются над получением прибыли в большем объеме. В связи с этим, основным направлением финансовой политики стало привлечение инвестиций.

Стратегия маркетинга

В своем регионе, Ванинский район,  ООО «МП Электромед» является единственной организацией, оказывающий данный вид услуг. И это хорошо. В своем виде деятельности их можно отнести к организациям – монополистам.

Прибыль ООО «МП Электромед» всецело зависит от спроса на услуги.

И в этом смысле товарная политика в ООО «МП Электромед» является эффективной, т.к. услуги на рынке являются «новым товаром» и спрос на эти услуги велик.

Ценовая политика ООО «МП Электромед» несмотря на спрос на услуги также является эффективной.  К примеру, техническое обслуживание школы интерната п.Ванино (столовая и прачечная, а также медицинское оборудование) составляет всего 22 800 рублей в месяц, или 760 рублей в день, тогда как, в обычной мастерской по ремонту бытовой техники ремонт стиральной машины обойдется в 1000 рублей, и это в лучшем случае, когда не надо закупать дорогостоящие запасные части. Конечно же, с населением данная организация не работает, что является упущением. Но и в своем районе достаточно имеется юридических лиц – организаций, оснащенных электрооборудованием, которое имеет свойство периодически выходить из строя. Все же можно говорить о благоприятной ценовой политике в ООО «МП Электромед».

ООО «МП Электромед»  зарекомендовало себя в районе как добросовестная организация, спрос на оказываемый вид услуг есть, пути реализации имеются. Со всеми организациями ООО «МП Электромед» работает на основании заключенных гражданско-правовых договоров.

Плановый объем продаж (реализации)

Основная задача разделов - показать своим потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально достичь намеченного объёма продаж и работать на рынке еще в течении 10-15 лет.

Финансовая политика ООО «МП Электромед» направлена на решения различных проблем. Так в области работы на рынке отмечался неполный учет конкурентной среды в принятии ряда решений, а также наблюдалась упущенная выгода в связи с неоказанием услуг физическим лицам.

В области финансов отмечается дефицит оборотных средств, дефицит инвестиций на оборудование и новую продукцию, а также необходимость снижения себестоимости продукции за счет применения нового оборудования и технологий, модернизации имеющегося оборудования, оптимизации бизнес процессов компании.