Разработка бизнес-плана по оптимизации использования прибыли на примере ООО «МП Электромед»

Управление затратами.

Другие факторы.

II. Факторы, связанные с  возможными резервами.

Снижение уровня запасов.

Устранение всевозможных потерь и непроизводительных расходов.

Основные факторы увеличения объема продаж и выручки:

I. Факторы — требования  менеджмента.

Гибкое производство, позволяющее постоянное увеличение его объема, своевременное обновление выпускаемой продукции, расширение ассортимента.

Соблюдение заключенных договоров.

Оптимизация цен и ценообразования.

Обеспечение высшего качества продукции, работ, услуг.

Периодический пересмотр политики коммерческого кредитования.

Другие факторы.

II. Факторы, связанные с  возможными резервами.

Завоевание и освоение новых рынков.

Расширение дилерской сети.

Эффективная деятельность предприятия по реализации продукции.

Другие факторы.

Цель управления прибылью предприятия: оптимизация планирования величины прибыли; получение, как минимум, запланированной прибыли; оптимизация распределения прибыли с точки

зрения эффективности предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что на реализацию цели управления прибылью направлена вся деятельность предприятия. Часть этой деятельности сфокусирована на реализации другой, не менее важной цели — обеспечение ликвидности и платежеспособности предприятия.

Прибыльная политика заключается в следующем.

Анализ фактических финансовых результатов:

взаимосвязь доходов и расходов предприятия и его прибыли,

финансовый анализ выручки, прибыли и рентабельности видов

прибыли — от продаж, балансовой, налогооблагаемой, чистой;

анализ и оптимизация затрат предприятия в процессе разработки себестоимости, в том числе себестоимости проданных товаров, коммерческих и управленческих расходов;

маржинальный анализ и оценка маржинальных показателей;

анализ структуры капитала и связанного с ней финансового рычага, его влияние на рентабельность собственных средств по формуле Дюпона;

анализ показателей оборачиваемости средств предприятия и ее влияние на рентабельность собственных средств предприятия по формуле Дюпона;

оценка прибыли, приходящейся на одну акцию в акционерных обществах.

Анализ и оценка роли и места прибыли во внутренних финансовых отношениях, в центрах финансовой ответственности.

Разработка и обоснование бизнес-плана (финансового плана), финансовых бюджетов предприятия, в том числе прогнозного отчета о прибылях и убытках на основании результатов анализа и других экономических расчетов. Виды документов и их содержание определяются предприятием.

Разработка прибыльной политики предприятия, связанной с распределением чистой прибыли, включающей:

дивидендную политику;

инвестиционную политику;

отношение к фонду потребления;

отношение к резервному фонду за счет чистой прибыли;

оценку прочих выплат из чистой прибыли.

Разработка организационного плана предприятия, своего рода регламента управления прибылью, включая принципы оперативной деятельности по реализации получения запланированной прибыли.

Кроме изложенных выше основных положений прибыльной политики в соответствующих документах могут быть отражены и другие положения.

 

1.3 Финансовый план

 

Финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана. Основные показатели финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т.д. Финансовый план составляется на 3-5 лет и включает в себя: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план на первый год. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег (потока наличности), устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключение определяется точка безубыточности.

Сводный прогноз доходов и расходов составляется, по крайней мере, на первые три годы, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

Как было упомянуто выше, финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков, прогноз движения наличности.

Кроме того, при составлении бизнес-плана проводится так называемый анализ чувствительности.

Анализ чувствительности - это метод изучения эффекта изменений текущей чистой стоимости (чистой дисконтированной стоимости) проекта в связи с изменением ключевых параметров проекта- затрат на исследование и разработки, строительных издержек, размеров рынка, цены, издержек производства, затрат на рекламу и сбыт и т. п.

Чистая дисконтированная стоимость- это показатель эффективности инвестиций, предпринятых в рамках предпринимательского проекта.

Дисконтирование стоимости- это определение текущей стоимости будущих денежных доходов фирмы, которые должны быть получены в результате реализации проекта. Чем выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее.

Формула, по которой рассчитывается дисконтированная стоимость, такова:

PV=CF(1+r) n,

 

где PV- дисконтированная (текущая)стоимость проекта;

CF- кэш- флоу (поток наличности) в будущий период времени. Кэш-флоу - это сумма чистого дохода и амортизации, то есть совокупные накопления, характеризующие денежное обогащение фирмы;

r- ставка процента;

n- число лет, за которое  производится суммирование дохода.

 

Чистая дисконтированная стоимость- это дисконтированная стоимость за вычетом первоначальных инвестиций.

 

NPV=PV-II,

 

где, NPV- чистая дисконтированная стоимость;

PV- дисконтированная стоимость;

II- первоначальные инвестиции.

Критерием эффективности бизнес-проекта является положительная величина чистой дисконтированной стоимости. Таким образом, анализ чувствительности позволяет определить, не приведут ли изменения ключевых параметров проекта к снижению чистой дисконтированной стоимости до отрицательной величины, то есть к утрате эффективности проекта. Другими словами, этот метод определяет, насколько чувствителен проект к изменениям. Предварительное применение анализа чувствительности в рамках бизнес-планирования позволяет снижать предпринимательских риск, избегать непроизводительных вложений капитала.

Ещё одна важная составляющая финансового раздела бизнес-плана- это определение источников капитала (фондов), необходимых для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном притоке капитала.

Данные об источниках капитала должны быть увязаны с использованием фондов при конкретном указании способов и направления использования капитала.

Вопросы об источниках финансирования могут иметь следующее содержание:

Предполагаемая система финансирования и её инструменты: будут ли это банковские кредиты, векселя, облигации, опционы, простые и привилегированные акции и т. д.

Величина процентов и основных выплат по долгу. Только около трети российских предпринимателей указывают в своих бизнес-предложениях величины процентов по кредитам, а указанные проценты обычно предполагаются гораздо более низким, чем действующие на реальном ссудном рынке. Такой подход, естественно, не может заинтересовать потенциальных инвесторов. Кроме того, желательно указать распорядок выплат по финансовым соглашениям.

Гарантии или залог, обеспечивающие безопасность финансовых соглашений.

Показатели финансового рычага, определяющие уровень риска проекта, соотнесёнными с соответствующими среднеотраслевыми показателями.

Список текущих кредитов фирмы (если они существуют), суммы и сроки выплат по кредитам.

Налоговые преимущества, которые могут быть получены при том или ином способе финансирования бизнеса.

При определении источников финансирования рекомендуется проводить активную политику поисков необходимого капитала, разнообразить способы их получения от обращения в банк, к венчурным капиталистам и выпуска акции и облигации до поиска помощи у федерального правительства и муниципальных структур через государственные субсидии, схемы финансирования малого бизнеса и т. д.

План исследований и разработок.

Не каждая фирма обладает необходимыми возможностями для проведения научных исследований и разработок (НИОКР). Ведь эта сфера деятельности требует значительных вложений капитала, наличия высококвалифицированных специалистов и менеджеров, высокой степени специализации производства. Поэтому небольшие фирмы, только осваивающие бизнес, часто довольствуются использованием уже существующих разработок, имитацией тех или иных технологий производства и товаров.

Если же фирма всё-таки предполагает или уже проводит исследования и разработки, в соответствующем разделе бизнес-плана она должна осветить следующие вопросы:

величина затрат на исследования и разработки (в том числе как процент от суммы продаж за последние несколько лет); сравнение затрат на НИОКР с соответствующими затратами фирм конкурентов;

квалификация и опыт ключевого персонала в отделе исследований и разработок, количество занятых в этой сфере;

оснащённость отдела исследований и разработок, характеристики общезаводского оборудования;

реальные достижения исследовательского подразделения и его вклад в общий успех организации ( с количественной и качественной точек зрения );

направления исследований и разработок, не имеющих прямого отношения к созданию конкретных свойств товара (например, исследование операций и создание внутрифирменных моделей, фундаментальные исследования);

связи подразделения НИОКР с другими исследовательскими организациями, такими, как отделы фирм, университеты и учебные институты, научно-исследовательские и проектные институты;

формы государственной и частной помощи проведению исследований и разработок (субсидии, гаранты и т. д.);

дохода, которые подразделение исследования и разработок генерирует, проводя работы для других организаций (договорные работы).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАХРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ОПТИМИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ООО «МП ЭЛЕКТРОМЕД»

 

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «МП Электромед» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по хабаровскому краю 29 мая 1992 года и ей присвоен ОГРН 1022700713606, а также ИНН 2709001375 и КПП 270901001.

Директором и единоличным учредителем ООО «МП Электромед» является Котляров Александр Игоревич, который был назначен на должность генерального директора приказом № 2 от 24 сентября 2014 года.

Адрес и место нахождения ООО «МП Электромед» - Хабаровский край, п. Ванино, ул. Октябрьская, дом 2.

ООО «МП Электромед» действует на основании выданной ему лицензии на осуществление деятельности по производству и техническому обслуживанию  (за исключением случая, если техническое обслуживание осуществляется для обеспечения  собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя) медицинской техники.

Также ООО «МП Электромед» имеет свидетельство о регистрации электролаборатории, о допуске в эксплуатацию, зарегистрированную в Дальневосточном управлении Ростехнадзора с правом выполнения испытаний и измерений электрооборудования, на ниже перечисленных объектах испытаний:

• Силовые кабельные линии напряжением до 1,0 кВ;
• Заземляющие устройства;
• Машины постоянного тока до 1,0 кВ;
• Сборные и соединительные шины до 1,0 кВ;
• Электродвигатели переменного тока до 1,0 кВ;
• Электрические аппараты, вторичные цепи и электропроводки до 1,0 кВ;
• Здания, помещения жилые, общественные, бытовые, производственные с элекроустановками до 1,0 кВ.

Перечень разрешенных видов испытаний согласно данной лицензии такой:

• Приемо-сдаточные измерения и испытания.
• Межремонтные (профилактические) испытания и измерения
• Ремонтные испытания и измерения.

ООО «МП Электромед» действует на основании Устава. В своей деятельности основывается на Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства.