Разработка бизнес-плана по оптимизации использования прибыли на примере ООО «МП Электромед»

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в прилагаемой таблице 4.

Табл. 4

Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов

 

 

2.3 Основные финансовые  показатели деятельности

 

Общество осуществляет учет результатов своей деятельности. Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность ведутся в порядке установленом действующим законодательством.

Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на генерального директора и главного бухгалтера.

Финансовый год устанавливается с 1 января и по 31 декабря включительно.

Годовой отчет по финансовым операциям ООО «МП Электромед» и годовой баланс составляются Правлением и с заключением внешнего аудитора и ревизионной комиссии ООО «МП Электромед» представляется на утверждение годового Общего собрания участников ООО «МП Электромед», которое созывается не позднее чем, через четыре месяца после окончания финансового года.

ООО «МП Электромед» ежеквартально рассылает участникам ООО «МП Электромед» баланс и другую текущую информацию о финансово-хозяйственной деятельности ООО «МП Электромед».

С момента государственной регистрации ООО «МП Электромед» ведет списки участников с указанием сведений о каждом участнике, размере его доли в уставном капитале, ее оплате, а также о размере долей принадлежащих ООО «МП Электромед», дата их перехода к ООО «МП Электромед»  или их приобретения ООО «МП Электромед».

Генеральный директор ООО «МП Электромед» обеспечивает соответствие сведений об участниках ООО «МП Электромед» и о принадлежащим им долях или частях долей в уставном капитале ООО «МП Электромед», о долях или частях долей принадлежащих ООО «МП Электромед», сведениям содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенных сделках по переходу долей в уставном капитале ООО «МП Электромед», о которых стало известно ООО «МП Электромед».

Иные обязанности ООО «МП Электромед» по ведению отчета и отчетности ведутся в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Финансовая политика задает направление финансовой деятельности и, используя имеющиеся возможности и средства, оказывает влияние на финансовые процессы, чтобы они развивались в указанном направлении.

На долгосрочную перспективу ООО «МП Электромед» рассчитывает с целью дальнейшей работы на данном виде услуг и максимизации своей прибыли, за счет поиска возможных источников ее увеличения.

А в краткосрочном планировании основной целью является обеспечение финансовой устойчивости организации в этом и следующем году.

К основным направлениям разработки финансовой политики ООО «МП Электромед» относятся :

- анализ и оценка финансово-экономического  состояния;

- разработка учетной и  налоговой политики;

- формирование кредитной  политики;

- управление основным  капиталом и выбор метода амортизации;

- управление оборотным  капиталом и кредиторской задолженностью;

- управление текущими  издержками, сбытом продукции и  прибылью;

- определение ценовой  политики;

- выбор дивидендной и  инвестиционной политики;

О многих направлениях речь пойдет ниже, а сейчас рассмотрим налоговую и кредитную политику ООО «МП Электромед».

Финансовая отчетность ООО «МП Электромед» заключается в следующих формах:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о финансовых результатах
• Отчет об изменениях капитала
• Отчет о движении денежных средств

Вся ответственность за правильность и своевременность составления финансовой отчетности лежит на главном бухгалтере данной организации.

Финансовая отчетность составляется в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 4\99, приказом Министерства финансов № 66н от 02 июля 2010 года, и другими законодательными документами.

ООО «МП Электромед» заинтересованно в уменьшении налоговых выплат, что в свою очередь означает соответствующее увеличение финансовых ресурсов для дальнейшего развития бизнеса и повышение финансовой устойчивости.

Для целей налогообложения в ООО «МП Электромед» принято:

• Учет выручки - по оплате,
• Учет расходов – включение в покупную стоимость товара
• Учет себестоимости – метод ЛИФО
• Учет амортизации основных средств – ускоренная
• Оценка незавершенного производства – оценка по нормативной себестоимости
• Оценка готовой продукции – по фактической производственной себестоимости
• Оценка кредиторской задолженности по заемным средствам – оценка без учета причитающихся к выплате %.

ООО «МП Электромед» не уплачивает следующие налоги:

• Налог на добавленную стоимость
• Налог на прибыль организации
• Налог на имущество организаций

Вместо трех вышеперечисленных налогов в ООО «МП Электромед» уплачивают единый налог, а также иные налоги и сборы в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

ООО «МП Электромед» уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС).

Используется специальный режим налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения).

Кредитная политика ООО «МП Электромед» скорее всего является умеренной, при которой предоставляются стандартные условия поставки услуг и их оплаты. При этом у ООО «МП Электромед» существует средняя доходность и средний риск.

Кредитов в банках не имеется. Кредитная история хорошая.

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов. Основными показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:

1. Отношение объема реализации  к чистым текущим активам:

К1 = объем реализации /чистые текущие активы                    (1)

 

Чистые текущие активы – это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия. Коэффициент К1 показывает эффективность использования оборотных активов.

2. Отношение объема реализации  к собственному капиталу:

 

К2 = объем реализации/собственный капитал                    (2)   

         

Этот показатель характеризует оборачиваемость собственных источников средств.

3. Отношение краткосрочной  задолженности к собственному  капиталу:

 

К3 = краткосрочная задолженность /собственный капитал      (3)

 

Данный коэффициент показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале предприятия. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться со всеми кредиторами полностью.

4. Отношение дебиторской  задолженности к выручке от  реализации:

 

 

       К4 = дебиторская задолженность/объем реализации         (4)

 

Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся от покупателей денег. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. снижение показателя К4  можно рассматривать как признак повышения кредитоспособности предприятия.

5. Отношение ликвидных  активов к краткосрочной задолженности:

 

 

                 К5=  ликвидные активы/краткосрочная задолженность    (5)

 

Расчет показателей кредитоспособности оформим таблицей. Как видно из таблицы, коэффициент К1 достаточно высок (3,21 на начало периода и 4,03 на конец периода), что благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия.

Коэффициент К2 показывает оборачиваемость собственных источников средств. Его значение на конец периода несколько снизилось по сравнению с началом периода, но в целом он положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

Значение коэффициента К3 настолько мало, что позволяет сделать вывод о том, что предприятие имеет  небольшую краткосрочную задолженность по сравнению с величиной собственного капитала и может расплатиться со всеми кредиторами полностью.

Показатель К4 свидетельствует о том, что на начало отчетного периода срок погашения дебиторской задолженности составлял в среднем 4 месяца (отношение 1:0,22), на конец отчетного периода он уменьшился до 3 месяцев (отношение 1:0,3). Это свидетельствует о повышении кредитоспособности предприятия.

Коэффициент К5 также положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

 

Коэффициенты кредитоспособности

Коэффициенты кредитоспособности	На начало периода	На конец периода	Изменение
1	2	3	4
Объем реализации	605740	784652
Чистые текущие активы	187890	194670
Собственный капитал	408620	659080
Краткосрочная задолженность	88738	163595
Дебиторская задолженность	130799	235723
Ликвидные активы	149629	268566
К1	3,22	4,03	0,81
К2	1,48	1,19	-0,29
К3	0,22	0,25	0,03
К4	0,22	0,30	0,08
К5	1,69	1,64	-0,05

 

Как упоминалось ранее ООО «МП Электромед» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. На праве собственности ООО «МП Электромед» принадлежит имущество, внесенное в уставный капитал, а также имущество приобретенное им по другим основаниям.

ООО «МП Электромед» осуществляя правомочия собственника своего имущества. Вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия не противоречащие законодательству и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им оставаясь собственником права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным способом.

ООО «МП Электромед» вправе передавать свое имущество в доверительное управление другому лицу (доверительному управляющему).

Уставный капитал ООО «МП Электромед» является частью имущества используемого для предпринимательской деятельности и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов ООО «МП Электромед».

Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей участников ООО «МП Электромед». Размер Уставного капитала и номинальная его стоимость определяется в рублях.

Уставный капитал ООО «МП Электромед» составляет 10 000 рублей.

Оплата долей в Уставном капитале может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными, имеющими денежную оценку правами.

Увеличение Уставного капитала ООО «МП Электромед» может осуществляться за счет его имущества и (или) за счет дополнительных вкладов его участников, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в ООО «МП Электромед».

Уменьшение Уставного капитала ООО «МП Электромед» может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех его участников в уставном капитале и (или) погашение долей, принадлежащих ООО «МП Электромед».

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели работы данного общества за период 2011-2013 год (табл.2).

Все показатели имеют устойчивую тенденцию к росту. Так выручка от реализации имеет рост ежегодно в 1,5 раза, в 2013 году рост составил 44831 тыс.руб., что на 57,44 % больше показателя прошлого года.

Однако себестоимость имеет тенденцию к росту превышающую темп роста выручки от реализации, ее рост составил 70%, то есть предприятию следует более внимательно следить за формированием себестоимости продукции, либо более четко контролировать отпускные цены.