_{Чпл=725*0,98=711 чел.}  

     _{где – коэффициент измерения численности работников в планируемом гуду.} 

     в)производительность труда в планируемом году определяется по формуле:

      _{,    (3)}

     _{Впл=130626/711=183,7 тыс.ден.ед}

     _{где – объем производимой продукции в планируемом году, тыс. ден. Ед.}

     г) производительность труда в отчётном году определяется по формуле: 

      _{,    (4)}

     _{Вотч=118000/725=162,8 тыс.ден.ед}  

     д) определяется изменение объёма за счёт двух факторов:

     – изменения производительности труда:

      ;    (5)

     ∆О (В) = (183,7-162,8)*711=14859,9

     – изменения численности работников, занятых в основной деятельности:

      ,    (6)

     ∆О(Ч)=(711-725)*162,8= - 2279,2 тыс.ден.ед.

     где – среднегодовая выработка одного работника основной деятельности предприятия соответственно в планируемом и отчетном годах, тыс. ден. ед.

       Так как рассчитанные по формулам (4) и (5) величины имеют положительное  значение, то определяются доли  изменения объема производства, обусловленные изменением выработки  и численности. Расчет долей  производится по формулам:

      ,    (7)

     Д_в=  

      ,    (8)

     Д_ч=

     где – доли изменения, обусловленные соответственно изменением выработки и численности.

     3.2. Расчёт показателей использования основных производственных фондов

     Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

     1) Фондоотдача:

      ,    (9) 

                                             

     где – объем производства в соответствующих ценах;

       – среднегодовая стоимость  ОПФ.

     2) Фондоёмкость продукции:

      ,    (1 0)

                             

     3) Фондовооружённость труда:

      ,    (11)

                            

     где – среднегодовая численность рабочих на производстве.

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 1.

                      Таблица 1 – Показатели использования  ОПФ 

 

     Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объёма произведённой  предприятие продукции за счёт следующих  факторов:

     – изменения уровня фондоотдачи:

         (12)

     ∆О(Ф_отд) = (3,5-3,2)*36800=11040 тыс.ден.ед. 

     где – фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;

     – изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:

      ,    (13)

     ∆О(Ф_осн) = (36800-36700)*3,2=320 тыс.ден.ед. 

     где – среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом и отчетных годах соответственно.

     3.3. Расчёт показателей использования оборотных средств

     Для планируемого и отчетных годов рассчитываются следующие показатели использования  оборотных средств:

     1) Продолжительность оборота средств:

      ,    (14)

     t _отч                                            t_пл

     где – средний размер оборотных средств;

       – период, за который определяется  оборачиваемость оборотных средств  (360 дней);

       – выручка от реализации  продукции за анализируемый период.

     2) Коэффициент загрузки средств  в обороте (фондоёмкость продукции):

      ,    (15)

                                          

     3)Коэффициент  оборачиваемости средств:

       или  ,    (16)

                                      

     Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании  оборотных средств.

       Результаты расчетов сводятся  в таблицу 2.

             Таблица 2 – Показатели использования оборотных средств 

 

     Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности  в средствах в планируемом  году.

     Расчет  выполняется по формулам:

      ,    (17)

     ∆Ф_об = 32090-33400 = - 1310

     где – общее изменение размера оборотных средств;

       – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды.

     Здесь и далее в расчетах учитываются  знаки: «+» (уменьшение) означает высвобождение  средств из оборота (экономию); «–» (увеличение) означает дополнительное вовлечение средств в оборот.

      ,   (18)

     ∆₁Ф_об =

     где – изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

       – выручка от реализации  продукции в планируемом году;

       – продолжительность оборота  средств за сравниваемые периоды.

     Необходимо  помнить, что ускорение оборачиваемости (уменьшение t) ведет к высвобождению средств из оборота, а замедление их оборачиваемости (увеличение t) связанно с дополнительным вовлечением средств в хозяйственный оборот.

      ,   (19)

     ∆Ф₂ = -1310 – 10885,5 = - 12195,5

     где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема производимой продукции.

     3.4.Расчёт себестоимости производства продукции

     Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим  элементам:

     -Материальные  затраты (МЗ);

     -Затраты  на оплату труда (ЗОТ);

     -Отчисления  на социальные нужды (ОСН);

     -Амортизация  основных фондов (АОФ);

     -Прочие  затраты (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции  производится в следующей последовательности:

     1)Определяются  материальные затраты:

      ,   (20)

     МЗ_пл=130626*0,411=53687,3 тыс.ден.ед.

     2)Определяется  среднемесячная зарплата одного  работника в отчётном году:

      ,   (21)

     

     3)Определяется  среднемесячную зарплаты одного  работника в планируемом году:

      ,   (22)

     ЗП_пл=1,94*0,078=0,15+1,94=2,09

     4)Определяются  затраты на оплату труда в  планируемом году:

      ,   (23)

     ЗОТ_пл = 2,09*711*12 = 17831,88 тыс.ден.ед.

     5)Определяются  отчисления на социальные нужды:

      /100,   (24)

     ОСН_пл=17831,88*26/100=4636,3 тыс.ден.ед.

     где – суммарный норматив обязательных отчислений (26%).

     6)Определяются  затраты по элементу «Амортизация  ОФ»:

      , (25)

     АОФ_пл=36800*0,12=4416 тыс.ден.ед.

     где – средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (12,0%).

     7)Определяются  прочие затраты:

      ,   (26)

     ПЗ_пл=130626*0,106=13846,36 тыс.ден.ед.

     Далее определяется себестоимость производства продукции в отчетном году в следующей  последовательности:

     1)Определяются  материальные затраты:

      ,   (27)

     МЗ_отч=118000*0,411=48498 тыс.ден.ед.

     2)Затраты  на оплату труда принимаются  равными сумме выплат по ФОТ,  произведённым всем работникам  в отчётном году:ФОТ=16900 тыс.ден.ед.

     3)Определяются  отчисления на социальные нужды:

      .   (28)

     ОСН_отч=16900*26/100=4394тыс.ден.ед.

     4)Определяются  затраты по элементы «Амортизация  ОПФ»: