Расчет сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш»

 

Министерство  образования Российской Федерации

Московский  Государственный Открытый Университет

Факультет «Менеджмент и экономическая  политика» 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовой  проект

По дисциплине: «Экономика предприятия»

По теме: «Расчет  сметы общепроизводственных и общехозяйственных  расходов по цеху ПСФ «Строймаш» 
 
 
 

Выполнила студентка 4-ого курса заочного отделения  Жукова Ю.А.

Шифр: 907980 
 
 
 
 

2011г.

Содержание  :

Введение 

Раздел  I. Расчет сметы общепроизводственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш»  

1. Расшифровка (построчно) сметы 25 «Расчет общепроизводственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.
2. Расчет заработной платы на I квартал 2011г. по повременным рабочим, ИТР на вспомогательных производствах по цеху ПСФ «Строймаш»
3. Смета затрат на содержание котельной цеха «Строймаш» на I квартал 2011 г.
4. Сводная смета расходов на содержание гаража цеха «Строймаш» на I квартал 2011г.
5. Расчет расходов по содержанию автотранспорта по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011 года.
6. Расчет расхода электроэнергии по цеху «Строймаш» к сметам цеховых и общехозяйственных расходов на I квартал 2011 г.
7. Расчет потребления воды по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.
8. Смета затрат на охрану труда по цеху «Строймаш» на I квартал 2011 г.
9. Расчет сметы общепроизводственных расходов на 2011г. (поквартальная)

 

Раздел  II. Расчет сметы затрат на общехозяйственные расходы по цеху ПСФ «Строймаш» на 2011г. 

1. Расшифровка (построчно) сметы 26 «Расчет общехозяйственных  расходов по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.
2. Расчет заработной платы на I квартал 2011г. по повременным рабочим
3. Общехозяйственные расходы по автогаражу на I квартал 2011г.
4. Потребность в канцелярских товарах на I квартал 2011года.
5. Расчет почтово-телеграфных расходов на I квартал 2011г.
6. Расчет расходов по телефонной связи по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.
7. Расчет сметы общехозяйственных расходов на 2011г. (поквартальная)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Смета затрат - документированный план поступления и расходования денежных средств для финансирования расходов предприятий и организаций.

Смета затрат на производство - общий свод плановых затрат (в стоимостном выражении) на производство продукции, выполнение работ и услуг в соответствии с производственной программой предприятия.

Смета затрат разрабатывается по единой номенклатуре однородных экономических элементов. Состав затрат предприятия конкретной отрасли определяется в соответствии с Типовыми рекомендациями по учету  и калькулированию себестоимости  в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле, обществ, питании  и в других отраслях, разрабатываемыми министерствами (ведомствами) по согласованию с Минфином РФ. В состав затрат включают расходы на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг), управление и сбыт продукции (не входят в состав затрат на производство расходы по капитальным вложениям, на освоение новых видов продукции, непроизводственные расходы).

Группировка затрат в смете по экономическим элементам: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, топливо, запасные части и прочее); затраты на оплату труда (заработная плата, премии за достижение производств, показателей, выплаты в виде выслуги лет, резерв на оплату отпусков); отчисления в социальные фонды; амортизационные отчисления (по основным средствам (фондам), нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам); прочие затраты (оплата услуг сторонних организаций, хозяйственные расходы, расходы по рекламе и сбыту продукции и др.).

Расчет  сметы затрат на производство осуществляется на основе бизнес-плана в части  производств, программы на будущий  финансовый год, а также анализа  фактических данных прошедшего периода  и расчетных нормативов по статьям  затрат, принятых в организации.

Расчетные нормативы по статьям затрат планируются  на основе анализа действующих рыночных цен на аналогичную выпускаемую  продукцию, фактических цен реализации продукции прошедшего финансового  года. По этим данным определяется предельный норматив затрат на производство при  существующем уровне рыночной (договорной) цены.

Рассчитанный  таким образом предельный норматив затрат на единицу продукции с  учетом принятых на предприятии нормативов по статьям затрат позволяет определить плановую смету в разрезе статей и элементов. С учетом специфики  отраслевой деятельности организации  составление сметы затрат ведется  по сегментам (видам) деятельности, видам  продукции, работ, услуг; дальнейшая группировка  возможна по структурным подразделениям. На заключительном этапе планирования смета затрат составляется сводная  смета под плановую производств, программу с учетом объемов выпуска. Для этого смета затрат на единицу  продукции умножается на количество предполагаемого выпуска в принятой производств, программе. Одновременно производится корректировка сметы  затрат исходя из специфики постоянных и переменных затрат на производство с учетом плановых объемов выпуска (производств, программы).

В процессе ведения управленческого учета  анализируют (оценивают) фактическое  выполнение сметы затрат, в том  числе в разрезе статей, элементов, видов деятельности, выпущенной продукции. Определяют отклонения по статьям и  общее отклонение от предельного  норматива затрат. Выявленное отклонение влияет на принятие управленческого  решения о корректировке текущей  производств, программы. Если фактические  затраты выше предельного норматива, необходимо решение о сокращении объема производства, а также анализ причин отклонений, выявление центров  затрат и разработка мер по уменьшению затрат. При уровне затрат ниже предельного  норматива возникает излишек  оборотных средств, позволяющий  увеличить выпуск (производственную программу) с учетом результатов  маркетингового анализа конъюнктуры  рынка при одновременном уточнении (корректировке) сводной сметы затрат. Плановая смета затрат как один из разделов бизнес-плана является инструментом финансового планирования и управления на предприятии 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  сметы затрат по цеху ПСФ «Строймаш»

Смета 25

Расшифровка построчно

Статья 1. Содержание линейного  персонала

В эту  статью включается содержание линейного  персонала непосредственно относящегося к цеху ПСФ «Строймаш» - начальник  цеха, зам.начальника цеха, мастера, конструктор, нормировщик).

Расчет  строки 1. = строка 1.2 + строка 1.3.= 795000 + 280635 = 1075635 руб.

 Данная  статья разбита на строки:

Строка 1.1. Численность

В этой строке указывается численность  инженерно-технических работников, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет  9 человек (смета 25.1 «Содержание линейного  персонала (ИТР). Фонд оплаты труда ИТР»).

Строка 1.2. Фонд оплаты труда  ИТР

По этой строке отражается фонд оплаты труда  цехового линейного персонала (ИТР) и сумма берется из сметы 25.1 «Содержание  линейного персонала (ИТР). Фонд оплаты труда ИТР».

Строка 1.3. Отчисления на социальные нужды.

Данная  строка отражает ЕСН по цеховому линейному персоналу (ИТР) равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3%  - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 1.2. х 35,3% = 795000 х 35,3% = 280635 руб. 

Статья 2. Содержание прочего  цехового персонала

В данную статью включается содержание прочего  цехового персонала, такого как комплектовщик металла, кладовщик инструментальной, старший кладовщик, контролер ОТК, комплектовщик деталей. Данные берутся из сметы 25.2 « Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала».

Расчет  статьи 2. = строка 2.2. + строка 2.3. = 172200 + 60787 = 232987 руб.

Данная  статья разбита на строки:

Строка 2.1. Численность

В этой строке указывается численность  инженерно-технических работников, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 5 человек. (смета 25.2 « Содержание прочего  цехового персонала. Фонд оплаты труда  прочего цехового персонала».)

Строка 2.2. Фонд оплаты труда  прочего цехового персонала,

Данные  для этой строки берутся из сметы 25.2 « Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего  цехового персонала». Эта строка подразделяется на:

Строку 2.2.1. Основная зарплата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 2.2.2. Дополнительная зарплата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 2.3. Отчисления на социальные нужды

Данная  строка отражает ЕСН по прочему цеховому персоналу равный 35,3%  (34% - процент по законодательству, 1,3%  - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 2.2. х 35,3% = 172200 х 35,3% = 60787 руб.

Статья 4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря

Данная  статья достаточно обширна. Она включает в себя содержание вспомогательных  рабочих (уборщицы), отчисления ЕСН, а  также амортизацию зданий (сооружений, инвентаря), затраты на отопление  и освещение цеха, водоснабжение  и канализацию, и охрану труда.

Расчет  статьи 4.= стр 4.2.+ стр 4.3.+ стр 4.4.+ стр 4.5.+ стр 4.6.+ стр 4.7.+ стр 4.8.+ стр 4.9. 

Расшифровка статьи:

Строка 4.1. Численность

В этой строке указывается численность  вспомогательных рабочих занятых  на хозяйственных работах, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 4 человека. (смета 25.4 « Содержание зданий, сооружений, инвентаря. Заработная плата вспомогательных  рабочих, занятых на хозяйственных  работах» )

Строка 4.2. Заработная плата  вспомогательных  рабочих занятых  на хозяйственных  работах

Сведения  для данной строки берутся из сметы 25.4 « Содержание зданий, сооружений, инвентаря. Заработная плата вспомогательных  рабочих, занятых на хозяйственных  работах». 

Эта строка подразделяется на:

Строку 4.2.1. Основная зарплата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 4.2.2. Дополнительная зарплата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 4.3. Отчисления на социальные нужды

Данная  строка отражает ЕСН по вспомогательным  рабочим равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3%  - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 4.2. х 35,3% = 60120 х 35,3% = 21222 руб.

Строка 4.4. Амортизация оборудования, зданий, сооружений, инвентаря.

Сумму амортизации зданий, сооружений, инвентаря  за месяц рассчитывает главное управление компании «Мосэнергострой» (таблица 8), в свою очередь, филиал ПСФ «Строймаш», исходя из этой суммы, выводит общую  сумму на квартал: