Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

 

      1. Ст-ть одного ремонта = бал-я  стоимость х 11% / 100 % [руб.]  (40) 

      Ст-ть одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.] 

      2. З на ремонт = кол-во х стом-ть 1 рем-та х периодичность [руб.] (41)

      З на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]

3.5.7. Затраты на двигательную  энергию

      Нормы расходы электроэнергии по опыту  работы АО «Гефест» составляют 25%.

      Таблица 10

      Расчет  затрат на двигательную энергию

 

      Общ расход энер. = объем выпуска х  Нрас / 100% [руб.]  (42)

      Общ расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.] 

      З на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ  расход энер. [руб.]  (43)

      З на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]

3.5.8. Расчет величины  амортизационных  отчислений.

      Возмещение  балансовой стоимости основных фондов на предприятии осуществляется путем включения величины амортизационных отчислений в смету расхода по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

      Норма амортизационных отчислений определяется на основе Постановления правительства  РФ от 01.01.02г.  «О классификации основных средств» включаемых в амортизационные группы.

 

       Таблица 11

      Расчет  величины амортизационных  исчислений

 

      Балан-ая сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х  кол-во [руб.] (44)

      А = Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.]     (45)

      А = 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]  

      Статья  затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» являются комплексной и включают в себя следующие затраты:

      1. Расходы на вспомогательные материалы Т-8  232245

      2. Расходы на единый ремонт   Т-9  7346

      3. Расходы на двигательную энергию  Т-10  71460

      4. Расходы на амортизацию оборудования Т-11  2933

      ИТОГО         313984

3.5.9. Цеховые расходы

      По  опыту работы АО «Гефест» цеховые  расходы составляют 35%  от затрат на сырье и материалы.

      Цеховые расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.]   (46)

      Цеховые расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.]

3.5.10 Общепроизводственные  расходы

      Общепроизводственные 

      расходы  = Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.]    (47)

      Общепроизводственные 

      расходы  = 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]

3.5.11. Коммерческие расходы

      Таблица 12

      Плановая  калькуляция

      Таблица 11

      Расчет  величины амортизационных  исчислений

 

      Коммерческие  расходы составляют 0,3% от производственной себестоимости.

      Производственная себестоимость определяется суммой всех статей затрат.

      Коммерческие 

      расходы = Произ-ая с/с х 0,3% / 100%  [руб.]    (48)

      Коммерческие  расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]

      Полная  с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы   [руб.]  (49)

      Полная  с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.] 

      З на 1 продукцию = З по каждой статье / год выпуск [руб.]  (50)

      З на 1 продукцию сырья и мат-ов = 2440149 / 357300 = 6,8 [руб.] 

      Производственная  с/с = 4172913 / 357300 = 11,68   [руб.]

3.6. Расчет прибыли  и рентабельности

3.6.1. Расчет стоимости  реализуемой продукции

      Объем реализуемой продукции характеризует  участие предприятия в народно-хозяйственном  обороте финансовых средств и  является фондообразующим показателем  в экономической деятельности любой  организации. Для расчета выручки от реализации готовой продукции необходимы исходные показатели:

1. Отпускная цена за единицу изделия принимается по опыту работы АО «Гефест» с учетом индекса цен в 2003 году
2. Продукция по плану технологического процесса изготавливается первым сортом, поэтому коэффициент сортности равен 1.

 

Таблица 13

Расчет  выручки от реализации йогурта

3.6.2. Расчет прибыли  и рентабельности

      Прибыль является чистым доходом предприятия  и важным источником государственного бюджета. Прибыль отражает разницу  между выручкой от реализации и полной себестоимостью.

      Пр = РП – полная с/с [руб.]      (51)

      Пр = 4644900 – 4185432 = 459468 [руб.]

      Рентабельность  – это показатель относительной  доходности выраженной в %, характеризует  доходность или убыточность каждого  вида изделия. Определяется по формуле:

      Р = Пр / полное с/с х 100% [%]     (52)

      Р – рентабельность единицы изделия

      Р = 459468 / 4185432 х 100% = 0,11 [%]    (53)

3.7. Планирование себестоимости  по смете затрат  на производство

      С цель определения финансовой устойчивости предприятия и формирования зависимости  прибыли от объема производства и  реализации продукции, рассчитаем точку  безубыточности.

      Точка безубыточности – это уровень  производства или сбыта при котором  финансовые поступления от продажи  покрывают расходы обеспечивая  минимальный уровень сбыта, при  котором нет убытка, но нет и  прибыли.

      Точка безубыточности может быть определена по следующим показателям:

1. Постоянные затраты
2. Переменные затраты
3. Переменные затраты на 1 продукции
4. Средневзвешенная цена реализации
• I

      Для расчета постоянных затрат принимаются  следующие единовременные затраты:

1. Стоимость молоковоза для перевозки готовой продукции и цена принята по средней стоимости за 2003 год и составляет 200000 руб.
2. Получение лицензии на производственную деятельность – 650 руб.
3. Эксплуатационные расходы на содержание молоковоза

• расход горючего 10 л на 100 км
• цена 1 л бензина А-92, т.е. на 1 км 10,3 руб.
• техобслуживание 16 руб на 1 км – 369984 руб.
• затраты на шины и другие детали – 10 руб. на 1 км пробега – 231240 руб.

      Расчеты

      Принимается величина пробега от предприятия  до рынков сбыта в среднем – 23124 км.

4. Реклама: одна секунда рекламы стоит 1 руб. Если мы будем показывать рекламу 1 раз в месяц, продолжительностью в 2 минуты, тогда:

      12 х 120 = 1440 руб / в год

5. Административные расходы канцелярские товары и страхование – 1% от производственной себестоимости

      Адми-ые расходы = произ-ая с/с х 1% / 100%  [%]   (54)

      Адми-ые расходы = 4172913 х 1% / 100% = 41729 [%]

6. Амортизация транспортного средства, если срок службы 9 лет, то норма амортизации равна:

      На = 1 / 9 х 100%  [%]        (55)

      На = 1 / 9 х 100% = 11,1 [%]

7. При этом: величина амортизационных отчислений составляет

      Велич. амор-х отч-й = ст-ть оборудования / На х 100% [%] (56)

      Велич. амор-х отч-й = 245000 / 11,1 х 100% = 22072 [%]

8. Приобретение компьютера, его стоимость составляет 45000 руб.

      Итого постоянные расходы:

      200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

      = 912115  [руб.]

• II

      Переменные  затраты – это разность между  полной себестоимостью и постоянными  затратами:

      Перем-е  затраты = 4185432 – 912115 = 3273317 [руб.] 

• II

      Переменные  затраты на единицу продукции  равняются отношению суммы переменных издержек на годовой объем выпуска йогурта.

      Пер-е  затраты на 1 прод-ю = 1223317 / 357300 = 3,4 [руб.]   
 
 
 
 

3.8. Риски и гарантии

      Последовательность  работ по оценке и анализу риска  инвестиций:

• Выявление наиболее вероятных для объекта инвестирования типов риска, источников и момента их возникновения;
• Оценка возможных для инвесторов и других участников проекта потерь;
• Разработка организационно-экономических мер по сокращению риска и минимализации возможных потерь.

      В таблице приведен перечень наиболее существенных видов неопределенностей и рисков, а также мер по сокращению возможных потерь.

      Таблица 14

      Риски