Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

3.3. Расчет потребностей  сырья и материалов

      Все материалы, подразделяются на основные (мастер, лаборант, аппаратчик, приемщица) и вспомогательные (оператор котельной, машинист холодильных установок, слесарь  и т.д.).

      Потребность в основных материальных ресурсах рассчитывается на основе производственной программы, норм расхода тех или иных материальны ресурсов на единицу продукции и материальных балансов. Потребность в сырье и материалах для выполнения производственной программы определяется балансовым методом. Балансовый метод позволяет контролировать выход отходов по переходам, доводить задания по рациональному использованию сырья до рабочего места, определять величину затрат на сырье и материалы в натуральных и стоимостных показателях.

      Ценностный баланс дает возможность определить стоимость сырья в себестоимость продукции, а также служит основой для определения затрат на сырье при составлении сметы производства.

      Таблица 3

      Баланс  сырья

 

      Методика  расчета баланса  сырья

      1. Количество процентов готовой  продукции

      в = 100 % - å у [%]       (7)

      å у – сумма процента отходов

      в = 100 % - 15 % = 85 % 

      2. Определяем количество смеси  для производства 357300 тонн йогурта

      Кс = В х 100% / в [тонны]      (8)

      Кс = 357300 х 100% / 85% = 420353 [тонны]  

      3. Определяем абсолютное значение  каждого компонента смеси на  базе его процентного содержания.

      Абс зн = Кс х % / 100% [тонны]     (9)

      420353 х 15% / 100% = 63053 [тонны] 

      4. Находим общую стоимость всех  материалов.

      Общ. ст-ть = Абс. зн. Х Ц  [руб.]     (10)

      63053 х 7 = 441371 [руб.] 

      5. Находим сумму стоимости всех  смесей 

      441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [руб.] 

      6. Находим сумму стоимости отходов

      29424 + 72512 = 101936  [руб.] 

      7. Определяем чистую стоимость  смеси

      2644021 – 101936 = 2542085 [руб.] 

      8. Определяем цену йогурта

      2542085 / 357300 = 7  [руб.]

3.4. Организационный  план

      Основными задачами данного раздела являются: планирование численности основных и вспомогательных рабочих, разработка штатного расписания руководителей, специалистов и технических исполнителей, планирование годового фонда заработной платы.

 

3.4.1. Расчет численности  основных рабочих

      Таблица 4.

      Сдельный  фонд основных рабочих

 
 

      Методика  расчета заработной платы основных рабочих

      1. явочная численность цеха рабочих основного производства, каждая профессия определяется по формуле:

      Чяв = М / Но х Ксм  [чел.]      (11)

      Но  – норма облсуживания

      Чяв мастера = 5 / 1 х 1 = 5  [чел.]  

      2. Численность списочного определяется  по формуле:

      Чспис. = Чяв х 100 / 100 – Пн явочную   (12)

      Пн  – процент невыходов по уважительным причинам (выполнение государственных  обязанностей, учебные отписки, донорство, болезни) принимается по опыту работы АО «Гефест» и составляет 8%. Основная профессия мастер цеха.

      Чспис. мастера  = 5 х 100 / 100 – 8% = 5 [чел.] 

      3. Определяем норму выработки

      Нвыр = Нпм х Но   [шт.]      (13) 

      Нвыр  – норма выработки

      Нвыр  мастера = 50 х 3 = 150 [шт.]   

      4. Определяем сдельную расценку  за единицу продукции

      Рсд = Ст тариф / Нвыр  [руб.]     (14)

      Ст  тариф – тарифная ставка

      Рсд – сдельная расценка

      Рсд мастера = 13,5 / 150 = 0,09  [руб.] 

      5. Простая сдельная зарплата определяется  по формуле:

      З/пл прост сд = Рсд х В  [руб.]      (15)

      В – годовой объем выпуска продукции

      Зпл прост сд мастера = 0,09 х 357300 = 32157 [руб.]   

      6. Размер премии принят по опыту  работы АО «Гефест» и составляет 30 % вычисляется по формуле:

      Пр = З/пл прост сд х % Пр / 100%  [руб.]    (16)

      Пр  мастер = 32157 х 30% / 100% = 9647 [руб.] 

      7. Определяем районный коэффициент 

      РК = З/пл прост сд + Пр х 15% / 100%  [руб.]    (17)

      РК  мастера = 32157 + 9647 х 15% / 100% = 6271  [руб.] 

      8. Определяем годовой фонд заработной  платы:

      Гф  зпл = (З/пл прост сд + Пр + РК) х Чспис  [руб.] (18)

      Гф  зпл мастера = (32157 + 9647 + 6271) х 5 = 240375 [руб.]    

      9. Определяем подоходный налог:

      Удер-е = (З/пл прост сд + РК) х 13% / 100%  [руб.]   (19)

      Удер-е  мастера = (32157 + 6271) х 13% / 100% = 4996  [руб.] 

      10. Зарплата на руки определяется  по формуле: 

      З/пл на руки = (З/пл прост сд + РК) – Удер-е  [руб.]   (20)

      З/пл на руки мастера = (32157 + 6271) – 4996 = 33432  [руб.]

3.4.2. Расчет зарплаты  вспомогательных  рабочих.

      Таблица 5

      Тарифный  фонд зарплаты вспомогательных  рабочих