Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

 

      1. Определяем явочную численность  вспомогательных рабочих

      Чяв = В / Н х Треж  [чел.]      (21)

      Чяв оператора = 357300 / 200 х 1764 = 1 [чел.] 

      2. Списочная численность:

      Чспис = Чяв х 100 / 100 – Пн [чел.]    (22)   

      3. Зарплата простая тарифная определяется  по формуле:

      Зпл тариф = Ст тариф х Гф вр [руб.]     (23)

      Зпл тариф оператора = 10 х 1764 = 17640 [руб.]   

      4. Определяем премии 

      Пр = З/пл тариф х 25% / 100% [руб.]     (24)

      Пр  оператора = 17640 х 25% / 100 = 4410  [руб.]   

      5. Районный коэффициент определяется  по формуле:

      РК = (З/пл + Пр) х 15% / 100%   [руб.]    (25)

      РК  оператора = (17640 + 4410) х 15% / 100% = 3308  [руб.] 

      6. Годовой фонд оплаты  труда  за 2003 год определяется по формуле: 

      Гф 2003 г. = (З/пл + Пр + Рк) х Чспис  [руб.]  (26)

      Гф 2003 г. оператора = (17640 + 4410 + 33080 х 1 = 25358  [руб.] 

      7. Подоходный налог определяется по формуле:

      Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100% [руб.]     (27)

      Удер-е  оператора = 25358 х 13% / 100%  [руб.] 

      8. Зарплата на руки

      Зпл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е [руб.]   (28)

      Зпл на руки оператора = (17640 + 3308) – 3297 = 17651 [руб.]

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей.

      Исходные  данные для расчета годового фонда  оплаты труда руководителей и  служащих принято на основе «Штатного  расписания» АО «Гефест».

      Таблица 6

      Штаты и фонды руководителей  и специалистов

 
 

      1. Зарплата тарифная определяется  по формуле:

      З/пл = Ст тариф х Гф вр [руб.]     (29)

      З/пл директора = 30 х 1764 = 52920  [руб.] 

      2. Районный коэффициент определяется  по формуле: 

      РК = Зпл х 15% / 100%  [руб.]    (30)

      РК  директора = 52920 х 15% / 100% = 7938  [руб.] 

      3. Годовой фонд оплаты труда  2003 года

      Гф 2003 г. = (З/пл + РК) х Чспис [руб.]    (31)

      Гф 2003 г. директора = (52920 + 7938) х 1 = 60858  [руб.] 

      4. Подоходный налог определяется  по формуле: 

      Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100%  [руб.]    (32)

      Удер-е  директора = 60858 х 13% / 100% = 7911[руб.]  

      5. Зарплата на руки

      З/пл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е  [руб.]  (33)

      З/пл на руки директора = (52920 + 7938) – 7911 = 52947  [руб.]

      Таблица 7

      Сводная таблица штатов и  фондов оплаты труда  работающих

 

      1.  17 – 100%   х = 10 х 100 / 17 = 59%

            10 – х%   

      2.  734375 – 100%  х = 412334 х 100 / 734375 = 56%

            412334 – х% 

      3. Определяем среднюю зарплату  за год

      Ср  зпл = Гф 2003 г. / кол-во чел. [руб.]   (34)

      Ср  зпл за год 

      основных  рабочих = 412334 / 10 = 41233 [руб.]  

      4. Определяем среднюю зарплату  за месяц

      Ср  зпл за месяц = Зпл за год / 12  [руб.]   (35)

      Ср  зпл за месяц

      Основных  рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.]

3.5. Плановая себестоимость  товара

      Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производств и реализацию товара. Себестоимость является качественным показателем работы предприятия. Расчет затрат осуществляется во введовой калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия по ассортименту и номенклатуре. Для расчета видовой калькуляции необходимо следующие исходные данные:

1. Величина затрат на сырье и основные материалы;
2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату;
3. Отчисления на социальное страхование;
4. Расходы на технологические цели;
5. Цеховые расходы;
6. Общепроизводственные расходы;
7. Коммерческие расходы.

3.5.1. Расходы на сырье  и материалы

      Расходы на сырье и материалы определены в таблице 3 «Баланс сырья» и равны  чистой стоимости сырья за вычетом  стоимости отходов.

      Расходы на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.]

3.5.2. Расчет величины  основной зарплаты

      Основная  зарплата производственных рабочих  определена в таблице 4 «Сдельный  фонд основных рабочих» и таблице 5 «Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих».

      Осн зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп  рабочих [руб.]  (36)

      Осн зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.]

3.5.3 Дополнительная заработная  плата производственных  рабочих

      По  опыту работы АО «Гефест» составляет 11% от основной зарплаты.

      Доп-я  зпл = Осн зпл х 11% / 100%  [руб.]    (37)

      Доп-я  зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.]

3.5.4. Отчисления во  внебюджетные фонды.

      Отчисления  во внебюджетные фонды составляет 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

      Отчисления = (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100%  [руб.]  (38)

      Отчисления = (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.] 

3.5.5. Расчет стоимости  вспомогательных  материалов

      Таблица 8

      Затраты на вспомогательные  материалы

 

      З на всп материала = год-й объем  х Нрасх / 1000 [руб.]  (39)

      З на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245 [руб.]

3.5.6. Затраты на единый  ремонт

      Перечень оборудования принимаем на основе технологического процесса получения йогурта. Периодичность ремонта составляет 11% от стоимости единицы оборудования.

      Таблица 9

      Расчет  затрат единый ремонт