Порядок проведения маржинального анализа

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2012 в 02:37, курсовая работа

Описание работы

Мировая практике ведения бизнеса накопила в своем арсенале достаточный инструментарий для принятия решений в части оптимизации управления предприятием. Использование зарубежных методик и адаптация их к отечественной практике хозяйствования является на сегодняшний день одной из приоритетных задач экономики предприятия. Методикой подобного рода, широко используемой в зарубежном менеджменте является система «затраты – выпуск- прибыль», получившая название маржинального анализа. В этой связи изучение этой системы анализа и планирования результатов деятельности предприятия является весьма актуальной и своевременной.
Целью работы является освещение теоретических предпосылок системы анализа и планирования результатов деятельности предприятия « затраты – выпуск – прибыль».

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава I……………………………………………………………………………...4
1.1 Понятие и значение маржинального анализа……………………………….4
1.2 Анализ маржи покрытия……………………………………………………...5
1.3 Методика маржинального анализа прибыли от реализации продукции…………………………………………………………………………8
1.4 Методика маржинального анализа показателей рентабельности………..........................................................................................10
1.5 Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия……………………………………………………………………...11
1.6 Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия……………………………………………………...13
1.7 Определение пороговых значений постоянных затрат, переменных расходов на единицу продукции и критического уровня цены реализации………………………………………………………………………..15
Глава II……………………………………………………………………………18
2.1 Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса………………….19
2.2 Анализ финансового состояния предприятия при помощи коэффициентов…………………………………………………………………..23
2.3 Анализ выручки……………………………………………………………...25
2.4 анализ динамики и структуры затрат………………………………………28
2.5 Анализ производительности труда…………………………………………31
Заключение……………………………………………………………………….34
Список литературы……………………………………………

Скачать архив (79.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая КЭАХД.docx

— 318.85 Кб (Скачать файл)

Вывод: из таблицы видно, что выручка в отчетном году по сравнению с базисным уменьшилась на 27163 за счет уменьшения количества перевозок( на 31244,27) и за счет уменьшения прочих доходов (на 2121,03).

2. Рассчитать факторные отклонения по общей сумме выручки используя факторные модели:

Таблица 6

Численность работников предприятия:
Базисный период, всего	1301
в том числе рабочие	398
Отчетный период, всего	1391
в том числе рабочие	415

Таблица 7

Первоначальная стоимость активной части основных средств
Базисный период, всего	8 677,27
Отчетный период, всего	34 936,61

Таблица 8

ткм
Базисный период, всего	9922
Отчетный период, всего	8585

Таблица 9

Выручка
Базисный период, всего	125815
Отчетный период, всего	98652

Решение:

Таблица 10

Модель	Значение фактора в базисном периоде	Значение фактора в отчетном периоде	Выручка в базисном периоде	Выручка в отчетном периоде	Влияние первого фактора	Влияние второго фактора
Выручка = ТКМ * (Выручка / ТКМ)	9922	8585	125815	98652	-16953,7	-10209,3
Выручка = Стоимость основных средств * (Выручка / Стоимость основных средств)	8 677,27	34 936,61	125815	98652	380744,03	-407907,04
Выручка = Численность * (Выручку / Численность)	1301	1391	125815	98652	8703,6	35866,6

Рис. 8
Значения, показанные на рис.8, имеют следующее обозначение:

76,18-перевозки

12,00-отправки

7,57-прочие доходы

4,25-прочая транспортная деятельность

Рис.9

Значения, показанные на рис.9, имеют следующее обозначения:

65,48-перевозки

18,65-отправки

8,37-прочая транспортная деятельность

7,5-прчие доходы

Анализируя влияние факторов, видим, что:

Уменьшение выручки за счет уменьшения объема перевозок составило 16,9 млн.руб., а за счет уменьшения тарифа на 10,2 млн.руб.
Увеличение активной части основных средств повлекло за собой увеличение выручки на 308,7 млн.руб., а уменьшение фондоотдачи повлекло спад выручки на 407,9 млн.руб.
Увеличение численности работников повлияло на увеличение выручки на 8,7 млн.руб., а увеличение производительности труда привело к росту выручки на 35, 8 млн.руб.

2.4 Анализ динамики и структуры затрат

Таблица 11

Наименование статьи		Прошлый год	Отчетный год	Изменение		Уд. Вес %		Изменение уд. веса
				т. руб	%	прошлый год	отчетный год
1		2	3	4	5	6	7	8
Расходы, всего		114887,00	88185,00	-26702	-23,24	100	100	0,00
В т. ч.
Заработная плата сдельная	VC	22862,51	18607,04	-4255,47	-18,61	19,9	21,1	0,2
Заработная плата повременная	FC	13556,67	17019,71	3463,04	25,54	11,8	19,3	7,5
Материалы	VC	42048,64	31305,68	-10742,96	-25,54	36,6	35,5	-1,1
Электроэнергия	VC	1953,08	2292,81	339,73	17,39	1,7	2,6	0,9
ТО и Р оборудования	VC	9995,17	4938,36	-5056,81	-50,59	8,7	5,6	-3,1
Амортизация и аренда	FC	18550,00	8470,00	-10080	-54,33	16,1	9,6	-6,5
Прочие расходы	FC	5920,93	5551,41	-369,52	-6,24	5,2	6,3	1,1

Рис.10

Значения, показанные на рис.10, имеют следующее обозначение:

36,6-материалы

19,9-з/п сдельная

16,1-амортизация и аренда

11,8-з/п повременная

8,7-ТО и Р оборудования

1,7-э/э

Рис.11

Значения, показанные на рис.11, имеют следующее обозначение:

35,5-материалы

21,1-з/п сдельная

19,3-з/п повременная

9,6-амортизация и аренда

6,3-прочие расходы

5,6-ТО и Р оборудования

2,6-э/э

Анализируя структуру затрат, видим, что наибольший удельный вес в общей сумме затрат, как в прошлом, так и в отчетном году, составляют расходы на материалы(37% в прошлом году, 36% в отчетном году), расходы на сдельную з/п(20% в прошлом году и 21% в отчетном) и расходы на повременную з/п(12% в прошлом году и 19% в отчетном).

Рассчитаем точку безубыточности и теоретическую долю собственного капитала в базисном и отчетном периоде.

ТБ = постоянные затраты/(1-переменные затраты/выручка)

ТДск = ТБ/выручка

Информация о работе Порядок проведения маржинального анализа