Планирование ассортимента и освоения новых видов продукции предприятия

    ТВ_i – производство i-того изделия в плановом периоде, нат. ед.;

    t_шт.i – трудоёмкость изготовления i-того вида изделия, нормо-ч. 

Таблица  5

План  по труду основных производственных рабочих сборочного цеха 

 

    5 и 6. Сметы общехозяйственных расходов  предприятия и общепроизводственных расходов цехов представлены в виде табл. 6, 7 и 8.  
 
 

Таблица  6

Общехозяйственные расходы предприятия, тыс. руб. 

 
 
 
 
 

Таблица  7

Общепроизводственные расходы механического цеха, тыс. руб. 

Таблица  8

Общепроизводственные  расходы сборочного цеха, тыс. руб. 

 

    7. Плановая калькуляция себестоимости по каждому виду изделий представлена в виде табл. 9.  
 

Таблица  9

Плановая калькуляция себестоимости изделий, руб. 

 

8. Программа  сбыта представлена в виде  табл. 10

Таблица 10

Программа сбыта 

 

    Выручка-нетто  определяется по формуле

     ,      (6)

где   В_нетто – выручка-нетто, руб.;

    ОП_i  – объем продаж i-того вида продукции, нат. ед.;

    Ц_опт.i – оптовая цена предприятия i-того вида изделия, руб.

 

     Составление плана движения денежных средств 
 
 

    Необходимо  произвести расчёт и составить план движения денежных средств.

План  движения денежных средств состоит из пяти разделов (табл. 11).

Таблица 11

Структура плана движения денежных средств 

 

    Рассмотрим  порядок составления плана движения денежных средств.

    Поступления от покупателей за реализованную  им продукцию. в октябре было отгружено  продукции на 110 тыс. руб. без НДС. Ставка НДС – 18%. Выручка с учетом НДС:

    110 + 110*0,18  = 129,8 (тыс. руб.).

    Согласно  условию задачи 50% от объема отгруженной  продукции (129,8*0,5 = 64,9 тыс. руб.) поступит в этом же месяце – октябре;  30% – (129,8*0,3 = 38,94 тыс. руб.) в следующем месяце – ноябре; 15% – (129,8*0,15 = 19,47 тыс. руб.) через два месяца – в декабре.

    Поступления от сдачи в аренду производственного  помещения. Арендная плата в месяц  с учетом НДС составит

    5,3 + 5,3*0,18 = 6254 руб. 

    Сумма арендной платы за квартал равна

    6254 руб.*3 мес. = 18762 руб. Поступает арендная  плата во второй месяц квартала.

    Оплата  сырья и материалов. Стоимость сырья и материалов с учетом НДС в октябре равна 27,5 + 27,5*0,18 = 32,45 тыс. руб. Из них 60% стоимости сырья и материалов предприятие оплачивает при приобретении, 40% – в следующем месяце. Таким образом, в октябре предприятие должно оплатить 32450*0,6 = 19470 руб.; в ноябре оставшиеся 40% – 32450*0,4 = 12980 руб.

    Платежи по заработной плате основных производственных рабочих. Согласно условию задачи 40% заработной платы выплачивается в текущем месяце, 60% – в следующем.

    На  сумму заработной платы предприятие  начисляет единый социальный налог (ЕСН) по ставке 26%. Для упрощения  расчета примем, что ЕСН, уплачиваемый работодателем, перечисляется в бюджет и во внебюджетные фонды в момент выплаты заработной платы. Так, в октябре было начислено заработной платы 22,0тыс. руб. Из них в октябре будет выплачено 22000*0,4 = 8800 руб. Эта сумма включает в себя заработную плату к выдаче и налог на доходы работников (13%), уплачиваемый в бюджет. Подоходный налог – 8800*0,13 = 1144 руб. Зарплата к выдаче составит

    8800 – 1144 = 7656 руб. ЕСН – 8800*0,26 = 2288 руб.

    В ноябре начисленная заработная плата  составит 22000*0,6 = 13200 руб. Подоходный налог – 13200*0,13 = 1716 руб. Зарплата к выдаче составит 13200 – 1716 = 11484 руб. Сумма ЕСН – 13200*0,26 = 3432 руб. Однако в ноябре также будет выплачена заработная плата за ноябрь и т.д.

    Накладные расходы в октябре составили 37,5 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 37500*0,5 = 18750 руб. Оплата труда – 37500*0,15 = 5625 руб.  ЕСН – 37500*0,039 = 1462 руб.